प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट, नकदी प्रवाह की मात्रा और नकदी बहिर्वाह की मात्रा के अनुमानों को तैयार करने के लिए व्यवसाय इकाई द्वारा तैयार किए गए कैश फ्लो स्टेटमेंट को संदर्भित करता है, जो कि वे भविष्य में विभिन्न गतिविधियों से जुड़े होने की उम्मीद करते हैं जिसमें परिचालन गतिविधियां, निवेश गतिविधियां और धन शामिल हैं वित्तीय गतिविधियां।
प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट एक लोकप्रिय लेखा अभ्यास है जो वित्तीय अनुमानों को प्रस्तुत करने के लिए एक फर्म द्वारा तैयार किए गए एक स्वैच्छिक बयान की रिपोर्ट करता है। इसे भविष्य की समयावधि में एक निश्चित अवधि के लिए अपेक्षित नकदी प्रवाह और बाह्य प्रवाह की संभावित राशि के रूप में परिभाषित किया जा सकता है।
- प्रो-फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट को वार्षिक बजट या पूर्वानुमान प्रक्रिया के हिस्से के रूप में विकसित किया जा सकता है, या इसे भविष्य के निर्णय लेने के लिए संभावित निवेशकों या कंपनी प्रबंधन द्वारा आवश्यक नकदी प्रवाह जानकारी के लिए एक विशिष्ट अनुरोध के हिस्से के रूप में बनाया जा सकता है।
- यह योजना के चरण में नए व्यवसाय, स्टार्टअप या एसएमई में भी महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है क्योंकि वे भविष्य में व्यवसाय चलाने का एक संभावित प्रतिनिधित्व प्रदान करते हैं। यह ऋणदाताओं को ऐसे व्यवसाय को पहचानने और वित्तपोषण प्रदान करने में मदद कर सकता है, जो आज चालू नहीं हो सकता है, लेकिन भविष्य में अगली विकास की कहानी हो सकती है।
- प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट वित्तीय जरूरतों और स्थिति का सटीक प्रक्षेपण बनाने के लिए उद्देश्य और विश्वसनीय जानकारी पर आधारित होना चाहिए जो निवेशकों को समझाने में मदद कर सकता है।
प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट का उदाहरण
उदाहरण के लिए, एक काल्पनिक फर्म की निम्नलिखित वित्तीय संख्या पर विचार करें
दिए गए परिदृश्य के अनुसार, बिक्री के बाद अनुमानित आय 23.31% होनी चाहिए, जो कि पिछले पांच वर्षों का औसत है। यह प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट के अनुसार अनुमानों का एक आदर्श प्रतिनिधित्व है।
इसी तरह, बिक्री पर मूल्यह्रास का अनुमान 4.49% और बिक्री पर कार्यशील पूंजी 7.08% पिछले वर्ष के रुझानों के अनुसार लगाया जा सकता है। प्रो फॉर्मा नकदी प्रवाह विवरण के बाद इन अनुमानों के आधार पर वर्ष 2018 के विश्लेषण के लिए तैयार किया जा सकता है
इन आंकड़ों के आधार पर, फर्म चालू वित्त वर्ष के अंत में इसके साथ उपलब्ध नकदी प्रवाह का पता लगा सकती है।
प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट के प्रकार
इसे प्रबंधन से आवश्यकता के आधार पर अल्पावधि, मध्यम अवधि और दीर्घकालिक के लिए तैयार किया जा सकता है।
# 1 - लघु अवधि
लघु अवधि के बयानों की तैयारी मासिक, साप्ताहिक या दैनिक आधार पर होती है। इनका उपयोग अल्पकालिक निर्णय लेना है। Ie, दिन-प्रतिदिन के लिए, परिचालन निर्णय जैसे कि खर्च के लिए बजट बनाना, अस्थायी नकदी घाटे के लिए योजना बनाना आदि।
# 2 - मध्यम अवधि
मध्यम अवधि के बयानों की तैयारी एक वर्ष से अधिक की अवधि के लिए है। इन कथनों का उपयोग वित्तीय वर्ष के लिए विचाराधीन निर्णय लेने के लिए होता है, जैसे राजस्व, मुनाफे, आदि का अनुमान। इस प्रकार के कथनों का उद्देश्य मध्यम अवधि के उद्देश्यों को पूरा करना है।
# 3 - दीर्घकालिक
दीर्घकालिक कथनों की तैयारी एक वर्ष से अधिक अवधि के लिए है। इन बयानों का उपयोग प्रबंधन और निवेशकों द्वारा दीर्घकालिक निवेश और रणनीतिक निर्णय लेने के लिए है। कैपिटल फंडिंग, नए उपक्रमों की स्थापना आदि का निर्णय दीर्घकालिक प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट पर आधारित होता है।
लाभ
प्रो फॉर्मा कैश फ्लो स्टेटमेंट के कुछ महत्वपूर्ण फायदे निम्नलिखित हैं
# 1 - बिजनेस प्लानिंग
प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट्स बिजनेस प्लानिंग और कंट्रोल में मदद करते हैं। ये कथन उनकी व्यावसायिक रणनीतियों और वैकल्पिक व्यावसायिक योजनाओं की तुलना में प्रबंधन में मदद करते हैं। अनुमानित संख्याओं का विश्लेषण, यह तय करने में मदद करता है कि कंपनी को सबसे अच्छा क्या काम करता है क्योंकि यह जल्द ही नकदी की कमी के आकलन में उपयोगी है।
- यह परिहार्य व्यय को कम करने के लिए योजना बनाने में मदद करता है।
- अतिरिक्त नकदी उपलब्धता के मामलों में भविष्य के निवेश के फैसले लेना;
- यह एक फर्म के संचालन की योजना बनाने और कंपनी की वित्तीय स्थिति का अनुमान लगाने में उपयोगी है।
- अकार्बनिक विकास की संभावनाओं और विलय, अधिग्रहण, या संयुक्त उपक्रम जैसे उनके प्रभावों की पहचान करना;
# 2 - वित्तीय मॉडलिंग
प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट गणितीय गणना करने और वित्तीय मॉडल बनाने में मदद करते हैं। इस प्रकार क्या-अगर परिदृश्यों ने मदद की:
- विभिन्न मान्यताओं का परीक्षण करना जो बिक्री और उत्पादन लागत के विभिन्न परिदृश्य प्रदान कर सकते हैं।
- भविष्य की व्यावसायिक योजनाओं की मात्रा और भविष्य के मूल्यांकन पर प्रभाव;
- श्रम, सामग्री और ओवरहेड लागत की कीमतों में चर के प्रभाव का अध्ययन;
सीमाएं
इस तंत्र की कुछ सीमाएँ निम्नलिखित हैं।
- यह बाहरी बाजार शक्तियों के प्रभाव को लक्षित नहीं कर सकता है। चूंकि ये बयान अनुमानों पर आधारित हैं, इसलिए यह कंपनी के वित्तीय को प्रभावित करने वाली बाहरी ताकतों पर कब्जा नहीं कर सकता है। ऐसे कई बाहरी कारक हैं जो संगठन पर प्रभाव डालते हैं जैसे कर दर संरचना में बदलाव, कच्चे माल की कीमतों में बदलाव, बाजार की स्थिति, मुद्रास्फीति, मंदी, ब्याज दर में बदलाव, तकनीकी परिवर्तन आदि। ये पहलू बड़े पैमाने पर कंपनी के वित्तीय को प्रभावित करते हैं।
- कभी-कभी, यह गलत अनुमानों के कारण भ्रामक परिणाम पेश कर सकता है। चूंकि प्रो फॉर्म कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनी के पिछले प्रदर्शन के अनुमान पर आधारित है, इसलिए यह भविष्य की सही तस्वीर नहीं दे सकता है, इस प्रकार अनुमानों के परिणामस्वरूप गलत हो सकता है। इस तरह की स्थितियों में, प्रो फॉर्मा नकदी प्रवाह भ्रामक और अविश्वसनीय परिणाम दे सकता है।
निष्कर्ष
यह वित्तीय योजना और पूर्वानुमान का एक अभिन्न हिस्सा है। प्रबंधन ने फर्म या इसके सहायक के आकार के बावजूद रणनीतिक पहलों को निर्धारित करने के लिए इनका उपयोग किया। जबकि एक प्रो फ़ॉर्म कोई गारंटी नहीं देता है, जब सही किया जाता है, तो यह दर्शाता है कि प्रबंधन ने उद्योग मानकों के आधार पर सटीक अनुमानों के साथ अपना होमवर्क किया है। चूंकि प्रो फॉर्मा कैश फ्लो स्टेटमेंट अनुमान हैं, वे लचीले हैं, और जब आवश्यक हो समायोजन किया जाता है। यह पता नहीं लगाया जा सकता है कि क्या सुझाव निवेशकों या अन्य विचारों द्वारा किए गए हैं, जो लागत को समायोजित करते हैं, इस प्रकार एक गतिशील प्रकृति का प्रतिनिधित्व करते हैं।
