क्रेडिट अवधि परिभाषा
क्रेडिट अवधि उस समय की अवधि को बताती है जो विक्रेता द्वारा ग्राहक को उस उत्पाद की राशि का भुगतान करने के लिए दिया जाता है जिसे ग्राहक ने विक्रेता से खरीदा है।
क्रेडिट अवधि के 3 आवश्यक घटक इस प्रकार हैं:
- क्रेडिट विश्लेषण : ग्राहक की साख जानने के लिए क्रेडिट विश्लेषण किया जाता है। विभिन्न वित्तीय विश्लेषण रणनीतियों का उपयोग करके क्रेडिट विश्लेषण किया जा सकता है; प्रवृत्ति विश्लेषण ताकि ग्राहक की चुकौती योग्यता की जाँच की जा सके।
- संग्रह नीति : संग्रह नीति में प्राप्य खातों की वसूली के लिए संगठनों द्वारा अपनाई गई विधियाँ शामिल हैं। यदि भुगतान में देरी हो रही है, तो यह विलंब शुल्क, ब्याज और अन्य शुल्कों को भी निर्धारित करता है।
- क्रेडिट की शर्तें या विक्रय अवधि : क्रेडिट की शर्तों में कुछ विक्रेताओं के साथ क्रेडिट अवधि का उल्लेख होना चाहिए, जबकि 30 दिनों का क्रेडिट पसंद करते हैं, जबकि अन्य अपनी बिक्री की शर्तों के आधार पर कम या अधिक अवधि दे सकते हैं।
क्रेडिट अवधि फॉर्मूला
इसकी गणना नीचे दिए गए सूत्र की सहायता से की जा सकती है:
क्रेडिट अवधि फॉर्मूला = औसत खाते प्राप्य / (नेट क्रेडिट बिक्री / दिन)या
क्रेडिट अवधि फॉर्मूला = दिन / प्राप्य टर्नओवर अनुपात
कहा पे,
- औसत खाते प्राप्य = इसकी गणना कंपनी में प्राप्य खातों के शुरुआती संतुलन को जोड़कर की जाती है, जो प्राप्य खातों के अपने अंतिम शेष के साथ प्राप्य है और फिर 2 से विभाजित होती है।
- नेट क्रेडिट सेल्स = यह विचाराधीन अवधि के दौरान कंपनी द्वारा की गई शुद्ध क्रेडिट बिक्री की कुल राशि को संदर्भित करता है।
- दिन = किसी विशेष अवधि में दिनों की कुल संख्या जैसे कि एक वर्ष में कुल 365 दिन गणना के लिए माने जाते हैं।
- प्राप्य टर्नओवर अनुपात = इसकी गणना कंपनी की शुद्ध क्रेडिट बिक्री को औसत प्राप्य खातों के साथ विभाजित करके की जाती है।
क्रेडिट अवधि का उदाहरण
नीचे क्रेडिट अवधि का उदाहरण दिया गया है।
लेखा वर्ष 2018 के दौरान, कंपनी बी लि की शुद्ध ऋण बिक्री 1,200,000 डॉलर थी। लेखा वर्ष 2018 के लिए, प्राप्य खातों की शुरुआती शेष राशि $ 400,000 थी, और प्राप्य खातों की समाप्ति शेष $ 440,000 थी। जानकारी का उपयोग करके, कंपनी की क्रेडिट अवधि की गणना करें। गणना के लिए एक वर्ष में 365 दिन पर विचार करें।
उपाय
- कंपनी के प्राप्य खातों का प्रारंभिक संतुलन: $ 400,000
- कंपनी के प्राप्य खातों का समापन शेष: $ 440,000
- वर्ष के दौरान नेट क्रेडिट की बिक्री: $ 1,200,000
- एक अवधि में दिनों की संख्या: 365 दिन।
अब क्रेडिट अवधि की गणना करने के लिए, सबसे पहले प्राप्य खातों की गणना निम्नानुसार की जाएगी:
प्राप्य खातों की औसत गणना
औसत लेखा प्राप्य = (लेखा प्राप्य का आरंभिक शेष + प्राप्य शेष का लेखा शेष) / 2
- औसत खाते प्राप्य = ($ 400,000 + $ 440,000) / 2
- औसत खाते प्राप्य = $ 420,000
क्रेडिट अवधि की गणना
- = $ 420,000 / ($ 1,200,000 / 365)
- = 127.75 दिन
इस प्रकार लेखा वर्ष 2018 के लिए कंपनी की क्रेडिट अवधि 127.75 दिन है।
लाभ
क्रेडिट अवधि से संबंधित विभिन्न लाभ इस प्रकार हैं:
- मिनिमल कैश आउटले - यह एक प्रकार का ऋण है, जिसमें इसकी कोई दिलचस्पी नहीं है। हालांकि, एक को नियमित रूप से बिक्री करना चाहिए और आपूर्तिकर्ताओं के साथ बकाया राशि को समय पर साफ करना चाहिए। यह अधिक राजस्व अर्जित करने में मदद करता है, और कंपनी आसानी से अपने लक्ष्यों को प्राप्त कर सकती है।
- फास्ट पेमेंट के लिए छूट - एक संगठन को अपनी अच्छी पुस्तकों में नोट करने और उनसे भारी छूट प्राप्त करने के लिए आपूर्तिकर्ता के भुगतान को समय पर पूरा करना चाहिए।
- बढ़ी हुई साख - एक संगठन समय पर आपूर्तिकर्ताओं के बकाया को सुनिश्चित करके अपनी साख बढ़ा सकता है।
- सामानों की निर्बाध आपूर्ति - आपूर्तिकर्ता उन कंपनियों को प्राथमिकता देते हैं जो समय पर अपने भुगतान को बहुत स्पष्ट करते हैं, और बदले में, वे यह भी सुनिश्चित करते हैं कि ऐसी कंपनियों को वस्तुओं की निर्बाध आपूर्ति प्राप्त हो।
नुकसान
क्रेडिट अवधि से संबंधित विभिन्न नुकसान इस प्रकार हैं:
- शुल्क और जुर्माना - एक संगठन जो आपूर्तिकर्ता के भुगतान को बंद करने में विफल रहता है और वह भी समय पर या अपने भुगतान में देरी का एक नियमित पैटर्न बना दिया है, उनके द्वारा दंडित किया जा सकता है। इसलिए एक संगठन को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि विक्रेताओं के भुगतान को दंडित किए जाने की संभावनाओं को कम करने या समाप्त करने में देरी न हो।
- क्रेडिट पीरियड प्रीविलेज का नुकसान - यदि किसी संगठन ने इसे आपूर्तिकर्ताओं के भुगतान में देरी का एक पैटर्न बना दिया है, तो ऐसा हो सकता है कि आपूर्तिकर्ता को अब संगठन की विश्वसनीयता पर भरोसा नहीं है, और यह भविष्य में अपनी क्रेडिट अवधि के विशेषाधिकार देने से इनकार कर सकता है।
- क्रेडिट रेटिंग पर प्रभाव - सभी विक्रेता इसे स्वीकार नहीं करते हैं। इसलिए, क्रेडिट रेटिंग प्रभाव हो सकता है कि जो संगठन आपूर्तिकर्ता की बकाया राशि के निपटान के लिए क्रेडिट अवधि का लाभ उठाते हैं, वे अपनी अच्छी पुस्तकों से बाहर हो सकते हैं। यह अंततः संगठनों की क्रेडिट रेटिंग को प्रभावित कर सकता है।
- कैश फ्लो में कठिनाइयाँ - क्रेडिट अवधि के साथ, यह भी हो सकता है कि नकदी फंस जाए, और इसलिए, नकदी प्रवाह प्रभावित हो सकता है।
महत्वपूर्ण बिंदु
क्रेडिट अवधि से संबंधित विभिन्न आवश्यक बिंदु निम्नानुसार हैं:
- यह उन दिनों की संख्या को संदर्भित करता है जिसमें कंपनी के एक ग्राहक को क्रेडिट बिक्री के लिए चालान का भुगतान करने से पहले अनुमति दी जाती है।
- इसकी गणना प्राप्य टर्नओवर अनुपात के साथ किसी विशेष अवधि में कुल दिनों की संख्या को विभाजित करके की जाती है।
निष्कर्ष
क्रेडिट की अवधि क्रेडिट बिक्री के खिलाफ भुगतान करने के लिए विक्रेता द्वारा अपने ग्राहक को दिए गए औसत समय को संदर्भित करता है। यह एक प्रकार का ऋण है जिसका इसमें कोई हित नहीं है। हालांकि, एक संगठन जो आपूर्तिकर्ता के भुगतान को समय पर बंद करने में विफल रहता है, उसे दंडित किया जा सकता है, इसलिए; संगठन को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि विक्रेताओं के भुगतान को दंडित किए जाने की संभावना को कम करने या समाप्त करने में देरी न हो।
