तुलनात्मक आय स्टेटमेंट वह आय विवरण है जिसमें आय विवरण के कई अवधियों को निपटाया जाता है और इसकी तुलना की जाती है ताकि पाठक को पिछले वर्ष की आय की तुलना करने और कंपनी में निवेश करने या न करने पर निवेश के निर्णय लेने की अनुमति मिल सके।
तुलनात्मक आय स्टेटमेंट क्या है?
एक तुलनात्मक आय स्टेटमेंट कई लेखांकन अवधि के लिए परिचालन परिणाम दिखाता है। यह इस तरह के एक बयान के पाठक को बेहतर समझ के लिए विभिन्न अवधियों में परिणामों की तुलना करने और आय विवरण के लाइन-वार आइटमों की भिन्नता के विस्तृत विश्लेषण के लिए मदद करता है।
- तुलनात्मक आय स्टेटमेंट प्रारूप एक एकल स्टेटमेंट में कॉलम के रूप में कई आय स्टेटमेंट्स को जोड़ती है, जो रीडर्स को रुझानों के विश्लेषण में मदद करता है और प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि में प्रदर्शन को मापता है।
- इसका उपयोग मेट्रिक्स के संचालन करने वाली दो अलग-अलग कंपनियों की तुलना करने के लिए भी किया जा सकता है। ऐसा विश्लेषण किसी अन्य व्यवसाय के साथ प्रदर्शन की तुलना करने में मदद करता है, जिसका उपयोग यह विश्लेषण करने के लिए किया जा सकता है कि कंपनियां एक ही उद्योग से संबंधित कंपनियों को प्रभावित करने वाली बाजार स्थितियों पर कैसे प्रतिक्रिया करती हैं।
- इस प्रकार तुलनात्मक आय विवरण एक आवश्यक उपकरण है जिसके माध्यम से कई लेखांकन अवधि में किसी व्यवसाय के संचालन (या कहें, विभिन्न कंपनियों के व्यवसाय का संचालन) का परिणाम का विश्लेषण किया जा सकता है। बेहतर व्याख्या और विश्लेषण।
- यह व्यवसाय के विभिन्न हितधारकों और विश्लेषक समुदाय को कंपनी की शीर्ष रेखा और नीचे की रेखा पर व्यापार निर्णयों के प्रभाव का विश्लेषण करने में मदद करता है और इस अवधि में विभिन्न रुझानों की पहचान करने में मदद करता है जो अन्यथा कठिन और समय लेने वाली होती।
- तुलनात्मक आय स्टेटमेंट पूर्ण आंकड़ों को दर्शाता है, पूर्ण आंकड़ों में परिवर्तन, प्रतिशत के संदर्भ में पूर्ण डेटा, और विभिन्न अवधियों में प्रतिशत के संदर्भ में वृद्धि (या कमी) के रूप में भी। एक स्नैपशॉट में एक तुलनात्मक आय स्टेटमेंट प्रारूप की सहायता से, विभिन्न अवधियों में एक कंपनी के प्रदर्शन की तुलना की जा सकती है, और व्यय वस्तुओं और बिक्री में परिवर्तन आसानी से पता लगाया जा सकता है।
तुलनात्मक आय विवरण का उदाहरण और प्रारूप
आइए एक उदाहरण की मदद से तुलनात्मक आय विवरण को समझें।
एबीसी लिमिटेड ने अपनी दो लेखा अवधि अर्थात 2016 और 2017 से संबंधित निम्नलिखित जानकारी प्रदान की है।
तुलनात्मक आय विवरण तैयार करें और बुनियादी निष्कर्षों की व्याख्या करें।
2016 और 2017 की अवधि के लिए एबीसी लिमिटेड का तुलनात्मक आय विवरण प्रारूप
एबीसी लिमिटेड के उपरोक्त तुलनात्मक आय विवरण के आधार पर, यह विश्लेषण किया जा सकता है कि बिक्री में वृद्धि (पिछले वर्ष की तुलना में 25%) ने शुद्ध लाभ को प्रभावित किया है (पिछले वर्ष की तुलना में 100% की वृद्धि हुई है) और कैसे विभिन्न लाइनों आइटम ने योगदान दिया है। बुनियादी विश्लेषण में निम्नलिखित शामिल हैं:
- अवधि के दौरान शुद्ध बिक्री में 25% की वृद्धि हुई।
- अवधि के दौरान सकल लाभ अनुपात 25% से बढ़कर 28% हो गया।
- अवधि के दौरान शुद्ध लाभ अनुपात 6% से बढ़कर 9% हो गया।
- आयकर व्यय ०० से बढ़कर ००००० और ब्याज व्यय में ५.।% की वृद्धि हुई।
इस प्रकार हम देख सकते हैं कि तुलनात्मक आय विवरण खर्चों के विभिन्न घटकों के परिवर्तनों का पता लगाने में मदद करता है और उन परिवर्तनों के कारण की पहचान करता है जो भविष्य में निर्णय लेने में प्रबंधन की सहायता करते हैं।
तुलनात्मक आय विवरण विश्लेषण के प्रकार
# 1 - क्षैतिज विश्लेषण
तुलनात्मक आय स्टेटमेंट की लोकप्रिय तकनीकों में से एक जो समय की अवधि में पूर्ण और प्रतिशत दोनों शर्तों में राशि में परिवर्तन को दिखाती है। यह रुझानों के आसान विश्लेषण में मदद करता है और, जैसे कि, ट्रेंड विश्लेषण के रूप में भी जाना जाता है। एक क्षैतिज विश्लेषण तकनीक का उपयोग करके आसानी से विकास के पैटर्न और मौसम का निरीक्षण कर सकते हैं।
क्षैतिज विश्लेषण दिखाने वाला चित्रण नीचे दर्शाया गया है:
कोलगेट का क्षैतिज विश्लेषण
आइए अब हम कोलगेट के क्षैतिज विश्लेषण का एक उदाहरण देखें।
हम 2015 की शुद्ध बिक्री की वृद्धि दर का पता लगा सकते हैं; सूत्र है (शुद्ध बिक्री 2015 - शुद्ध बिक्री 2014) / शुद्ध बिक्री 2014। इसी तरह, हम एक समान सूत्र का उपयोग करके अन्य पंक्ति वस्तुओं की वृद्धि दर पा सकते हैं।
हम निम्नलिखित नोट करते हैं -
- 2014 और 2015 में, कोलगेट ने नकारात्मक राजस्व वृद्धि देखी।
- इसी अवधि के दौरान बिक्री की लागत में भी कमी आई है।
- 2015 में शुद्ध आय में सबसे अधिक कमी आई, 2015 में 36.5% की गिरावट के साथ।
# 2 - कार्यक्षेत्र विश्लेषण
एक अन्य तकनीक जो लाइन आइटमों के सापेक्ष आकार के संदर्भ में तुलनात्मक आय स्टेटमेंट प्रदर्शित करती है, वह है वर्टिकल एनालिसिस। यह तकनीक विभिन्न आकारों की कंपनियों के आय विवरणों की आसान तुलना करने में सक्षम बनाती है। यह आधार विवरण के प्रतिशत के रूप में आय विवरण पर प्रत्येक आइटम को दिखाता है (जो आमतौर पर बिक्री का आंकड़ा है) बयान के साथ। इसके तहत, आय विवरणों के सभी घटकों को बिक्री के प्रतिशत के रूप में दिखाया जाता है जैसे सकल लाभ, शुद्ध लाभ, और बिक्री की लागत, आदि, जो इसे अलग-अलग तुलना करते हुए भी उपयोग करने के लिए बहुत आसान बनाता है क्योंकि यह आकार के आधार को हटा देता है और बनाता है। अधिक सरल और समझने योग्य विश्लेषण। इसका इस्तेमाल ज्यादातर रिपोर्टिंग स्टेटमेंट के लिए अलग-अलग स्टेटमेंट के लिए किया जाता है लेकिन इसका इस्तेमाल टाइमलाइन एनालिसिस के लिए भी किया जा सकता है।
वर्टिकल एनालिसिस दिखाने वाला चित्रण नीचे दर्शाया गया है।
कोलगेट के आय विवरण का कार्यक्षेत्र विश्लेषण
नीचे कोलगेट की तुलनात्मक आय विवरण का स्नैपशॉट है
- कोलगेट में, सकल लाभ 56% -59% की सीमा में रहा है।
- एसजी एंड ए खर्च 2007 में 36.1% से घटकर 2015 में समाप्त वर्ष में 34.1% हो गया।
- 2015 में परिचालन आय में काफी गिरावट आई।
- शुद्ध आय 10% से काफी कम हो गई।
- 2008 से 2014 के बीच, कर की दर 32-33% थी।
लाभ
- यह सरल और तेज़ का विश्लेषण करता है क्योंकि पिछले आंकड़ों को आसानी से वर्तमान आय के साथ तुलना की जा सकती है, जिसमें अलग-अलग आय विवरणों का उल्लेख नहीं किया जा सकता है।
- यह विभिन्न कंपनियों के बीच तुलना को भी आसान बनाता है और सकल लाभ स्तर और शुद्ध लाभ स्तर दोनों में दक्षता का विश्लेषण करने में मदद करता है।
- यह आय स्टेटमेंट के सभी लाइन आइटमों में प्रतिशत परिवर्तन दिखाता है, जो शीर्ष रेखा (बिक्री) और निचला रेखा (नेट लाभ) का विश्लेषण और व्याख्या करना आसान और अधिक जानकारीपूर्ण बनाता है।
नुकसान
- तुलनात्मक आय स्टेटमेंट में रिपोर्ट किए गए वित्तीय डेटा केवल तभी उपयोगी होते हैं जब इस तरह के बयानों की तैयारी में एक ही लेखांकन सिद्धांतों का पालन किया जाता है। ऐसे मामले में जहां विचलन देखा जाता है, ऐसा तुलनात्मक आय विवरण, इच्छित उद्देश्य की पूर्ति नहीं करेगा।
- तुलनात्मक आय स्टेटमेंट उन मामलों में ज्यादा उपयोग का नहीं है जहां कंपनी ने नई व्यावसायिक लाइनों में विविधता लाई है, जिसने बिक्री और लाभप्रदता को काफी प्रभावित किया है।
