लेखा प्राप्य फैक्टरिंग क्या है?
लेखा प्राप्य फैक्टरिंग, जिसे फैक्टरिंग के रूप में जाना जाता है, एक वित्तीय साधन है जिसका उपयोग व्यवसायों द्वारा "फैक्टर" के रूप में जानी जाने वाली किसी अन्य विशेष कंपनी को प्राप्य खातों को बेचकर त्वरित धन जुटाने के लिए किया जाता है। इसे Invoice Factoring के नाम से भी जाना जाता है।
कैसे खाते प्राप्य फैक्टरिंग कार्य करता है?
आमतौर पर, व्यवसाय अपने ग्राहकों को नकद या क्रेडिट पर सामान और सेवाएँ बेचता है। क्रेडिट के मामले में, व्यवसाय ग्राहकों को एक चालान भेजता है, जिसे आम तौर पर क्रेडिट की शर्तों के अनुसार व्यवसाय को वापस भुगतान किया जाता है (व्यवसाय से व्यवसाय के लिए भिन्न होता है और अवधि 7 दिन से लेकर 180 दिन और इससे भी अधिक तक होती है)। नियत तारीखों पर भुगतान करने के लिए ग्राहक की प्रतीक्षा करने के बजाय (क्रेडिट शर्तों की अवधि), एक व्यवसाय अपने फेस वैल्यू (इनवॉइस वैल्यू) से डिस्काउंट पर अपने खातों की रसीदें बेच सकता है, जिसे "फैक्टर" के रूप में जाना जाता है। हाथोंहाथ।
चालान फैक्टरिंग के तहत इन कंपनियों द्वारा लगाए गए छूट (कारक शुल्क) पर कई कारकों पर निर्भर करता है, अर्थात्:
- प्राप्य की देय तिथि (लंबी समय सीमा के लिए कम समय सीमा की तुलना में अधिक कारक शुल्क की आवश्यकता होगी)।
- वह उद्योग जो व्यवसाय का है।
- बिजनेस क्रेडिट ग्राहकों की साख;
- अपने प्राप्य पर व्यापार का संग्रह इतिहास;
- फैक्टरिंग के लिए निर्दिष्ट इनवॉइस फैक्टरिंग की राशि।
- फैक्टरिंग-रीकोर्स या नॉन-रीकोर्स का प्रकार (नीचे विस्तार से चर्चा की गई है)। गैर-आवर्ती फैक्टरिंग के लिए फैक्टर की आवश्यकता होती है कि वह अचूक खातों प्राप्य से उत्पन्न होने वाले अतिरिक्त क्रेडिट जोखिम ले और इसलिए अधिक फैक्टर फीस की ओर जाता है।
लाभ
- व्यवसाय को तत्काल नकदी प्रवाह प्रदान करता है;
- भुगतान सेवाओं पर ध्यान केंद्रित करने में व्यवसाय की मदद करता है क्योंकि फैक्टर फीस के बदले में भुगतान संग्रह की परेशानी को फैक्टर द्वारा ध्यान रखा जाता है।
- इनवॉइस फैक्टरिंग कंपनियों के चालान के रूप में कम (या नहीं) क्रेडिट इतिहास के साथ व्यापार के लिए धन का एक स्रोत प्रदान करता है ग्राहक के क्रेडिट इतिहास के आधार पर चालान और व्यापार नहीं;
- नॉन रीकोर्स फैक्टरिंग के मामले में (नीचे विस्तार से चर्चा की गई है), यदि कोई बुरा ऋण (गैर-प्राप्य लेखा प्राप्य) के उत्पन्न होने पर व्यवसाय को नुकसान से बचाता है।
प्राप्य फैक्टरिंग के प्रकार के खाते
प्रकारों पर चर्चा करते हैं।
# 1 - रीचार्ज फैक्टरिंग
इस इनवॉइस फैक्टरिंग व्यवस्था के तहत, इनवॉइस फैक्टरिंग के लिए केवल प्रारंभिक भुगतान प्रदान किया जाता है, जो फैक्टर्स फैक्टरिंग कंपनियों को बदले में फैक्टर फीस के बदले में मिलता है। यदि ग्राहक द्वारा किसी नुकसान के परिणामस्वरूप बकाया भुगतान न करने के कारण बाद की तारीख में कोई भी बुरा ऋण उत्पन्न होता है, तो व्यापार उसे खातों को प्राप्त करने वाली फैक्टरिंग कंपनियों के लिए अच्छा बना देगा। दूसरे शब्दों में, क्रेडिट जोखिम मूल व्यवसाय के साथ रहता है, और किसी भी नुकसान की संभावना नहीं होने पर, व्यवसाय कारक को किसी भी नुकसान का अच्छा लाभ देगा। इसके तहत, व्यवसाय द्वारा पूरी ऋण वसूली प्रक्रिया का ध्यान रखा जाता है, और फैक्टर को फैक्टर फीस का भुगतान किया जाता है (जो कि व्यवसाय को इनवॉइस के लिए धन को आगे बढ़ाने के लिए ब्याज है, जिस तिथि से व्यवसाय आगे बढ़ता है। धन का कारक)।
निम्नलिखित समीकरण उसी की व्याख्या कर सकते हैं:
उदाहरण
आइए इसे एक उदाहरण के रूप में समझते हैं जो फैक्टरिंग प्राप्य उदाहरण देता है:
कंपनी ए अपने ग्राहकों को छह महीने में भुगतान करने के लिए 10000 रुपये का चालान भेजती है और उसके फैक्टर, मैसर्स एक्स को एक कॉपी, 8500 रुपये के बदले में भेजती है। नियत तारीख पर (यानी, छह महीने बाद) ग्राहक भुगतान करता है पैसा, और कंपनी A, कंपनी A को उसके द्वारा उन्नत राशि के लिए M / s XM / s X को 10000 रुपये का शुल्क लगाती है और कंपनी A को शेष राशि लौटाती है।
- मैसर्स एक्स द्वारा कंपनी ए: 8500 रु। में उन्नत राशि
- ब्याज उपार्जित (फैक्टर शुल्क): 10% रु 8500 = रु 850
- प्राप्त चालान राशि: 10000 रु
- तदनुसार, (10000- (8500 + 850)) = 650 रु
- इस प्रकार 650 रुपये का वापस मेसर्स एक्स (फैक्टर) द्वारा कंपनी ए को भुगतान किया जाएगा।
कंपनी ए की पुस्तकों में समान दर्ज करने के लिए जर्नल प्रविष्टि होगी:
# 2 - नॉन रीकोर्स फैक्टरिंग
इस व्यवस्था के तहत, एक व्यवसाय कारक को अपने चालान बेचता है और तुरंत नकद भुगतान प्राप्त करता है। कारक ग्राहक की साख की विश्वसनीयता, नियत तारीख पर भुगतान का संग्रह और ग्राहक द्वारा गैर-भुगतान के कारण होने वाली क्रेडिट हानि और क्रेडिट रिस्क का जोखिम उठाता है (क्रेडिट जोखिम व्यवसाय से खातों प्राप्य फैक्टरिंग कंपनियों को स्थानांतरित कर दिया जाता है)।
जैसा कि ऊपर से स्पष्ट है, नॉन-रीकोर्स फैक्टरिंग में कारक के लिए अधिक जोखिम और प्रशासनिक लागत शामिल है और आमतौर पर बिजनेस के लिए रीकोर्स फैक्टरिंग की तुलना में अधिक महंगा है जो गैर-रीकोर्स फैक्टरिंग की सेवाओं का उपयोग करता है।
उदाहरण
चलिए प्राप्य उदाहरण के फैक्टरिंग के समान समझें:
कंपनी ए अपने ग्राहकों को छह महीने में भुगतान करने के लिए 10000 रुपये का चालान भेजती है और उसके कारक, मैसर्स एक्स को एक कॉपी 8500 रुपये के बदले में भेजती है। नियत तारीख पर (यानी, छह महीने बाद), एम / s X ग्राहक से समान एकत्र करता है।
निष्कर्ष
प्राप्य प्राप्य फैक्टरिंग धन का एक उच्च-लागत स्रोत है और इसका उपयोग छोटी फर्मों द्वारा अधिक किया जाता है जिनके पास विशेष रूप से मजबूत क्रेडिट इतिहास नहीं है। इस वित्तीय साधन उपकरण का विरोध करने के पीछे अन्य प्रेरणाएँ भी हैं क्योंकि यह व्यवसायों को बढ़ते व्यापार पर ध्यान केंद्रित करने और भुगतान संग्रह की परेशानी पर ध्यान केंद्रित करने के बजाय अधिक ग्राहकों की सेवा करने में मदद करता है, नकद रूपांतरण चक्र में सुधार करता है, क्रेडिट जोखिम को हटाता है, कुछ का नाम लेने के लिए। हालांकि, यह उल्लेख करना महत्वपूर्ण है कि कई बार (विशेष रूप से गैर-सहारा फैक्टरिंग के मामले में), कारक व्यवसाय ग्राहक पर भुगतान के लिए अतिरिक्त दबाव डाल सकता है, और इससे इन ग्राहकों के साथ कंपनी की भविष्य की व्यावसायिक संभावना को चोट पहुंच सकती है।
