बुरा ऋण अर्थ
खराब ऋणों को किसी व्यापारिक संगठन द्वारा दो पक्षों के बीच सहमत नियमों और शर्तों की पूर्ति के लिए अप्रत्याशित नुकसान के रूप में वर्णित किया जा सकता है, या तो किसी भी पूर्वनिर्धारित के तहत सहमति के अनुसार माल या सेवाओं की बिक्री या किसी ऋण या अन्य दायित्वों के पुनर्भुगतान के लिए। दो या दो से अधिक पार्टियों के बीच अनुबंध।
खराब ऋण के प्रकार
यद्यपि कोई पूर्वनिर्धारित प्रकार नहीं हैं जो किसी भी व्यवसाय को प्रभावित कर सकते हैं फिर भी हम निम्नलिखित श्रेणी में विभिन्न व्यावसायिक मॉडल के अनुसार वर्गीकृत कर सकते हैं: -
- व्यापारी - एक व्यवसायिक संस्था जो ऋण पर सामान बेचती है और खरीदती है, उसके ग्राहक द्वारा सामानों की खरीद के लिए भुगतान की शर्तों और शर्तों के पूर्वनिर्धारित सेट के मामले में बुरा ऋण नहीं लिया जा सकता है।
- सेवा प्रदाता - एक व्यापारी के समान, सेवा प्रदाता भी खराब ऋण हानि उठा सकता है, जब उसका ग्राहक सेवा प्रदाताओं की सेवाओं का उपयोग करने के लिए फीस नहीं चुकाता है।
- ऋण की चुकौती - ऋण प्रदान करने में लगे व्यक्ति के लिए, यदि कोई प्राप्तकर्ता अपना बकाया नहीं चुकाता है, तो यह भी खराब ऋण की राशि होगी।
- अदालत का आदेश - एक चल रहे विवाद के मामले में जहां अदालत / न्यायाधिकरण या किसी न्यायिक प्राधिकरण से बाहर, एक आदेश में एक पक्ष को दूसरे को भुगतान करने का निर्देश दिया जाता है, लेकिन फिर भी यदि पार्टी भुगतान नहीं करती है, तो यह खराब ऋणों के निर्माण का कारण बनेगा (मामले में कोई अन्य कानूनी उपाय उपलब्ध नहीं है)।
खराब ऋणों को कैसे पहचानें?
बुरे ऋणों के लिए लेखांकन के दो तरीके हैं -
- प्रत्यक्ष मान्यता विधि : - जब और जैसा भी हो, हिसाब;
- खराब ऋणों के लिए प्रावधान : - एक निश्चित राशि का अनुमान जो खराब ऋणों के रूप में लगाया जाएगा।
खराब ऋण के उदाहरण
अब हम उदाहरण और उनके लेखांकन प्रभाव को समझते हैं।
उदाहरण 1
मार्क और लुई एक सुपरमार्केट चलाते हैं जहाँ सामान नकद और क्रेडिट दोनों आधार पर बेचे जाते हैं। अप्रैल 2019 के दौरान, मार्क और लुइस ने रु। का सामान बेचा। 100 दिनों की क्रेडिट अवधि पर लैरी ट्रेडिंग कॉर्पोरेशन को $ 20,00,000। मई '19 के दौरान लैरी ट्रेडिंग कॉर्प को इनसॉल्वेंसी के रूप में घोषित किया गया था। Sept'19 के दौरान, दिवालियापन प्रक्रिया के तहत, यह अनुमान है कि दावा राशि का केवल 20% ही प्राप्त किया जा सकता है।
उपरोक्त आंकड़ों के आधार पर, मार्क और लुई के लिए खराब ऋणों की संख्या प्रदान करें। इसके अलावा, पुस्तकों में लेखांकन उपचार प्रदान करें।
उपाय
डेटा के एक सेट के आधार पर, लेखांकन का पहला सेट $ 20,00,000 की बिक्री और किताबों में देनदार बनाने की बुकिंग होगी। अगला, मई के दौरान, जब से देनदार को दिवालिया घोषित किया गया था, पूरी राशि को खराब ऋण के रूप में घोषित किया जाना चाहिए। अंत में, sept'19 के बाद से, यह अनुमान है कि दावे का 20% एहसास हो सकता है, इसे फिर से आय के रूप में बुक किया जाना चाहिए।
खराब ऋण लेखांकन जर्नल प्रविष्टियाँ इस प्रकार हैं: -
उदाहरण # 2
टोनी ट्रेडिंग कॉर्पोरेशन अपने देनदारों के निम्नलिखित विवरण और पिछले रुझानों के आधार पर प्राप्ति को साझा करता है।
उपाय
टोनी ट्रेडिंग कॉर्प के बाद से। 5% खराब ऋण अनुपात वाले अनुमान का पूर्वनिर्धारित सेट है, वह उसी प्रतिशत में प्रावधान बनाए रखेगा-
खराब ऋण लेखांकन जर्नल प्रविष्टियाँ इस प्रकार हैं: -
लाभ
अपने आप में खराब ऋणों के कई फायदे नहीं हैं, लेकिन हां, इसकी मान्यता सही समय पर सही लेखांकन उपचार सुनिश्चित करती है। यह उस अवधि में व्यय की मान्यता सुनिश्चित करता है जहां यह खर्च होता है और इसलिए मिलान अवधारणा और राजस्व मान्यता के सिद्धांतों को सुनिश्चित करने में सक्षम होता है।
नुकसान
- यह किसी भी व्यवसाय के शुद्ध बोध को प्रतिकूल रूप से प्रभावित करता है, अर्थात, यह नकद आय की संख्या को कम करता है।
- यह कार्यशील पूंजी पर प्रतिकूल प्रभाव डालता है क्योंकि यह शुद्ध प्राप्य को कम करता है।
- यदि खराब ऋणों की योजना नहीं है, और संगठन इसके प्रावधानों का निर्माण नहीं करता है, तो यह फंड प्रबंधन की योजना को परेशान करता है।
- यह व्यापार के निवल मूल्य को भी कम करता है क्योंकि खराब ऋण संपत्ति के नुकसान के अलावा कुछ नहीं हैं।
- यह व्यवसाय में शामिल निधियों की लागत को बढ़ाता है।
- एक महत्वपूर्ण ग्राहक / ग्राहकों के समूह से नुकसान भी एक संगठन के दिवालियापन को जन्म दे सकता है।
महत्वपूर्ण बिंदु
- आज की दुनिया में, बिजनेस मॉडल में व्यापक बदलाव हो रहे हैं, जिसके कारण नए बिजनेस मॉडल का उदय हुआ है। अब व्यावसायिक संस्था भी अपने देनदारों को नाममात्र शुल्क के भुगतान पर सुनिश्चित कर सकती है।
- न केवल देनदारों का बीमा, बल्कि एक उभरता हुआ व्यवसाय भी है जहां व्यापारिक संस्थाएं अन्य संगठन देनदार भी खरीदती हैं और तीसरे पक्ष से वसूली के बाद या अग्रिम भुगतान करती हैं। इस व्यवसाय को आमतौर पर फैक्टरिंग के रूप में जाना जाता है।
- बदलते लागू कानूनों और विनियमों के साथ, सभी मानदंडों और नियमों का पालन करने के लिए खराब ऋणों के लेखांकन, मान्यता और रिपोर्टिंग में व्यापक परिवर्तन होते हैं। जैसे, IFRS, GAAP प्रावधानों आदि में बदलाव।
निष्कर्ष
इसे एक व्यापारिक संगठन द्वारा दो पक्षों के बीच सहमत नियमों और शर्तों को पूरा न करने के कारण अप्रत्याशित नुकसान के रूप में वर्णित किया जा सकता है। प्रत्येक व्यवसाय संगठन खराब ऋणों को भड़क सकता है, चाहे वह एक व्यापारिक फर्म, सेवा प्रदाता, बैंकिंग और अन्य उधार देने वाली संस्थाएं हों, आदि।
खराब ऋण किसी भी व्यावसायिक संगठन पर प्रतिकूल प्रभाव डालते हैं क्योंकि यह कार्यशील पूंजी की अप्रत्याशित हानि के अलावा और कुछ नहीं है। विविध व्यवसाय मॉडल की आज की दुनिया में, फैक्टरिंग व्यवसाय उत्कृष्ट देनदार बीमा के रूप में उभरा है क्योंकि यह कुछ शुल्क के भुगतान पर शुद्ध वास्तविकताओं की एक निश्चितता प्रदान करता है।
