फैक्टरिंग अर्थ में पुनर्भरण
पुनरावर्तन एक प्रकार का फैक्टरिंग होता है जो तब होता है जब किसी इकाई को ग्राहक को इनवॉइस (कारक) को इस शर्त के साथ बेचना होता है कि इकाई किसी भी ऐसे इनवॉइस को वापस खरीद लेगी जो बिना लाइसेंस के रहता है, इसका मतलब यह है कि संभोग में कारक (क्लाइंट नहीं है) अनियंत्रित चालान का कोई भी जोखिम उठाना।
सरल शब्दों में, यह एक डिस्काउंट पर एक कारक के लिए एक कंपनी द्वारा खाता प्राप्य की बिक्री है। कारक कंपनी को प्राप्य खाते का एक प्रतिशत का भुगतान करता है, और बाद में, देनदार से कुल राशि के संग्रह के बाद कंपनी को शेष राशि (छूट का शुद्ध) पास करता है।
फैक्टरिंग में रीकोर्स का उदाहरण
मान लीजिए कंपनी एक पर 1 कंपनी बी करने के लिए माल की $ 100 के लायक बेच रही है सेंट मई, जो 31 भुगतान वापस करने के लिए है सेंट मई। अब कंपनी एक फैक्टरिंग कंपनी, जो पर 31 कंपनी ए से $ 80 भेजता चालान प्रति भेजता सेंट मई, फैक्टरिंग कंपनी रखने के बाद शेष राशि (100-80-5 = 15) $ 15 कंपनी से कंपनी बी और स्थानान्तरण $ 100 जमा करता है $ 5 फैक्टरिंग शुल्क के रूप में।
आइए हम दो प्रमुख प्रकारों के विवरण में आते हैं - आवर्तन और गैर-संकेतन फैक्टरिंग।
इसमें, विक्रेता को ऋणी द्वारा भुगतान न करने की स्थिति में कारक को वापस भुगतान करना पड़ता है। दूसरे शब्दों में, विक्रेता किसी भी अनचाहे चालान के जोखिम को मानता है। पुनरावृत्ति समय वह राशि है जिसके लिए फैक्टरिंग कंपनी चालान को खुला रखेगी। दूसरे शब्दों में, यदि ग्राहक पुनरावृत्ति समय बीतने के बाद भुगतान नहीं कर रहा है, तो फैक्टरिंग कंपनी के पास विक्रेता से संपूर्ण चालान वापस लेने का विकल्प होता है।
आइए हम इस अवधारणा को समझने के लिए एक उदाहरण देखें।
कंपनी A कंपनी B को $ 1000 का माल बेचती है, जो 6 महीने के बाद कंपनी A को वापस भुगतान करेगी। कंपनी ए भी एक फैक्टरिंग कंपनी को चालान की एक प्रति भेजती है, जो उसी दिन कंपनी ए में $ 850 का हस्तांतरण करती है। छह महीने के बाद, फैक्टरिंग कंपनी $ 1000 एकत्र करती है और $ 100 का 10% कमीशन काटकर, कंपनी ए को $ 50 (1000-850-100 = 50) की शेष राशि वापस करती है।
कंपनी ए के लिए जर्नल प्रविष्टियां इस तरह दिखेंगी।
दूसरी ओर, गैर-आवर्ती फैक्टरिंग में, कारक उधारकर्ताओं द्वारा भुगतान न करने के जोखिम को अवशोषित करता है। चूंकि यह जोखिम भरा है, इसलिए फैक्टर को दी जाने वाली ट्रांजैक्शन फीस रीकोर्स फैक्टरिंग से अधिक होती है।
ऊपर बताए गए उदाहरण के लिए, यदि हम कारक फीस को 20% मानते हैं (यह उच्च जोखिम के कारण आम तौर पर बहुत अधिक है), कंपनी ए के लिए जर्नल प्रविष्टियां इस तरह दिखेंगी।
अंतर और गैर-पुनर्भरण फैक्टरिंग के बीच अंतर
| पैरामीटर | पुनर्नवा फैक्टरिंग | नॉन-रीचार्ज फैक्टरिंग | ||
| प्रतिपक्ष जोखिम | विक्रेता द्वारा वहन; | एक फैक्टरिंग कंपनी द्वारा वहन; | ||
| कारक फीस | कम है | ऊँचा | ||
| अग्रिम राशि | उच्च इसलिए क्योंकि विक्रेता द्वारा जोखिम वहन किया जाता है। | कम क्योंकि फैक्टरिंग कंपनी को उच्च जोखिम उठाना पड़ता है। | ||
| ऋणदाता / उधारकर्ता की प्रोफाइल | एक क्रेडिट प्रोफ़ाइल को विक्रेता द्वारा मूल्यांकन किया जाना है और आमतौर पर आसान है क्योंकि विक्रेता का पहले से ही उसके ग्राहक / उधारकर्ता के साथ संबंध है। | इस तरह के खातों के लिए सहमत होने से पहले फैक्टरिंग कंपनी द्वारा बहुत विस्तृत देय परिश्रम किया जाता है। |
लाभ
- यह खाता प्राप्तियों पर धन अग्रिम करने और नकदी प्रवाह का निर्माण करने का एक बहुत आसान तरीका है।
- यह देनदारों से भुगतान को तीसरे पक्ष को इकट्ठा करने की परेशानी को भी स्थानांतरित करता है ताकि विक्रेता अपने मुख्य व्यवसाय पर ध्यान केंद्रित कर सके।
- यह विक्रेता के लिए बहुत सस्ता है क्योंकि कारक शुल्क कम है।
- चूंकि जोखिम कारक द्वारा वहन नहीं किया जाता है, इसलिए बाजार में पुनरावृत्ति फैक्टरिंग आसानी से उपलब्ध है और इसकी तेजी से मंजूरी है।
नुकसान
- चूंकि डिफ़ॉल्ट का संपूर्ण जोखिम विक्रेता द्वारा वहन किया जाता है, इसलिए विक्रेता को ग्राहक के क्रेडिट प्रोफाइल के उचित परिश्रम का प्रदर्शन करना चाहिए।
- यदि ग्राहक बड़ी राशि पर चूक करता है तो यह विक्रेता के वित्तीय प्रभावों को भारी प्रभावित कर सकता है।
निष्कर्ष
किस प्रकार के फैक्टरिंग के लिए जाना है, यह तय करने से पहले, कंपनियों को दो मुख्य कारकों पर निर्भर होना चाहिए। सबसे पहले यदि प्राप्य की राशि कम है, तो विक्रेता गैर-भुगतान का जोखिम उठा सकता है और पुनरावर्तन फैक्टरिंग का विकल्प चुन सकता है। इसके अलावा, यदि विक्रेता का ग्राहक के साथ अच्छा संबंध है और वह अपनी ऋण चुकौती क्षमता के बारे में आश्वस्त है, तो संभोग फैक्टरिंग पसंदीदा तरीका है। अंत में, फैक्टरिंग समझौते की शर्तों को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना और समझना बहुत महत्वपूर्ण है। नॉन-रीकोर्स फैक्टरिंग में भी, फैक्टरिंग कंपनी केवल तभी भुगतान करने के लिए सहमत हो सकती है जब ग्राहक ने दिवालिया घोषित किया हो और न कि ग्राहक भुगतान नहीं कर रहा हो या पैसे लेकर भाग गया हो।
