ऑडिट जोखिम क्या है?
ऑडिट जोखिम यह संभावना है कि कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों में त्रुटि होती है जो कंपनी के लिए भौतिक होती है, भले ही उसी को कंपनी के ऑडिटर द्वारा सत्यापित किया गया हो और उसके बिना किसी योग्यता के ऑडिट किया गया हो।
सरल शब्दों में, ऑडिट जोखिम को वित्तीय विवरणों के जोखिम के रूप में परिभाषित किया जाता है, जो वास्तव में संगठन की वास्तविक वित्तीय स्थिति का प्रतिनिधि नहीं होता है या तथ्यों को छिपाने के लिए एक जानबूझकर प्रयास करता है, भले ही ऑडिट राय यह पुष्टि करती है कि बयान किसी भी सामग्री के गलत विवरण से मुक्त हैं। इस जोखिम का असर शेयरधारकों, लेनदारों और भावी निवेशकों पर पड़ सकता है।
- यह जोखिम किसी एक या दोनों के कारण उत्पन्न हो सकता है - ग्राहक या लेखा परीक्षक।
- यह जोखिम दो कारणों से हो सकता है - गलतियाँ / त्रुटियाँ या जानबूझकर किया गया गलत बयान।
शीर्ष 3 ऑडिट जोखिम के प्रकार
निम्नलिखित शीर्ष 3 प्रकार हैं:
# 1 - निहित जोखिम
निहित जोखिम वह जोखिम है जिसे बेकाबू कारकों के कारण रोका नहीं जा सकता था, और यह ऑडिट में भी नहीं पाया जाता है।
उदाहरण: उच्च-मूल्य वाली नकद राशि वाले लेनदेन, उच्च-मूल्य की जाँच वाले लेनदेन की तुलना में अधिक अंतर्निहित जोखिम उठाते हैं।
निहित जोखिम के स्रोत:
- व्युत्पन्न उपकरणों से जुड़े जटिल व्यावसायिक लेनदेन;
- उच्च स्तर के फैसले की आवश्यकता वाले लेन-देन जिनकी पहचान नहीं होने का खतरा हो सकता है;
- लगातार तकनीकी विकास वाले उद्योग फर्मों को प्रौद्योगिकी अप्रचलन जोखिम को उजागर कर सकते हैं।
- एक कंपनी जो पहले से ही कुछ आंकड़ों को पहले से गलत बता चुकी है, उसके दोबारा गलत होने की संभावना हो सकती है।
# 2 - नियंत्रण जोखिम
नियंत्रण जोखिम आंतरिक नियंत्रणों की विफलता के कारण वित्तीय विवरणों में त्रुटि या गलत स्थिति का जोखिम है।
उदाहरण: कर्मचारियों द्वारा किए गए लेनदेन को नियंत्रित करने और रोकने के लिए प्रबंधन की ओर से विफलता, जो उन लेनदेन को पहली बार में करने के लिए अधिकृत नहीं है।
नियंत्रण जोखिम के स्रोत:
- वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए उचित और प्रभावी आंतरिक नियंत्रण स्थापित करने में प्रबंधन की विफलता।
- वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए जिम्मेदार लोगों के बीच कर्तव्यों का उचित अलगाव सुनिश्चित करने में विफलता;
- उचित प्रलेखन और दाखिल करने की संस्कृति का गैर-अस्तित्व;
# 3 - जांच जोखिम
वित्तीय विवरणों में किसी भी त्रुटि या गड़बड़ी का पता लगाने के लिए ऑडिटर की ओर से डिटेक्शन जोखिम विफलता का जोखिम है, जिससे फर्म के वित्तीय वक्तव्यों के बारे में गलत राय मिलती है।
उदाहरण: कंपनी द्वारा वित्तीय विवरणों की निरंतर गलत पहचान के लिए लेखा परीक्षकों द्वारा विफलता।
डिटेक्शन रिस्क के स्रोत:
- गरीब लेखा परीक्षा योजना, लेखा परीक्षक की ओर से गलत ऑडिट प्रक्रियाओं का चयन;
- ऑडिटर द्वारा लेखा परीक्षा प्रबंधन के साथ खराब संपर्क और सहभागिता;
- ग्राहक के व्यवसाय की खराब समझ और वित्तीय वक्तव्यों की जटिलता;
- नमूना आकार का गलत चयन।
ऑडिट रिस्क फॉर्मूला
कुल मिलाकर जोखिम की गणना उपरोक्त सभी तीन प्रकार के लेखापरीक्षा जोखिमों को मिलाकर की जाती है। सूत्र इस प्रकार है:
ऑडिट जोखिम = निहित जोखिम * नियंत्रण जोखिम * जांच जोखिमउपरोक्त जोखिम कारकों के आधार पर, ऑडिटर जोखिम के स्तर पर पहुंच सकते हैं और इससे निपटने की रणनीति पर निर्णय ले सकते हैं।
ऑडिट रिस्क को कैसे कम करें?
- एक मजबूत ऑडिट टीम का होना जिसमें व्यवसाय और लेन-देन का पर्याप्त ज्ञान हो;
- वित्तीय विश्लेषण करने के लिए टीम को पर्याप्त समय प्रदान किया जाता है;
- व्यापार दर्शन और प्रथाओं को समझने के लिए क्लाइंट फर्म के प्रबंधन के साथ मजबूत जुड़ाव सुनिश्चित करना;
- उचित और पर्याप्त नमूनाकरण तकनीकों को सुनिश्चित करना;
- नियंत्रण मजबूत है या कमजोर, यह जानने के लिए क्लाइंट के आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों का सटीक आकलन;
- उचित लेखापरीक्षा योजना और लेखा परीक्षा प्रक्रिया का चयन;
