आय विवरण बनाम बैलेंस शीट - शीर्ष 5 अंतर (उदाहरण)

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आय स्टेटमेंट और बैलेंस शीट अंतर

आय स्टेटमेंट और बैलेंस शीट अंतर

आय विवरण कंपनी के वित्तीय विवरणों में से एक है जो कंपनी के लाभ या हानि का पता लगाने के लिए सभी राजस्व और समय अवधि में खर्चों का सारांश प्रदान करता है, जबकि, बैलेंस शीट वित्तीय विवरणों में से एक है कंपनी जो शेयरधारकों के इक्विटी, देनदारियों और कंपनी की परिसंपत्तियों को एक विशेष समय पर प्रस्तुत करती है।

आय विवरण यह प्रदान करता है कि कंपनी का व्यावसायिक प्रदर्शन दिए गए अवधि के दौरान कैसा रहा है, जबकि बैलेंस शीट किसी निश्चित समय में कंपनी की संपत्ति और देनदारियों का एक स्नैपशॉट है।

तुलनात्मक तालिका

आइटम	आय विवरण	बैलेंस शीट
यह क्या है?	आय विवरण से पता चलता है कि विचाराधीन अवधि के लिए व्यापार ने कैसा प्रदर्शन किया है।	बैलेंस शीट हमें कंपनी के वित्तीयों की एक समग्र तस्वीर प्रदान करती है। यह फंड्स के स्रोतों और उपयोगों पर विवरण प्रदान करता है।
मुख्य वस्तुएं?	राजस्व - एक इकाई के परिचालन गतिविधियों (माल बेचने, सेवाओं की बिक्री) लागत और व्यय से राजस्व परिणाम - ये राजस्व उत्पन्न करने और इकाई के संचालन में खर्च होते हैं। लाभ - शुद्ध संतुलन वह लाभ है जो व्यापार करता है।	एसेट्स - एसेट्स फर्म के आर्थिक संसाधन हैं। वे पिछले लेनदेन या घटनाओं के परिणामस्वरूप एक इकाई द्वारा प्राप्त या नियंत्रित वर्तमान या भविष्य के आर्थिक लाभ हैं। परिसंपत्तियों को आगे दो प्रकारों में विभाजित किया जाता है - करंट एसेट्स और लॉन्ग टर्म एसेट्स। देयताएं - देयताएं बैलेंस शीट तिथि के अनुसार दूसरों के स्वामित्व में हैं। वे अतीत में लेनदेन या घटनाओं के परिणामस्वरूप संपत्ति स्थानांतरित करने या भविष्य में अन्य संस्थाओं को सेवाएं प्रदान करने के लिए एक विशेष इकाई के वर्तमान दायित्वों से उत्पन्न होते हैं। शेयरधारक की इक्विटी - एक बैलेंस शीट का तीसरा खंड स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी है। (यदि कंपनी एकमात्र स्वामित्व है, तो इसे मालिक की इक्विटी के रूप में जाना जाता है।) स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी की राशि परिसंपत्ति राशि और देयता राशि के बीच का अंतर है।
समय सीमा	समय की अवधि के लिए आय विवरण तैयार किया जाता है। उदाहरण के लिए, कोलगेट, अपने 10K फाइलिंग में, 1 जनवरी से 31 दिसंबर के बीच की अवधि के लिए आय विवरण रिपोर्ट करता है।	दूसरी ओर, बैलेंस शीट, समय में एक विशिष्ट बिंदु पर है। कोलगेट 31 दिसंबर तक अपनी बैलेंस शीट की रिपोर्ट करता है।
वित्तीय विश्लेषण	सकल मार्जिन, ऑपरेटिंग मार्जिन, नेट मार्जिन, ऑपरेटिंग उत्तोलन, वित्तीय उत्तोलन, ROE (बैलेंस शीट से इक्विटी का उपयोग करता है)	वर्तमान अनुपात, त्वरित अनुपात, नकद कवरेज अनुपात, प्राप्य टर्नओवर अनुपात, इन्वेंटरी टर्नओवर अनुपात, देयता टर्नओवर अनुपात, डीएससीआर अनुपात, कुल संपत्ति पर वापसी
उपयोग करता है	आय विवरण प्रबंधन को व्यवसाय के समग्र दृष्टिकोण के साथ प्रदान करके मदद करता है। राजस्व बनाम लागत, व्यवसाय कितना लाभदायक है और उन क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए	बैलेंस शीट कंपनी के समग्र वित्तीय स्वास्थ्य के साथ प्रबंधन प्रदान करता है - ऋण की राशि, कंपनी की कुल तरलता स्थिति, नकद, और नकद शेष राशि, आदि।

आय विवरण बनाम बैलेंस शीट प्रारूप

हम यह बताएंगे कि आय विवरण और बैलेंस शीट दोनों में वस्तुओं को कैसे व्यवस्थित किया जा रहा है, और फिर हम उनमें से एक चित्रमय प्रतिनिधित्व को देखेंगे।

आय विवरण का प्रारूप

सबसे पहले, हम "कुल बिक्री / राजस्व" से शुरू करेंगे। कुल राजस्व की गणना प्रति यूनिट मूल्य के साथ उत्पादित कुल इकाइयों को गुणा करके की जा सकती है। इसे "सकल राजस्व" कहा जाता है। सकल राजस्व से, बिक्री रिटर्न / बिक्री छूट में कटौती की जा रही है, जो हमें "शुद्ध राजस्व" देती है।
उसके बाद, हम "बिक्री की लागत" को शामिल करेंगे जो बिक्री से सीधे संबंधित लागत हैं। "शुद्ध राजस्व" से "बिक्री की लागत" में कटौती करने के बाद, हम "सकल लाभ / हानि" प्राप्त करेंगे।
"सकल लाभ / हानि" से, परिचालन व्यय (बिक्री और प्रशासनिक व्यय, कर्मियों के वेतन, अनुसंधान और विकास व्यय, आदि) में कटौती की जाएगी। परिचालन व्यय ऐसे व्यय हैं जो सीधे बिक्री से संबंधित नहीं हैं। फिर, हम सकल लाभ / हानि से मूल्यह्रास में भी कटौती करेंगे। परिचालन व्यय में कटौती और सकल लाभ / हानि से मूल्यह्रास खर्च हमें परिचालन लाभ या EBIT (ब्याज और करों से पहले आय / हानि) देगा।
अब दो काम करने की जरूरत है। पहला, ब्याज खर्चों को ईबीआईटी से घटाया जाना चाहिए और दूसरा, कंपनी के "बचत खाते" से अर्जित ब्याज आय को वापस जोड़ना होगा। और हमें पीबीटी (करों से पहले लाभ / हानि) मिलेगा।
अंत में, हम नीचे की रेखा तक पहुंचने के लिए करों में कटौती करेंगे। यह या तो "शुद्ध लाभ" या "शुद्ध हानि" हो सकता है, जिसे "कर के बाद लाभ / हानि" भी कहा जाता है।
उसके बाद, हमें ईपीएस की गणना करने की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, यदि हमें कंपनी MNC के EPS की गणना करने की आवश्यकता है और हम जानते हैं कि "शुद्ध लाभ" $ 500,000 है और "बकाया शेयरों" की संख्या 50,000 है, तो EPS = ($ 500,000 / 50,000) = $ 10 प्रति शेयर होगा।

आइए आय विवरण प्रारूप के सचित्र प्रतिनिधित्व पर एक नज़र डालें -

नोट: वर्ष 2015 और 2016 के लिए बकाया शेयरों की संख्या क्रमशः 90,000 और 100,000 है।

बैलेंस शीट का प्रारूप

आइए बैलेंस शीट के प्रारूप पर एक नज़र डालें।

सबसे पहले, हम चलनिधि के अनुसार संपत्ति लिखेंगे। इसका मतलब है कि हम पहले "वर्तमान संपत्ति" डाल देंगे। वर्तमान परिसंपत्तियों में शामिल हैं - नकद और नकद समतुल्य, अल्पकालिक निवेश, इन्वेंटरी, व्यापार और अन्य प्राप्य, पूर्वभुगतान और अर्जित आय, व्युत्पन्न परिसंपत्तियां, वर्तमान आयकर परिसंपत्तियां, बिक्री के लिए संपत्ति धारण करना, आदि।

वर्तमान संपत्ति के बाद, हम "गैर-वर्तमान संपत्ति" लिखेंगे, जिसे एक वर्ष के भीतर नकदी में परिवर्तित नहीं किया जा सकता है। गैर-वर्तमान संपत्तियों में शामिल हैं - संपत्ति, संयंत्र और उपकरण, सद्भावना, अमूर्त संपत्ति, सहयोगियों और संयुक्त उपक्रमों में निवेश, वित्तीय परिसंपत्तियां, कर्मचारी लाभ संपत्ति, स्थगित कर संपत्ति, आदि।
कुल संपत्ति और गैर-वर्तमान संपत्ति को कुल संपत्ति कहा जाएगा।
कुल संपत्ति के बाद, हम "वर्तमान देनदारियों" को शामिल करेंगे। वर्तमान देनदारियों के तहत, हम शामिल होंगे - वित्तीय ऋण (अल्पावधि), व्यापार और अन्य देयताएं, क्रमिक और आस्थगित आय, प्रावधान, व्युत्पन्न देनदारियां, वर्तमान आयकर देयताएं, देयताएं सीधे बिक्री के लिए रखी गई संपत्तियों से संबंधित हैं, देय खाते, बिक्री कर देय हैं , आय कर देय, ब्याज देय, बैंक ओवरड्राफ्ट, देय कर देय, अग्रिम में ग्राहक जमा, अर्जित व्यय, अल्पकालिक ऋण, दीर्घकालिक ऋण की वर्तमान परिपक्वता आदि।

वर्तमान देनदारियों के बाद, हम "गैर-वर्तमान देनदारियों" को शामिल करेंगे। गैर-वर्तमान देनदारियों में शामिल हैं - वित्तीय ऋण (दीर्घकालिक), कर्मचारी लाभ देयताएं, प्रावधान, स्थगित कर देयताएं, अन्य भुगतान, आदि।
वर्तमान देनदारियों और गैर-वर्तमान देनदारियों के कुल को "कुल देयताएं" कहा जाएगा।
अंत में, हम अंतिम - "शेयरधारकों की इक्विटी" को शामिल करेंगे। यहां बताया गया है कि हम शेयरधारकों की इक्विटी को कैसे प्रारूपित करेंगे -

कोलगेट उदाहरण अंतर करने के लिए

आय स्टेटमेंट और बैलेंस शीट की व्याख्या के लिए, हम वर्टिकल एनालिसिस या कॉमन साइज़ स्टेटमेंट का उपयोग करते हैं।

प्रत्येक वर्ष के लिए, आय विवरण पंक्ति वस्तुएं अपने संबंधित वर्ष की शीर्ष पंक्ति (शुद्ध बिक्री) संख्या से विभाजित होती हैं।
उदाहरण के लिए, सकल लाभ के लिए, यह सकल लाभ / शुद्ध बिक्री है। इसी तरह अन्य नंबरों के लिए

कोलगेट की आय विवरण की व्याख्या

कोलगेट में, हम ध्यान दें कि लाभ मार्जिन (सकल लाभ / शुद्ध बिक्री) 56% -59% की सीमा में रहा है।
हम यह भी ध्यान देते हैं कि एसजी और ए 2007 में 36.1% से घटकर वर्ष 2015 में 34.1% हो गया है।
हम ध्यान दें कि शुद्ध लाभ मार्जिन 12% से 14.5% की सीमा में रहा है। हालाँकि, यह 2015 में घटकर 8.6% हो गया
इसके अलावा, ध्यान दें कि 2015 में परिचालन आय में काफी गिरावट आई थी।
साथ ही, 2015 में प्रभावी कर की दर 44% तक पहुंच गई (2008 से 2014 तक, यह 32-33% की सीमा में थी)।

कोलगेट की बैलेंस शीट की व्याख्या

प्रत्येक वर्ष के लिए, बैलेंस शीट लाइन आइटम को अपने संबंधित वर्ष के शीर्ष आस्तियों (या कुल देयताएं) संख्या से विभाजित किया जाता है।
उदाहरण के लिए, लेखा प्राप्य के लिए, हम प्राप्य / कुल संपत्ति के रूप में गणना करते हैं। इसी तरह अन्य बैलेंस शीट आइटम के लिए

2007 में नकद और नकद समकक्ष 4.2% से बढ़े हैं और वर्तमान में कुल संपत्ति का 8.1% है।
2007 में प्राप्तियां 16.6% से घटकर 2015 में 11.9% हो गई थीं।
इन्वेंटरी में भी 11.6% से 9.9% की कमी आई है।
"अन्य वर्तमान संपत्ति" में क्या शामिल है? यह पिछले 9 वर्षों में कुल संपत्ति का 3.3% से 6.7% तक स्थिर वृद्धि दर्शाता है।

देनदारियों के पक्ष में, कई अवलोकन हो सकते हैं जिन्हें हम उजागर कर सकते हैं। पिछले 9 वर्षों में देय खाते लगातार घटते गए और वर्तमान में कुल संपत्ति का 9.3% है।
2015 में लॉन्ग-टर्म डेट में 52,4% तक उल्लेखनीय उछाल आया है।
गैर-नियंत्रित हित भी 9 वर्षों की अवधि में बढ़े हैं और अब 2.1% हैं

निष्कर्ष

बैलेंस शीट बनाम आय विवरण, वे हाथ से जाते हैं। और अगर हम केवल आय विवरण को देखते हैं, तो हम कंपनी के वित्तीय मामलों की समग्र तस्वीर को याद करेंगे। यदि हम केवल बैलेंस शीट पर ध्यान केंद्रित करते हैं, तो हमारे पास नीचे की रेखा के बारे में कोई सुराग नहीं होगा।

तो, आपको यह जानना होगा कि एक ही समय में दोनों को कैसे देखना है। एक निवेशक के रूप में, ये दो कथन आपको अधिकांश अनुपातों की गणना करने में मदद करेंगे। ये अनुपात आपको कंपनी की स्पष्ट तस्वीर का पता लगाने में मदद करेंगे, और फिर आप यह तय कर सकते हैं कि आपको कंपनी में निवेश करना चाहिए या नहीं।