कॉमन साइज़ स्टेटमेंट क्या है?
वित्तीय विवरणों का सामान्य आकार एक ऐसी तकनीक है जिसका उपयोग यह पता लगाने के लिए किया जाता है कि किसी कंपनी ने अपने संसाधनों को कहां लागू किया है और उन संसाधनों को विभिन्न बैलेंस शीट और आय विवरण खातों के बीच किस अनुपात में वितरित किया जाता है। विश्लेषण प्रत्येक खाते के सापेक्ष वजन और परिसंपत्ति संसाधनों या राजस्व पीढ़ी में इसके हिस्से को निर्धारित करता है।
सामान्य आकार में, वित्तीय विवरणों के प्रत्येक तत्व (आय विवरण और बैलेंस शीट दोनों) को किसी अन्य आइटम के प्रतिशत के रूप में दिखाया गया है। कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में संपत्ति, देनदारियों और शेयर पूंजी का प्रतिनिधित्व किया जाता है। आय विवरण के मामले में, आय और व्यय के प्रत्येक तत्व को कुल बिक्री के प्रतिशत के रूप में परिभाषित किया गया है।
आम आकार विवरण दो प्रकार के हैं - ए) बैलेंस शीट और बी) आय विवरण
# 1 - बैलेंस शीट का सामान्य आकार विवरण
सामान्य आकार के एक उदाहरण के रूप में, आइए हम टाटा समूह की कंपनियों की बैलेंस शीट 30.09.2016 को लेते हैं।
यदि हम केवल उपरोक्त बैलेंस शीट को देखते हैं, तो इसका कोई मतलब नहीं है।
मुझे इस बैलेंस शीट के प्रत्येक तत्व को " कुल," के प्रतिशत के रूप में परिवर्तित करना है , जो कि 119,020 (बैलेंस शीट का सामान्य आकार) है । फिर बैलेंस शीट निम्नानुसार दिखाई देगी -
अब उपरोक्त बैलेंस शीट पर एक नज़र डालें। बहुत सहज, सही लगता है? जब हम एक सामान्य आकार का प्रदर्शन करते हैं, तो डेटा वित्तीय अंतर्दृष्टि प्रदान करता है।
इस मामले में, बैलेंस शीट के सामान्य आकार को बनाने के लिए, हमने बैलेंस शीट के सभी तत्वों को कुल के प्रतिशत के रूप में परिवर्तित कर दिया। -
स्टैंडअलोन आधार पर, हम बैलेंस शीट से निम्नलिखित निष्कर्ष निकाल सकते हैं:
- आरक्षण और अधिशेष, जो 58.3% है, उच्चतम भाग है। कंपनी के पास बड़े पैमाने पर भंडार है।
- इस कंपनी में इक्विटी अनुपात का ऋण (19.6 0. 1) = 0.33 है, जो निम्न है। इसका मतलब है कि कंपनी पर्याप्त कर्ज का उपयोग नहीं कर रही है। अधिक ऋण वित्तीय लाभ और कर बचत लाता है।
- अधिकांश भंडार और अधिशेष हिस्सा गैर-वर्तमान निवेश में निवेश किया जाता है।
- अधिकांश दीर्घकालिक उधारों को अचल संपत्तियों में निवेश किया जाता है।
- कंपनी ने मुख्य रूप से वर्तमान निवेशों की तुलना में गैर-समवर्ती निवेशों में निवेश किया है।
- गैर-मौजूदा परिसंपत्तियों में निवेश के रूप में कंपनी काफी पूंजी गहन कंपनी है (विशेषकर अचल संपत्ति बहुत अधिक है जो लगभग 42.5% है)
- कंपनी व्यापार प्राप्य 0.7% हैं, जबकि व्यापार देय 5.6% हैं। इसका मतलब है कि कंपनी देनदारों को ज्यादा क्रेडिट नहीं दे रही है, जबकि वह अपने लेनदारों से क्रेडिट अवधि का आनंद ले रही है।
जैसा कि ऊपर देखा गया है, सामान्य आकार का बयान आपको कंपनी की वित्तीय स्थिति में बहुत बेहतर जानकारी दे सकता है, जब आप उसी पर नज़र डालते हैं।
विभिन्न अवधि में बैलेंस शीट के सामान्य आकार के बयान
उपरोक्त सामान्य आकार के उदाहरण की निरंतरता में, आइए अब हम एक ही कंपनी की दो साल की बैलेंस शीट की तुलना करें।
आइए हम इसे प्रतिशत के रूप में परिवर्तित करें और कुछ निष्कर्ष निकालें।
दो साल की बैलेंस शीट के रूपांतरण के बाद, हम इसे प्राप्त कर सकते हैं।
- 2015 की तुलना में मामूली 2% की वृद्धि हुई है। इसका मतलब है कि लाभप्रदता में वृद्धि हुई है।
- लंबी अवधि के उधार में 1% की कमी आई है; इसका मतलब यह है कि ऋणों के कुछ सीमांत पुनर्भुगतान हुए होंगे।
- अल्पकालिक उधार में 1.7% की वृद्धि हुई है।
- इन्वेंटरी का स्तर लगभग समान रहा।
- व्यापार प्राप्तियों में मामूली वृद्धि हुई है।
- शेयर पूंजी वही रही, जिसका मतलब है कि पूंजी का कोई नया जारी नहीं हुआ है।
# 2 - आय विवरण का सामान्य आकार विवरण
आइए अब विभिन्न अवधियों के लिए आय विवरण के सामान्य आकार का प्रदर्शन करते हैं और स्टैंड-अलोन अवधि के आधार पर और विभिन्न वर्षों के लिए समान विश्लेषण करते हैं। इसके बाद टाटा समूह की कंपनी का P & L खाता है।
उपरोक्त आय विवरण को देखने वाला एक विमान भ्रमित हो सकता है। तो, चलिए बिक्री के प्रतिशत या संचालन से कुल आय के रूप में उसी को परिवर्तित करते हैं। (आय विवरण का सामान्य आकार)
निम्नलिखित निष्कर्षों को सामान्य आकार के वित्तीय वक्तव्यों के रूप में परिवर्तित करने और विभिन्न अवधियों में तुलना करने के बाद प्राप्त किया जा सकता है।
- दिसम्बर 2015 में 3.3% से गिरकर 1.4% पर समाप्त, अर्द्ध-तैयार स्टील और अन्य उत्पादों की खरीद में कमी आई है।
- कच्चे माल की खपत ~ 23% पिछले रुझान के अनुसार बनी हुई है।
- दिसंबर 2015 में कर्मचारी की लागत 11% से घटकर दिसंबर 2016 में 8.5% हो गई
- दिसंबर 2016 में बिजली की लागत भी 6% से घटकर 5% हो गई
- दिसंबर २०१५ में कुल खर्च में कमी आई है जो २०१५ में from२.२% थी, २०१६ में
- दिसम्बर २०१५ में आयकर का खर्च १.६% से तीन गुना बढ़ गया और दिसम्बर २०१६ में ४.२% हो गया
स्टैंडअलोन आधार पर (अर्थात, एक अवधि का विश्लेषण करके), निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं।
- कच्चे माल के निर्माण की प्रक्रिया में एक उच्च लागत होने में योगदान होता है, जो हर बिक्री का लगभग 23% है।
- दिसंबर 2016 की शुद्ध लाभप्रदता मार्जिन 8.5% है
- चूंकि पीबीटी 12.7% है और कर व्यय बिक्री का 4.2% है, इसलिए कंपनी की कर दर लगभग 30% है
- कंपनी के पास ओपनिंग स्टॉक की तुलना में अधिक क्लोजिंग स्टॉक है क्योंकि दिसंबर 2016 की अवधि के लिए आविष्कारों में परिवर्तन नकारात्मक है।
कोलगेट की आय विवरण का सामान्य आकार विवरण
- कोलगेट में, हम ध्यान दें कि सकल लाभ मार्जिन 56% -59% की सीमा में है।
- सामान्य और प्रशासनिक खर्चों की बिक्री 2007 में 36.1% से घटकर वर्ष 2015 के अंत में 34.1% हो गई।
- 2015 में परिचालन आय में काफी गिरावट आई।
- शुद्ध आय 10% से काफी कम हो गई।
- 2015 में प्रभावी कर की दर बढ़कर 44% हो गई। 2008 से 2014 के बीच, यह 32-33% थी।
कोलगेट की बैलेंस शीट का सामान्य आकार विवरण
- 2007 में नकद और नकद समकक्ष 4.2% से बढ़कर कुल संपत्ति का 8.1% हो गया।
- 2007 में प्राप्तियां 16.6% से घटकर 2015 में 11.9% हो गईं।
- इन्वेंटरी कुल मिलाकर 11.6% से घटकर 9.9% रह गई।
- अन्य मौजूदा संपत्ति पिछले 9 वर्षों में कुल संपत्ति का 3.3% से बढ़कर 6.7% हो गई।
- देयताओं की ओर, देय खाते वर्तमान में कुल संपत्ति का 9.3% है।
- 2015 में लॉन्ग टर्म डेट में 52,4% तक की महत्वपूर्ण वृद्धि हुई है।
- 9 वर्षों की अवधि में गैर-नियंत्रित हित भी बढ़े हैं और अब 2.1% है
लाभ
- विभिन्न कंपनियों के लाभकारी बयानों और अन्य वित्तीय रिपोर्टों की तुलना आसानी से की जा सकती है, भले ही वे विभिन्न आकारों के हों। उदाहरण के लिए, Apple Inc और Samsung की बैलेंस शीट दोनों प्रतिशत प्रतिशत में बदलने के बाद आसानी से तुलनीय हो सकती है।
- एक कंपनी के भीतर, तत्वों में वार्षिक या त्रैमासिक परिवर्तनों की तुलना आसानी से की जा सकती है। उदाहरण के लिए, अलग-अलग वर्षों के ऐप्पल इंक के आय विवरण की तुलना की जा सकती है यदि इसे प्रतिशत में परिवर्तित किया जाए। यह एक सटीक संकेत देता है कि बिक्री राजस्व में कितना सुधार हुआ या गिरावट आई। प्रत्येक खर्च कितना बढ़ा। मूल्यह्रास खर्च कितना बढ़ा या घटा।
- प्रभावी प्रबंधन निर्णय लेने को बढ़ावा देता है;
