एस्टेट टैक्स (परिभाषा, उदाहरण) - कैसे करें गणना?

संपत्ति कर परिभाषा

संपत्ति कर, संपत्ति धारक की मृत्यु के बाद वारिसों द्वारा विरासत में मिली संपत्ति पर लगाया गया कर होता है और इसकी गणना संपत्ति के बाजार मूल्य के आधार पर की जाती है। हालाँकि, एक सीमा लागू होती है, जिस पर कर लागू होते हैं, साथ ही, यह राशि जो सीमा से अधिक है, केवल ऐसे कर के लिए योग्य है।

• अमेरिका में, IRS ने वर्ष 2019 के लिए $ 11.4 मिलियन की आधार सीमा लागू की है, जिसके तहत एक बार ऐसी संपत्ति (संपत्तियां) हस्तांतरित होने पर एक संपत्ति कर लागू होता है। यह सीमा देश के भीतर प्रत्येक राज्य के लिए स्थिर नहीं है, हालांकि, कर की सीमा के लिए फर्श की सीमा और दरों में अंतर के साथ।
• एस्टेट टैक्स की गणना, मृत्यु के समय या अधिग्रहित की गई सभी संपत्ति के बाजार मूल्य के रूप में की जाती है, जिसे राज्य द्वारा लगाए गए सीमा से अधिक वारिस को हस्तांतरित किया जाता है।
• संपत्ति में मृत व्यक्ति की सभी संपत्तियां शामिल हैं, जिसमें नकदी और अन्य हित शामिल हैं।
• उपरोक्त संपत्ति की गणना से कटौती: किसी भी अंतिम मिनट में मृतक पर खर्च और / या अन्य मौद्रिक दायित्व।

एस्टेट टैक्स के उदाहरण

उदाहरण 1

चलो गौर करते हैं; जो ने अपने परिवार को अपनी मृत्यु पर $ 100,000 की संपत्ति के साथ छोड़ दिया। क्या परिवार किसी संपत्ति कर के लिए उत्तरदायी होगा?

उपाय

इस परिदृश्य में - नहीं। जैसा कि विरासत में मिली संपत्ति गणना के लिए आवश्यक सीमा से कम है, कोई भी संपत्ति कर नहीं लगाया जाना चाहिए।

उदाहरण # 2

उपरोक्त उदाहरण में, विचार करें कि जो का एक परिवार है, जिसमें उनकी पत्नी और 2 बच्चे शामिल हैं। मृत्यु के बाद, जो ने अपने परिवार के लिए $ 15 मिलियन की संपत्ति छोड़ दी। क्या उनका परिवार अब किसी भी संपत्ति कर के लिए उत्तरदायी होगा?

उपाय:

इस मामले में भी, परिवार उत्तरदायी नहीं है। जोई की पत्नी को धन के मामले में पारित सभी के लिए कानूनी उत्तराधिकारी माना जाएगा। यदि पति या पत्नी मृतक की संपत्ति के उत्तराधिकारी हैं, तो एस्टेट टैक्स नहीं लगाया जाता है।

उदाहरण # 3

अब विचार करें कि जोया की पत्नी उनसे पहले ही गुजर गई थी। उनकी मृत्यु के बाद, जो अब अपने प्रत्येक बच्चे के लिए $ 15 मिलियन छोड़ चुके हैं। अब, हम जो के बच्चों के लिए संपत्ति कर निर्धारित कर सकते हैं क्योंकि प्रत्येक बच्चा अधिकार क्षेत्र के तहत निर्धारित सीमा से अधिक की संपत्ति प्राप्त करता है।

कर गणना के लिए योग्य राशि होगी:

$ 15,000,000 - $ 11,400,000: प्रत्येक बच्चे के लिए $ 3,600,000

या, पूरे पर $ 7,200,000 ।

एक बार फिर, जो ने अपने दोनों बच्चों के बीच कुल $ 15 मिलियन छोड़ दिए, तो वे किसी भी संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं होंगे।

उपरोक्त तालिका के आधार पर, यदि जो एक न्यूयॉर्क निवासी है, तो उसके बच्चों पर लागू होने वाले करों से नीचे:

प्रत्येक बच्चे द्वारा $ 238,800 का भुगतान किया जाना है।

लाभ

• ये टैक्स जीवनसाथी पर नहीं लगाया जाता है। मृत्यु के बाद, यदि मृतक की संपत्ति पति या पत्नी को दे दी जाती है, तो इस तरह का कोई कर नहीं लगाया जाता है। हालाँकि, अन्य उत्तराधिकारियों के साथ भी ऐसा नहीं है।
• चूंकि इस तरह के करों का आकलन करने की सीमा अधिक है, इसलिए आम आदमी पर मूल उत्तराधिकार के महत्वपूर्ण दायित्वों का बोझ नहीं है। इन कर सेवाओं को राज्य के भारी जेब नागरिकों पर लगाया जाएगा।
• यह कर सरकार के लिए राजस्व के महत्वपूर्ण स्रोतों में से एक है।

नुकसान

• यह वारिस के लिए एक परिसंपत्ति का विरासत में मिला हुआ मूल्य कम करता है। आखिरकार, यह करदाता के लिए कर का एक रूप है, जो विरासत में आवश्यक है। कोई भी कम नहीं, इसे संपत्ति के अपेक्षित मूल्य से कम प्राप्त करने के रूप में देखा जा सकता है, जो बिना किसी के द्वारा अर्जित किए बिना पारित किया गया है।
• ऐसे करों से बचने या कम करने के लिए साधन उपलब्ध हैं, जिन्हें मृत्यु से पहले परिसंपत्ति धारक द्वारा योजनाबद्ध किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति पर सिर्फ पास होने के बजाय, वह बराबर धनराशि निवेश कर सकता है जो बाद में रिटर्न का भुगतान करता है, या वह 1 से अधिक उत्तराधिकारियों के बीच अपने धन को वितरित कर सकता है जैसे कि व्यक्तिगत रूप से वे गणना के लिए आवश्यक सीमा का उल्लंघन नहीं करते हैं।
• यह मूल्यांकन तिथि के अनुसार संपत्ति के बाजार मूल्य के आधार पर गणना की जाती है। इसलिए उस विशेष तिथि पर, यदि बाजार मूल्य अधिक है, संपत्ति कर सामान्य से अधिक हैं।

एस्टेट टैक्स की सीमाएँ

• ऐसे करों के लिए निर्धारित प्रमुख सीमा उच्च सीमा है, जो किसी भी राज्य के वित्तीय विभाग के सदस्यों के बीच पारस्परिक रूप से तय की जाती है। इसलिए, केवल बहुत अधिक मूल्यवान संपत्ति इसकी गणना के दायरे में आती है। हालांकि, राज्य द्वारा निर्धारित सीमाएं सभी पेशेवरों और विपक्षों के विचार में हैं।
• इस तरह के करों की गणना करने के लिए एक और प्रमुख सीमा यह है कि यह ऐसी परिसंपत्तियों के बाजार मूल्य को मूल्यांकन तिथि पर मानता है। इसलिए, स्थिति के आधार पर, यह अन्य तिथियों पर भिन्न हो सकता है या नहीं और इस प्रकार यह आवश्यक हो सकता है कि संपत्ति करों के लिए योग्य हो या नहीं (या नहीं) आवश्यक राज्य सीमा सीमा को भंग करता है।

एस्टेट टैक्स में बदलाव के बारे में नोट करने के लिए आवश्यक बिंदु

• इस तरह के कर के लिए सीमा हर साल गतिशील होती है, और भूमि के कानून के साथ बदल जाती है। प्रत्येक राज्य की सरकार विभिन्न मापदंडों के आधार पर हर साल सीमा तय करती है और निर्धारित करती है।
• जितना अधिक विरासत में मिला है, उतने अधिक संपत्ति कर विरासत में मिले हैं। वे सीधे अर्जित संपत्ति के आनुपातिक हैं।

निष्कर्ष

एक संपत्ति कर विरासत के करों और उपहार करों के समान है। एक संपत्ति और विरासत कर के बीच महत्वपूर्ण अंतर यह है कि संपत्ति के पारित होने के बाद उत्तरार्द्ध लगाया जाता है, और व्यक्ति की विरासत के आधार पर, उन्हें इस तरह के कर के अपने हिस्से का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। किसी व्यक्ति के जीवनकाल के दौरान उपहार कर लगाया जाता है जब वे $ 15,000 से अधिक मूल्य की संपत्ति पर गुजरते हैं या अन्य व्यक्तियों को ऐसी राशि में नकद। एक व्यक्ति हर साल उपहार करों के लिए योग्य होता है जब वे उपहार के रूप में अपनी संपत्ति / नकदी पर गुजरते हैं।