प्रभावी और सीमांत कर दर के बीच अंतर
प्रभावी कर की दर को प्रभावी ढंग से करों में भुगतान करता है कि जबकि योग्य आय का प्रतिशत है सीमांत कर दर कर का प्रतिशत है कि कर योग्य आय का एक अतिरिक्त राशि पर भुगतान करेंगे।
इस लेख में, हम प्रभावी बनाम सीमांत कर दरों के बीच महत्वपूर्ण अंतर को विस्तार से देखते हैं -
प्रभावी कर दर क्या है?
- प्रभावी कर दर वह औसत दर है जिस पर किसी व्यक्ति की अर्जित आय पर कर लगाया जाता है।
- इसकी गणना कर योग्य आय द्वारा विभाजित कुल कर खर्चों के आधार पर की जाती है।
- यह कर योग्य आय का प्रतिशत है जो करों में प्रभावी रूप से भुगतान करता है।
- इस कर राशि की गणना कर योग्य आय के साथ गुणा कर आधार दर पर की जाती है।
- सरकार इस कर पद्धति के तहत कम राजस्व कमाती है।
- कर का बोझ सामान्य आय समूह में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
- इस कर पद्धति से करदाता की रक्षा नहीं होती है जब आय नीचे जाती है तो कर नीचे जाएगा।
- यह कर पद्धति व्यावसायिक विस्तार को प्रोत्साहित करती है क्योंकि उच्च आय प्रभावी करों को आकर्षित करेगी।
- एकल कर की दर के कारण इस पद्धति के तहत कर का भुगतान करने के लिए कोई महत्वपूर्ण अनुपालन जांच नहीं है।
उदाहरण
श्री मिशेल स्मिथ ने $ 15, 00,000.00 की वार्षिक आय पर $ 4, 50,000.00 का कर चुकाया है। उसकी प्रभावी कर दर की गणना करें।
उपाय:
कर की दर = कुल कर व्यय / वार्षिक आय * 100
- = 4.50 लाख / 15 लाख * 100
- = 30% प्रभावी कर दर होगी
सीमांत कर की दर क्या है?
- सीमांत कर की दर उच्चतम कर दर है जिस पर व्यक्ति और गैर-व्यक्तिगत की आय पर कर लगता है।
- इसका उद्देश्य नागरिकों के बीच उनकी आय के आधार पर एक उचित कर दर प्रस्तुत करना है।
- सरकार सीमांत कर से अधिक कमाती है।
- कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी उन व्यक्तियों को दी जाती है जिनकी आय अधिक होती है।
- यह कर दर उन व्यक्तियों की रक्षा करती है जो कर का भुगतान करते हैं जब कर योग्य आय घट जाती है तो कर भी कम हो जाएगा।
- यह कर पद्धति व्यवसाय विस्तार को हतोत्साहित करती है क्योंकि उच्च आय उच्च करों को आकर्षित करती है।
- कई कर दरों के कारण इस पद्धति के तहत कर का भुगतान करने के लिए महत्वपूर्ण अनुपालन जांच हैं।
उदाहरण
मिस्टर माइकल स्मिथ यूएसए में रहते हैं और सालाना 15,00,000.00 की आय अर्जित करते हैं और कर का भुगतान करते हैं। उसकी कर देयता की गणना करें।
संयुक्त राज्य अमेरिका में, प्रचलित सीमांत कर की दरें इस प्रकार हैं: -
उपाय:-
- 500,000 $ = 500,000 * 20% = 100,000 तक
- 5,00,001.00- 10,00,000.00 = 500,000 * 30% = 150,000 से
- 1,000,000 से ऊपर = 500,000 * 40% = 100,000
मार्जिनल टैक्स रेट के आधार पर कुल टैक्स 450,000 होगा।
प्रभावी बनाम सीमांत कर दर इन्फोग्राफिक्स
आइए प्रभावी बनाम सीमांत कर दरों के बीच शीर्ष अंतर देखें।
प्रभावी और सीमांत कर दर के बीच महत्वपूर्ण अंतर
- प्रभावी कर राशि की गणना कर योग्य आय के साथ गुणा कर आधार दर की जाती है। इसकी तुलना में सीमांत कर राशि की गणना विभिन्न प्रकार की कर दरों के आधार पर की जाती है।
- सरकार प्रभावी कर दर पद्धति के तहत कम राजस्व कमाती है। इसकी तुलना में, सीमांत कर दर में सरकार अधिक राजस्व कमाती है।
- कर का बोझ एक प्रभावी कर दर पद्धति के तहत सामान्य आय समूह में स्थानांतरित कर दिया जाता है। जबकि सीमांत कर दर के तहत कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी उन व्यक्तियों को दी जाती है जिनकी आय अधिक है।
- प्रभावी कर दर विधि करदाता की रक्षा नहीं करती है; जब आय कम हो जाएगी, तो कर कम हो जाएगा। जबकि, सीमांत कर की दर करों का भुगतान करने वाले व्यक्तियों की रक्षा करती है; जब कर योग्य आय घट जाती है, तो कर भी घट जाता है।
- प्रभावी कर दर पद्धति व्यवसाय के विस्तार को प्रोत्साहित करती है क्योंकि उच्च-आय प्रभावी करों को आकर्षित करेगी। इसकी तुलना में, सीमांत कर दर पद्धति व्यवसाय विस्तार को हतोत्साहित करती है क्योंकि उच्च आय उच्च करों को आकर्षित करती है।
- एकल कर दर के कारण प्रभावी कर दर विधि के तहत कर का भुगतान करने के लिए कोई महत्वपूर्ण अनुपालन जांच नहीं है। जबकि सीमांत कर दर विधि के तहत, कई कर दरों के कारण कर का भुगतान करने के लिए महत्वपूर्ण अनुपालन जांच होती है।
तुलनात्मक तालिका
| बेसिस | प्रभावी कर की दर | सीमांत कर दर | ||
| अर्थ | यह कर योग्य आय का प्रतिशत है जो करों में प्रभावी रूप से भुगतान करता है। | यह कर का प्रतिशत है जो कर योग्य आय की एक अतिरिक्त राशि का भुगतान करेगा। | ||
| हिसाब | इस कर राशि की गणना कर योग्य आय के साथ गुणा कर आधार दर पर की जाती है। | इस कर पद्धति के तहत, राशि की गणना विभिन्न प्रकार की कर दरों के आधार पर की जाती है। | ||
| कमाई हो रही है | सरकार इस कर पद्धति के तहत कम राजस्व कमाती है। | सरकार इस कर पद्धति के तहत अधिक राजस्व अर्जित करती है। | ||
| कर का बोझ | कर का बोझ सामान्य आय समूह में स्थानांतरित कर दिया जाता है। | कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी उन व्यक्तियों को दी जाती है जिनकी आय अधिक होती है। | ||
| सुरक्षा | यह करदाता की रक्षा नहीं करता है जब आय नीचे जाती है तो कर नीचे जाएगा। | करों का भुगतान करने वाले व्यक्तियों की रक्षा करता है, जब कर योग्य आय घट जाती है तो कर भी कम हो जाएगा। | ||
| व्यापार बढ़ाना | यह व्यवसाय विस्तार को प्रोत्साहित करता है क्योंकि उच्च-आय प्रभावी करों को आकर्षित करेगी। | यह व्यापार विस्तार को हतोत्साहित करता है क्योंकि उच्च-आय उच्च करों को आकर्षित करेगी। | ||
| अनुपालन जाँच | एकल कर की दर के कारण इस पद्धति के तहत कर का भुगतान करने के लिए कोई महत्वपूर्ण अनुपालन जांच नहीं है। | कई कर दरों के कारण इस पद्धति के तहत कर का भुगतान करने के लिए प्रमुख अनुपालन जांच हैं। |
निष्कर्ष
प्रभावी कर दर के विपरीत, कर योग्य आय में वृद्धि के साथ सीमांत कर की दर बढ़ाई जाती है, जो सभी करदाताओं पर एक निश्चित दर लागू होती है। इस कर पद्धति के तहत, राशि की गणना विभिन्न प्रकार की कर दरों के आधार पर की जाती है। प्रभावी कर दर एक सपाट कर है, और इस पद्धति के तहत, प्रत्येक व्यक्ति कर का भुगतान करेगा, चाहे वह कम आय हो या उच्च आय।
अधिकतम देशों में सीमांत कर की दर प्रणाली है, जो बहुत तार्किक है। यह कर प्रणाली सरकार को उनकी आय के आधार पर लोगों की पहचान के लिए मदद करेगी। उपरोक्त के आधार पर, देशों के पास अर्थव्यवस्था को संतुलित करने के लिए एक सीमांत कर दर प्रणाली होनी चाहिए।
