खराब ऋण व्यय फॉर्मूला क्या है?
खराब ऋण व्यय वित्तीय वक्तव्यों में दर्ज एक खर्च है जब देनदार से प्राप्त होने वाली राशि उनके वित्तीय दायित्व को पूरा करने के लिए देनदारों की अक्षमता के कारण पुनर्प्राप्त करने योग्य नहीं होती है और भत्ते / अनुमान पद्धति के प्रत्यक्ष तरीके का उपयोग करके गणना की जा सकती है।
खराब ऋण व्यय फॉर्मूला की व्याख्या
यदि कोई संगठन क्रेडिट पर सामान बेचकर अपना व्यवसाय करता है, तो उसे हमेशा इस तरह की राशि की वसूली न करने का जोखिम होता था। इस गैर-पुनर्प्राप्ति को बैड डेट के रूप में जाना जाता है, और इस तरह की राशि को रिकॉर्ड करना एक खराब ऋण व्यय के रूप में जाना जाता है। खराब ऋण व्यय समीकरण को दो विधियों का उपयोग करके पहचाना जा सकता है:
- सीधी विधि
- भत्ता विधि / अनुमानित विधि
सीधी विधि
इस पद्धति के तहत, संगठन खराब होने पर सीधे ऋण व्यय को रिकॉर्ड करता है। हालाँकि, यह विधि आमतौर पर संगठन द्वारा उपयोग नहीं की जाती है क्योंकि यह विधि "आम तौर पर स्वीकार किए गए लेखांकन सिद्धांत" में बताए गए मिलान सिद्धांत को बरकरार नहीं रखती है। इस सिद्धांत के अनुसार, राजस्व के खर्चों को उसी अवधि में पहचाना जाना चाहिए, जिसमें वे बुक किए गए हैं।
सूत्र
प्रत्यक्ष विधि के तहत, किसी भी फॉर्मूले की आवश्यकता नहीं है क्योंकि व्यय के रूप में खातों की पुस्तकों में वास्तविक खराब ऋण दर्ज किए जाते हैं।
भत्ता विधि / अनुमान विधि
इस पद्धति के तहत बेड लोन बिक्री के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में पहचाने जाते हैं या बकाया देनदार अपनी उम्र बढ़ने पर आधारित होते हैं और इस तरह की राशि को डाउटफुल डेट्स के लिए भत्ते के रूप में जाना जाता है। जब एक वास्तविक देनदार अप्राप्य हो जाता है, तो इस तरह के खाते को डेबिट किया जाता है, और प्राप्य खाते के शेष को जमा करके घटाया जाता है।
भत्ता विधि के तहत खराब ऋणों की गणना दो तरीकों का उपयोग करके की जा सकती है:
- बिक्री पद्धति का प्रतिशत
- बकाया देनदारों का प्रतिशत
बिक्री पद्धति के प्रतिशत में, बिक्री का एक निश्चित प्रतिशत पिछले अनुभव और भविष्य के अनुमान के आधार पर हर लेखांकन अवधि के दौरान खराब ऋण व्यय के रूप में दर्ज किया जाता है।
सूत्र 1
खराब ऋण व्यय फॉर्मूला = लेखांकन अवधि के लिए बिक्री * खराब ऋणों का अनुमानित%बकाया देनदार के प्रतिशत में, कर्जदारों का एक निश्चित प्रतिशत उनकी उम्र बढ़ने पर या साधारण शब्दों में पुराने कर्जदारों के आधार पर खराब ऋण व्यय के रूप में दर्ज किया जाता है। उदाहरण के लिए, कंपनी देनदारों से खराब ऋणों के रूप में 1% रिकॉर्ड करेगी, जो 30 दिनों से अधिक पुराने और देनदारों से 2.5% नहीं हैं, जो 60 दिनों से अधिक पुराने नहीं हैं।
सूत्र # २
खराब ऋण व्यय = बुढ़ापे के आधार पर बकाया देनदार * खराब ऋण का अनुमानित%निम्नलिखित उदाहरणों की सहायता से इन दो विधियों का बेहतर चित्रण किया गया है।
खराब ऋण व्यय फॉर्मूला (एक्सेल टेम्पलेट के साथ) के उदाहरण
आइए एक प्रत्यक्ष पद्धति का उपयोग करके खराब ऋण व्यय समीकरण के उदाहरणों को समझने के लिए एक स्थिति पर विचार करें।
उदाहरण 1
बिक्री विशेषज्ञ कंपनी ने 7 दिनों के लिए क्रेडिट पर $ 1200 की राशि के लिए, श्री स्मार्ट को क्रेडिट पर सामान बेचा। 5 दिनों के बाद, कंपनी को श्री स्मार्ट के दिवालिया होने की खबर मिली क्योंकि वह अपने बकाया बैंक ऋण का भुगतान करने में असमर्थ है। श्री स्मार्ट ने पुष्टि की है कि वह विशेषज्ञ सह को बेचने में असमर्थ होंगे क्योंकि उनके पास बैंक ऋण के साथ-साथ बिक्री विशेषज्ञ के ऋण का भुगतान करने के लिए पर्याप्त संसाधन नहीं हैं। एक अपरिवर्तनीय देनदार को रिकॉर्ड करने के लिए कंपनी द्वारा क्या लेखांकन उपचार किया जाना चाहिए?
उपाय
कंपनी निश्चित है कि श्री स्मार्ट से प्राप्य राशि अब उसकी दिवालियेपन के कारण संग्रहणीय नहीं है; कंपनी को अपने वित्तीय विवरण में व्यय के रूप में इस तरह की गैर-वसूली क्षमता दर्ज करनी चाहिए।
निम्नलिखित जर्नल प्रविष्टि पारित की जानी चाहिए:
अब हम भत्ता विधि / अनुमान विधि का उपयोग करके खराब ऋण व्यय उपचार को समझेंगे:
उदाहरण # 2
फ्यूचर फर्स्ट कंपनी FMCG उत्पादों से संबंधित है। इसकी अधिकांश बिक्री 15 दिनों की अनुमानित वसूली अवधि के साथ क्रेडिट पर होती है। कंपनी ने 1 वर्ष के दौरान $ 145,000 की बिक्री दर्ज की। कंपनी के पिछले रुझान से पता चलता है कि बिक्री का 2% संग्रहणीय नहीं है।
मान लीजिए कि अगली लेखा अवधि में कंपनी ने $ 195,000 की बिक्री दर्ज की। इसके खराब कर्ज के अनुमान में कोई बदलाव नहीं हुआ है। 2 साल के अंत में, कंपनी का वास्तविक बुरा ऋण $ 5000 था। लेखांकन उपचार का सुझाव दें यदि कंपनी खराब ऋण खर्चों को दर्ज करने की भत्ता विधि का पालन करती है।
उपाय
सबसे पहले, हम वर्ष 1 और 2 में पहचाने जाने वाले खराब ऋण व्यय की गणना करेंगे
खराब ऋण व्यय की गणना
- = 145000 * 2%
खराब ऋण व्यय होगा -
- = 2900
वर्ष 1 और 2 के लिए खराब ऋण व्यय
- वर्ष 1 = 2900 के लिए खराब ऋण व्यय
- वर्ष 2 = 3900 के लिए खराब ऋण व्यय
कुल होगा -
- = 2900 + 3900
- = $ 6,800
वर्ष 2 के अंत में संदिग्ध ऋण के लिए भत्ते में संचित शेष राशि इस प्रकार है -
अब वास्तविक बुरे ऋण $ 5,000 हैं; कंपनी निम्नलिखित जर्नल प्रविष्टि दर्ज करेगी -
उदाहरण # 3
खराब ऋण व्यय की अवधारणा को आगे बढ़ाते हुए, आइए हम एक ऐसी स्थिति का वर्णन करते हैं जहां खराब ऋण को देनदारों की उम्र के आधार पर मान्यता दी जाती है।
एक स्थानीय थोक माल आपूर्तिकर्ता खुदरा विक्रेताओं को थोक में माल की आपूर्ति करता है। उनके पिछले रुझान से पता चलता है कि 30 दिनों से पुराने नहीं देनदारों से, 2% खराब हो जाता है। और देनदार से जो 30 दिनों से अधिक पुराने हैं, 3% खराब हो जाता है। यह अनुमान वर्तमान वर्ष के लिए भी ऐसा ही है। वर्ष के लिए उनके ऋणी इस प्रकार हैं:
- 0-30 दिन = $ 76,500
- 30 दिनों से अधिक = $ 82,500
पूरे विक्रेता द्वारा खातों की पुस्तकों में किए जाने वाले उपचार की सिफारिश करें यदि वह खराब ऋणों को पहचानने के लिए भत्ता विधि का विरोध करता है।
उपाय
सबसे पहले, हम पहचानने के लिए खराब ऋण खर्चों की संख्या की गणना करेंगे:
खराब ऋण व्यय की गणना
- = 76500 * 2%
खराब ऋण व्यय होगा -
- खराब ऋण व्यय = 1530
वर्ष 1 और 2 के लिए खराब ऋण व्यय
- वर्ष 1 = 1530 के लिए खराब ऋण व्यय
- वर्ष 2 = 2475 के लिए खराब ऋण व्यय
कुल होगा -
- = 1530 + 2475
- कुल बुरा ऋण खर्च बुक किया जाना है = $ 4,005
खातों की पुस्तकों में दर्ज की जाने वाली जर्नल प्रविष्टि:
प्रासंगिकता और उपयोग
खराब ऋण व्यय समीकरण एक लेखांकन प्रक्रिया है जो आम तौर पर वार्षिक वित्तीय विवरणों की तैयारी में अपनाई जाती है। इसकी प्रासंगिकता और उपयोग को निम्नलिखित बिंदुओं की मदद से समझा जा सकता है:
- खराब ऋण व्यय समीकरण वित्तीय विवरणों का सही और उचित दृष्टिकोण प्राप्त करने में मदद करता है क्योंकि शुद्ध लाभ और देनदार को खराब और संदिग्ध ऋणों की पहचान करके सही अनुमान लगाया जाता है।
- भत्ता विधि के माध्यम से मान्यता प्राप्त खराब ऋण व्यय संगठन को भविष्य के खर्चों को पूरा करने के लिए कुछ धन रखने में मदद करता है।
- भत्ता विधि लेखांकन में मिलान सिद्धांत पर आधारित है, इसलिए यह पुष्टि करता है कि वित्तीय विवरण आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों का उपयोग करके किए गए हैं।
- खातों की पुस्तकों में आय के रूप में मान्यता प्राप्त बुरे ऋणों की वसूली पहले की तरह इसे एक व्यय के रूप में मान्यता दी गई थी।
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यह लेख बैड डेट एक्सपेंस फॉर्मूला का मार्गदर्शक रहा है। यहां हम व्यावहारिक उदाहरणों और डाउनलोड करने योग्य एक्सेल टेम्पलेट के साथ खराब ऋण व्यय की गणना के सूत्र पर चर्चा करते हैं। आप निम्नलिखित लेखों से अधिक जान सकते हैं -
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