आयकर विवरणी पर आयकर विवरण (फॉर्मूला, गणना)

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आयकर व्यय एक प्रकार का खर्च है जो प्रत्येक व्यक्ति या संगठन द्वारा प्रत्येक वित्तीय वर्ष में उनके द्वारा अर्जित आय पर आयकर नियमों में निर्धारित मानदंडों के अनुसार भुगतान किया जाना है और इसके परिणामस्वरूप नकदी का बहिर्वाह होता है, देयता के रूप में आयकर विभाग को बैंक हस्तांतरण के माध्यम से आयकर का भुगतान किया जाता है।

यह व्यवसाय या व्यक्ति पर देयता का एक प्रकार है। यह सरकार द्वारा एक व्यक्ति की व्यवसाय और आय पर लगाया जाने वाला कर है। आयकर को व्यवसाय या व्यक्ति के लिए एक व्यय के रूप में माना जाता है, क्योंकि कर भुगतान के कारण नकदी का बहिर्वाह होता है। आयकर व्यय एक घटक है जो 'अन्य खर्चों' के शीर्षक के तहत आय विवरण पर आधारित है। कर योग्य आय निर्धारित होने के बाद, व्यवसाय या व्यक्ति उस आय पर आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है।

• आयकर रिटर्न के माध्यम से जो व्यवसायों और व्यक्तियों द्वारा एक जैसे दायर किए जाते हैं, कर देयताएं निर्धारित की जाती हैं। सरकार इस कर धन का उपयोग सार्वजनिक वस्तुओं जैसे सड़क, पुल, बुनियादी स्वास्थ्य सेवा आदि के प्रावधान के वित्तपोषण के लिए करती है। अधिकांश देशों में आय पर कर एकत्र करने के लिए एक अलग एजेंसी या संस्थान की स्थापना की जाती है।
• उदाहरण के लिए, व्यक्ति अपने वेतन या मजदूरी पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। आवश्यक कटौती, छूट और कर क्रेडिट के बाद, अंतिम कर योग्य आय की गणना प्रत्येक व्यक्ति के लिए की जाती है। इसी तरह, व्यवसायों के लिए, वे परिचालन खर्चों में कटौती के बाद अपनी वार्षिक आय पर आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।

सूत्र

इसके लिए मानक सूत्र निम्नानुसार है:

आयकर व्यय फार्मूला = कर योग्य आय * कर की दर

इसके अतिरिक्त, आयकर केवल एक कर अवधि के दौरान आने वाले कर खर्चों को दिखाते हुए आता है, जब वे भुगतान किए गए थे और उस अवधि के दौरान नहीं थे जब उन्हें भुगतान किया गया था।

आयकर व्यय की गणना कैसे करें?

आम तौर पर वित्तीय वर्ष में किसी विशेष अवधि में किसी व्यक्ति या व्यक्ति के लिए आयकर की गणना की जाती है। यह फॉर्मूला केवल व्यापार या व्यक्ति की कर योग्य आय से कई गुना अधिक है। सबसे पहले, व्यवसाय इकाई की व्यक्तिगत और कर योग्य आय की कर योग्य आय निर्धारित की जानी है। यह एक जटिल प्रक्रिया है क्योंकि आय के विभिन्न स्रोतों पर अलग-अलग कर लगाए जाते हैं।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी को कर्मचारियों को दिए जाने वाले वेतन पर एक तरह का कर देना पड़ता है - पेरोल कर, फिर किसी संपत्ति की खरीद पर दूसरा कर - बिक्री कर। इसके अलावा, राज्य या राष्ट्रीय स्तर पर भी कर लगाए जाते हैं। इसलिए, सही कर की दर निर्धारित की जानी चाहिए क्योंकि यह अंततः कंपनी द्वारा वहन किए जाने वाले आयकर व्यय को प्रभावित करेगा। यह सामान्य रूप से स्वीकृत लेखा सिद्धांत (GAAP) और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (IFRS) जैसे लेखांकन मानकों की सहायता से किया जा सकता है।

आयकर विवरण पर आयकर व्यय का उदाहरण

इसे और समझने के लिए, आइए एक उदाहरण लेते हैं। उदाहरण के लिए, एक निश्चित कंपनी एबीसी है, जिसकी मौजूदा लेखा अवधि के लिए कर योग्य आय $ 2,000,000 है, और कर की दर 25% है। यहां कंपनी की कर योग्य आय का मतलब शुद्ध आय है, जो गैर-कर योग्य वस्तुओं और अन्य कर कटौती को घटाने के बाद आती है।

इसलिए, गणना इस प्रकार है,

कंपनी ABC का आयकर = $ 2,000,000 x 25% = $ 5,00,000

इसलिए, कंपनी एबीसी को मौजूदा लेखांकन अवधि में 25% की कर दर के आधार पर $ 500,000 की आयकर से गुजरना पड़ता है।

इसके अलावा, देय कर देयता और आयकर देय को जोड़कर आयकर का आगमन होता है। यहां, स्थगित कर देयता उन करों को संदर्भित करता है जो कंपनी को भुगतान करना बाकी है। कंपनी की लेखांकन तकनीक और कर कोड में अंतर के कारण आस्थगित कर देयता हो सकती है, जो कर योग्य आय निर्धारित करती है।

आयकर व्यय आय विवरण के बारे में महत्वपूर्ण बिंदु

इस कर व्यय के बारे में महत्वपूर्ण बिंदु निम्नलिखित हैं।

# 1 - कर योग्य आय को कम करना

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, आयकर में नकदी का बहिर्वाह शामिल है, और इसलिए, यह कंपनी के लिए एक दायित्व के रूप में देखा जाता है। इकाई के परिचालन मुनाफे से आयकर व्यय का भुगतान किया जाता है। इसका मतलब है कि अगर कंपनियों को कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है, तो उस राशि का उपयोग स्टॉकहोल्डर के बीच मुनाफे के रूप में वितरित करने के लिए किया जा सकता है। इसलिए, कंपनियां अपने कर खर्चों को कम से कम करने की कोशिश करती हैं क्योंकि अन्यथा, वे मुनाफे में खाएंगे और स्टॉकहोल्डर को नाखुश करेंगे।

# 2 - नुकसान और कर योग्य आय

केवल कर योग्य आय पर आयकर लगाया जाता है। इसलिए यदि कोई कंपनी घाटे में चल रही है, तो उसके पास व्यावहारिक रूप से शून्य कर योग्य आय है। इसका मतलब है कि आय विवरण में कोई कर व्यय दर्ज नहीं किया गया है। इसके अलावा, कंपनी आने वाले वर्षों में अपने नुकसान को आगे बढ़ा सकती है और कभी-कभी भविष्य की कर देनदारी को भी रद्द कर सकती है।

# 3 - वित्तीय लेखांकन और कर कोड में अंतर

जीएएपी और आईएफआरएस द्वारा दिए गए लेखांकन मानकों के आधार पर, अक्सर, कंपनियों द्वारा उनके आय विवरणों पर रिपोर्ट की गई आय कर कोड द्वारा निर्धारित कर योग्य आय से भिन्न होती है। इसका एक कारण यह हो सकता है कि, एक तरफ, लेखांकन मानकों के अनुसार, कंपनियां उस वित्तीय वर्ष के लिए मूल्यह्रास निर्धारित करने के लिए स्ट्रेट-लाइन मूल्यह्रास विधि का उपयोग करती हैं। दूसरी ओर, कर कोड के अनुसार, उन्हें कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के लिए त्वरित मूल्यह्रास को नियोजित करने की अनुमति है। यह वह जगह है जहां आयकर व्यय और कर बिल के बीच बेमेल है।

निष्कर्ष

सभी कंपनियां और व्यक्ति जिनके पास कर योग्य आय है, वे करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। कंपनियों के लिए, यह उनके आय विवरणों पर खर्च में तब्दील हो जाता है और उनके मुनाफे का एक महत्वपूर्ण हिस्सा निकाल लेता है। इससे कंपनी के शेयरहोल्डर्स को काफी नुकसान होता है। चूंकि आयकर का भुगतान तभी करना होता है जब कर योग्य आय होती है, इसलिए कंपनियां अंडर-रिपोर्टिंग मुनाफे या अतिरंजित घाटे को दिखाते हुए अपनी कर योग्य आय को कम से कम करने की कोशिश करती हैं। इसके अलावा, लेखांकन के तरीकों को देखते हुए, कर उद्देश्यों के लिए रिपोर्ट की गई आय कभी-कभी वित्तीय उद्देश्यों के लिए रिपोर्ट की गई आय से भिन्न होती है।

यह कंपनी के लिए आयकर खर्चों की गणना में जटिलताओं की ओर जाता है। इसलिए, विश्लेषकों या अन्य हितधारकों को आयकर के निर्धारण में इन जटिलताओं के आसपास किसी कंपनी के प्रदर्शन का आकलन करते समय बहुत सावधान रहना चाहिए।