प्रभावी कर दर क्या है?
प्रभावी कर की दर से तात्पर्य किसी व्यक्ति या निगम के लिए औसत कराधान दर से है जिसमें किसी व्यक्ति के लिए उसकी गणना अवधि के दौरान कुल कर योग्य आय द्वारा कुल कर व्यय को विभाजित करके की जाती है और निगम के लिए कुल कर व्यय को कुल मिलाकर विभाजित करके गणना की जाती है। अवधि के दौरान कर से पहले की कमाई।
व्यक्तिगत के लिए
प्रभावी कर दर फॉर्मूला व्यक्तिगत = कुल कर व्यय / कर योग्य आयनिगम के लिए
प्रभावी कर दर फॉर्मूला निगम = कुल कर व्यय / EBTचूंकि ईबीटी प्रभावी रूप से शुद्ध आय और कुल कर व्यय है और जैसा कि उपरोक्त सूत्र को संशोधित किया जा सकता है,
प्रभावी कर दर निगम = कुल कर व्यय / (शुद्ध आय + कुल कर व्यय)
प्रभावी कर दर गणना (चरण दर चरण)
- चरण 1: सबसे पहले, जमा किए गए आयकर दाखिल से व्यक्ति के कुल खर्च का निर्धारण करें।
- चरण 2: अगला, व्यक्ति की कर योग्य आय निर्धारित करें। यह व्यक्ति की सकल कुल आय से कुल छूट और कुल कटौती घटाकर गणना की जा सकती है। यानी, कर योग्य आय = कुल आय - कुल छूट - कुल कटौती
- चरण 3: अंत में, कर योग्य आय द्वारा कुल कर व्यय को विभाजित करके व्यक्ति की प्रभावी कर दर की गणना करें, जैसा कि ऊपर दिखाया गया है।
निगम के लिए सूत्र निम्न चरणों का उपयोग करके प्राप्त किया जा सकता है:
- चरण 1: सबसे पहले, निगम के कुल खर्च का निर्धारण करें, जो अपने आय विवरण में शुद्ध आय के ठीक ऊपर एक पंक्ति वस्तु के रूप में आसानी से उपलब्ध होगा।
- चरण 2: अगला, निगम की शुद्ध आय निर्धारित करें, जो आय विवरण में एक पंक्ति वस्तु के रूप में भी उपलब्ध होगी। ईबीटी की गणना शुद्ध आय में कुल कर व्यय को जोड़कर की जा सकती है। यानी ईबीटी = शुद्ध आय + कुल कर खर्च
- चरण 3: अंत में, निगम की प्रभावी कर दर की गणना उसके ईबीटी द्वारा कुल कर व्यय को विभाजित करके की जाती है, जैसा कि ऊपर दिखाया गया है।
कर दर निगम = कुल कर व्यय / (शुद्ध आय + कुल कर व्यय)
उदाहरण
उदाहरण 1
आइए निम्नलिखित काल्पनिक प्रगतिशील कर व्यवस्था के तहत $ 600,000 की कर योग्य आय वाले किसी व्यक्ति के लिए कर की दर निर्धारित करें।
उपरोक्त तालिका के अनुसार,
- कुल कर खर्च = $ 100,000 * 10% + $ 200,000 * 15% + $ 200,000 * 25% + $ 100,000 * 35%
- = $ 125,000
इसलिए, इस सूत्र की गणना निम्नानुसार होगी
- प्रभावी कर दर = कुल कर व्यय / कर योग्य आय
- = $ 125,000 / $ 600,000
- कर की दर = 20.83%
उदाहरण # 2
प्रभावी टैक्स दर के लिए गणना को समझने के लिए जॉन का उदाहरण लेते हैं। जॉन हाल ही में एक बैंक में शामिल हुए, जहाँ वे सालाना 200,000 डॉलर का सकल वेतन कमाते हैं। अपने आयकर रिटर्न दाखिल करते समय उनके एकाउंटेंट ने उन्हें यह जानकारी दी कि वह $ 20,000 की कर छूट और $ 25,000 की कटौती के लिए पात्र हैं। कर दर की गणना करें यदि आईटी फाइलिंग के अनुसार उसका कुल आयकर देय $ 45,000 है।
गणना के लिए निम्नलिखित डेटा का उपयोग करें -
करदायी आय
- कर योग्य आय = सकल वेतन - कटौती - कर छूट
- = $ 200,000 - $ 25,000 - $ 20,000
- = $ 155,000
इसलिए, कर दर की गणना निम्नानुसार है,
- कर की दर = $ 45,000 / $ 155,000
कर की दर होगी -
- कर की दर = 29.03%
इसलिए, जॉन के लिए कर की दर 29.03% है।
उदाहरण # 3
आइए हम Apple Inc. की वार्षिक रिपोर्ट का वास्तविक उदाहरण 24 सितंबर, 2016, 30 सितंबर, 2017 और 29 सितंबर, 2018 को लेते हैं। निम्नलिखित जानकारी उपलब्ध है।
गणना के लिए, हम पहले ईबीटी की गणना निम्नानुसार करेंगे -
ईबीटी 24 सितंबर 2016 के लिए
- ईबीटी = शुद्ध आय + कुल कर व्यय
- = $ 45,687 + $ 15,685
- = $ 61,372
इसी तरह, हम 2017 और 2018 के लिए ईबीटी की गणना करेंगे।
EBT की गणना करने के बाद, हम गणना निम्नानुसार करेंगे -
24 सितंबर, 2016 की गणना इस प्रकार होगी -
24 सितंबर 2016 के लिए कर की दर, होगी -
- = $ 15,685 Mn / $ 61,372 Mn
- = 25.56%
इसी तरह, हम 2017 और 2018 के लिए टैक्स दर की गणना करेंगे।
प्रभावी कर दर कैलकुलेटर
आप निम्न कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।
| कुल कर व्यय | |
| करदायी आय | |
| प्रभावी कर दर सूत्र | |
| प्रभावी कर दर फॉर्मूला = |
|
|
प्रासंगिकता और उपयोग
एक प्रभावी कर दर की अवधारणा को समझना बहुत महत्वपूर्ण है क्योंकि यह एक मीट्रिक है जिसे निवेशकों द्वारा किसी कंपनी के लाभकारी संकेतक के रूप में उपयोग किया जा सकता है। हालांकि, एक प्रगतिशील कर व्यवस्था में कर योग्य आय अलग-अलग कर स्लैब में गिरने के कारण दर में साल-दर-साल नाटकीय रूप से उतार-चढ़ाव हो सकता है। अन्यथा, कर की दर में अचानक उछाल या गिरावट के कारण का सीधा आकलन करना मुश्किल है। उदाहरण के लिए, कर की दर को कम करने के इरादे से कंपनी द्वारा परिसंपत्ति लेखा हेरफेर के कारण कर की दर में परिवर्तन हो सकता है। फिर भी, कर की दर सरकार द्वारा लगाए गए कर के बोझ का एक अच्छा संकेतक है।
