निहित जोखिम क्या है?
इनहेरेंट रिस्क को वित्तीय विवरण की त्रुटि, चूक या गलतफहमी के कारण दोषपूर्ण होने की संभावना के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो नियंत्रण से परे कारकों के कारण होता है या जिसे आंतरिक नियंत्रणों की सहायता से नियंत्रित नहीं किया जा सकता है। उदाहरणों में एक कर्मचारी द्वारा लेन-देन की गैर-रिकॉर्डिंग शामिल है, नियंत्रण के जोखिम को कम करने के लिए कर्तव्यों को अलग करना लेकिन एक ही समय में कर्मचारियों / हितधारकों की मिलीभगत के इरादे से मिलीभगत करना।
निहित जोखिम के प्रकार
- # 1 - मैनुअल हस्तक्षेप के कारण जोखिम - मानव हस्तक्षेप निस्संदेह प्रसंस्करण में त्रुटियों को जन्म दे सकता है। कोई भी इंसान हर समय परफेक्ट नहीं हो सकता। गलतियों / त्रुटियों की संभावना है।
- # 2 - लेनदेन की जटिलता - कुछ लेखांकन लेनदेन रिकॉर्ड / रिपोर्ट करना आसान हो सकता है, लेकिन हर बार स्थिति समान नहीं होती है। जटिल लेनदेन हो सकता है जो जल्दी से दर्ज / रिपोर्ट नहीं किया जा सकता है।
- # 3 - संगठनात्मक संरचना की जटिलता - कुछ संगठन बहुत जटिल प्रकार की संगठनात्मक संरचना बना सकते हैं जिसमें कई सहायक / होल्डिंग कंपनी / संयुक्त उद्यम आदि शामिल हो सकते हैं। इससे लेनदेन को समझने और बीच में रिकॉर्ड करने में कठिनाई हो सकती है।
- # 4 - कर्मचारी के बीच मिलीभगत - धोखाधड़ी के जोखिम को कम करने के लिए, त्रुटि संगठन कई कर्मचारियों या अन्य हितधारकों के बीच कर्तव्यों को अलग करता है। यह एक तरह का आंतरिक नियंत्रण है। यदि कर्मचारी माला के इरादे से टकराते हैं, तो नियंत्रण चूक की संभावना बढ़ जाती है और वित्तीय विवरण में धोखाधड़ी, त्रुटि, गलत स्थिति की ओर जाता है।
निहित जोखिम के उदाहरण
# 1 - मानव हस्तक्षेप
जैसा कि ऊपर वर्णित बिंदुओं में चर्चा की गई है, कोई भी मनुष्य हमेशा मशीनों की तरह परिपूर्ण नहीं हो सकता है। कई बार की गई सक्रियता या एक ही क्रिया के कई बार कुछ गतिविधियों में त्रुटि की संभावना होती है। उदाहरण के लिए, किसी विक्रेता से कई लेनदेन करने या गलत राशि के साथ उसी की रिकॉर्डिंग करने से खरीद लेनदेन की गैर-रिकॉर्डिंग की संभावना है।
# 2 - व्यावसायिक संबंध / लगातार बैठकें
कभी-कभी लगातार बैठकें और बार-बार होने वाली व्यस्तताएं ऑडिटरों के साथ व्यक्तिगत संबंधों को जन्म दे सकती हैं, जिससे व्यक्तिगत संबंधों का निर्माण हो सकता है। यह संगठन के हित में नहीं हो सकता है। इसके अलावा, लेखा परीक्षकों के लगातार जुड़ाव से शिथिलता या अति आत्मविश्वास पैदा हो सकता है।
# 3 - अनुमान / निर्णय आधारित लेखा
यद्यपि लेखांकन मानक विस्तृत लेखांकन विधियाँ प्रदान करते हैं, लेन-देन की रिकॉर्डिंग / रिपोर्टिंग के लिए नीतियाँ, लेकिन अभी भी ग्रे क्षेत्र हैं जहाँ संगठनों को निर्णय, मान्यताओं के आधार पर मूल्यांकन करना पड़ता है। यह उन संगठनों के आधार पर भिन्न हो सकता है जो जोखिम के लिए अंतर पैदा करते हैं।
# 4 - संगठनात्मक संरचना की जटिलता
कई संगठन बड़ी संख्या में सहायक, होल्डिंग, संयुक्त उद्यम, सहयोगी आदि के गठन और अस्तित्व के कारण संरचना में जटिल हो जाते हैं। यह इन कंपनियों के बीच रिपोर्टिंग रिपोर्टिंग लेनदेन की जटिलता पैदा करता है।
# 5 - गैर - रूटीन लेनदेन
कभी-कभी ऐसा हो सकता है जहां संगठन को एक लेनदेन रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होती है जो नियमित या बार-बार नहीं होती है। यह ज्ञान की कमी या गलत ज्ञान के कारण त्रुटि हो सकती है।
निहित जोखिम के बारे में महत्वपूर्ण बिंदु
बढ़ते नवाचारों के कारण, प्रौद्योगिकी में बदलाव, संगठन के वित्तीय विवरण को प्रभावित करने वाले अंतर्निहित जोखिम के व्यापार मॉडल के अवसरों में भी वृद्धि हुई है। निम्नलिखित कुछ महत्वपूर्ण परिवर्तन हैं:
- व्यवसाय मॉडल बदलना: व्यवसाय मॉडल में बार-बार होने वाले बदलाव रिकॉर्डिंग की जटिलताएं, नए लेनदेन की रिपोर्टिंग, और परिणामस्वरूप, नए व्यापारिक मॉडल में निहित जोखिम के कारण वित्तीय विवरण की भ्रामक संभावनाएं बढ़ जाती हैं।
- बढ़ी हुई प्रौद्योगिकी नवाचार: हर संगठन बढ़ती प्रौद्योगिकी से प्रभावित होता है। एक संगठन को जगह लेने वाले परिवर्तनों के अनुसार खुद को अनुकूलित करने की आवश्यकता है; अन्यथा, यह इसकी अवसंरचना अप्रचलित हो सकती है और गलत / गलत / भ्रामक जानकारी, आदि के जोखिम का कारण बन सकती है।
- वैधानिक मानदंडों को बदलने में कठिनाई: हर दिन, वैधानिक नियमों, मानदंडों में बदलाव को अपनाने के लिए व्यवसायों के बीच बढ़ती जटिलताएं हैं। गैर-अनुपालन जिसके परिणामस्वरूप दंड और जुर्माना होता है। प्रत्येक संगठन को ऐसे परिवर्तनों के बारे में अद्यतन करने की आवश्यकता है अन्यथा सरकारी विभागों से दंड का सामना करना पड़ सकता है।
- कम मैनुअल हस्तक्षेप: बढ़ते तकनीकी हस्तक्षेपों के साथ, मानव हस्तक्षेप कम हो रहा है। रोबोटिक्स तकनीक मानव द्वारा पहले किए गए कार्यों का निष्पादन कर रही है। यह मानवीय त्रुटियों को कम करता है, जैसा कि रोबोट स्वचालन के मामले में, कार्यक्रम को एक बार स्थापित करने की आवश्यकता है। उसके बाद, यह बिना किसी त्रुटि के एक ही लेनदेन को बार-बार करता है।
निष्कर्ष
वित्तीय विवरण में निहित जोखिम एक एकाउंटेंट के नियंत्रण से परे कारकों के कारण होता है और यह वित्तीय लेनदेन की त्रुटि, चूक, या गलत परिणाम का परिणाम है। बदलते व्यवसाय मॉडल के साथ, बढ़ते तकनीकी नवाचारों, वित्तीय विवरणों के वैधानिक मानदंडों में निहित भ्रामक होने का खतरा भी बढ़ रहा है।
