एक बैंक की बैलेंस शीट
बैंक की बैलेंस शीट कंपनी की बैलेंस शीट से अलग होती है और यह बैंक के विनियामक प्राधिकरणों द्वारा जनादेश के अनुसार ही तैयार की जाती है ताकि बैंक के लाभ और उसके जोखिम और उसके वित्तीय के बीच के व्यापार को प्रतिबिंबित किया जा सके। स्वास्थ्य।
बैंकों के लिए बैलेंस शीट अन्य क्षेत्रों और कंपनियों से अलग है। बैंक के वित्तीय विवरण की कई विशेषताएं हैं जो इस बात पर प्रकाश डालती हैं कि बैंक कैसे बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट बनाते हैं। बिक्री अनुपात और प्राप्य टर्नओवर जैसे अनुपातों से बिक्री को मापा नहीं जाता है। एक बार जब निवेशक शब्दावली के साथ सहज होते हैं और बयानों को समझ सकते हैं, तो उनके लिए रुझानों का विश्लेषण करना और बयानों को समझना प्राथमिक हो जाता है।
बैंक बैलेंस शीट उदाहरण
नीचे उनके वार्षिक 10K से वर्ष 2017 और 2016 के लिए गोल्डमैन सैक्स के समेकित बैलेंस शीट का उदाहरण दिया गया है
बैलेंस शीट एसेट्स
स्रोत: गोल्डमैन सैक्स एसईसी फाइलिंग
- हम ध्यान दें कि बैंक की बैलेंस शीट की परिसंपत्तियां आम तौर पर विनिर्माण क्षेत्र आदि जैसे अन्य क्षेत्रों में देखी जाने वाली चीज़ों से भिन्न होती हैं। वर्गीकरण वर्तमान परिसंपत्तियों, दीर्घकालिक परिसंपत्तियों, इन्वेंट्री, पेवेबल्स आदि पर आधारित नहीं है।
- मुख्य आकर्षण यह है कि बैंक परिसंपत्तियों में खरीदी गई प्रतिभूतियां, ऋण, वित्तीय उपकरण आदि शामिल हैं।
बैलेंस शीट दायित्व
- बैंक की बैलेंस शीट देयता अनुभाग सामान्य देयताओं (वर्तमान देनदारियों, दीर्घकालिक देनदारियों, आदि) से बहुत अलग लगती है।
- यहां ध्यान देने योग्य महत्वपूर्ण शर्तें हैं डिपॉजिट, पुनर्खरीद समझौते के तहत प्रतिभूति, अल्पकालिक और दीर्घकालिक उधार इत्यादि।
बैंक्स बैलेंस शीट के घटक
उपरोक्त बैंक की बैलेंस शीट के मुख्य घटक हैं
# 1 - नकद 
- अन्य क्षेत्रों के लिए, बड़ी मात्रा में नकदी रखने को अवसर लागत में नुकसान माना जाता है। लेकिन बैंक बैलेंस शीट के मामले में, नकद आय का एक स्रोत है और जमा पर आयोजित किया जाता है। कभी-कभी बैंक अन्य बैंकों के लिए भी नकदी रखते हैं, और बैंक जो महत्वपूर्ण सेवाएं प्रदान करते हैं, उनमें से एक मांग पर नकदी प्रदान करना है।
- इसके व्यवसाय की प्रकृति और नियामक मानदंडों के अनुसार, बैंकों के पास न्यूनतम मात्रा में तरल नकदी होनी चाहिए। सबसे अधिक बार, बैंक उच्च सुरक्षा के लिए अधिक भंडार रखते हैं गोल्डमैन सैक्स के पास काफी मात्रा में नकदी संतुलन है।
- 2017 में इसके पास नकदी और समकक्षों में इसका शेष ~ 12% था। यह निवेशकों के लिए एक आवश्यक फोकस है, क्योंकि अधिक मात्रा में लाभांश या शेयर बायबैक प्राप्त करने की संभावना बढ़ जाती है
# 2 - प्रतिभूति
- ये उपकरण आम तौर पर प्रकृति में अल्पकालिक होते हैं, और बैंक इस प्रकार के निवेश से उपज उत्पन्न करते हैं। बैंकों के पास अमेरिकी ट्रेजरी और म्यूनिसिपल बॉन्ड हैं।
- ये प्रतिभूतियाँ तरल हैं और इन्हें आसानी से द्वितीयक बाजार में बेचा जा सकता है और इसलिए इन्हें द्वितीयक भंडार कहा जाता है। गोल्डमैन ने 2017 में प्रतिभूतियों में अपने निवेश को बढ़ाया है।
# 3 - ऋण
पैसा उधार देना और ब्याज कमाना बैंक का प्राथमिक व्यवसाय है। इसे बैंक की रोटी और मक्खन कहा जा सकता है।
- एक निवेशक के दृष्टिकोण से, ऋण में वृद्धि बैंक की वृद्धि के लिए एक आवश्यक कारक है। ऋण में वृद्धि के साथ-साथ, बैंक जमाओं को भी देखा जाना चाहिए। ऋण में वृद्धि अकेले पर्याप्त नहीं है। लेनदारों की गुणवत्ता पर ध्यान दिया जाना चाहिए। लेनदारों की खराब गुणवत्ता से डिफ़ॉल्ट दरों में वृद्धि हो सकती है और बदले में, बैंकों के लिए नुकसान हो सकता है।
- व्यापक स्तर पर, बैंक व्यक्तिगत और बंधक ऋण प्रदान करते हैं। व्यक्तिगत ऋण बिना किसी सुरक्षा के दिए जाते हैं, और इसलिए इन ऋणों के लिए ब्याज अधिक रहता है। बंधक ऋण के मामले में, ऋण एक बंधक के खिलाफ दिया जाता है, और ब्याज कम होता है। लेकिन अगर ऋण लेने वाला अपने ऋण पर चूक करता है, तो बैंक द्वारा समझौते के अनुसार बंधक का दावा किया जाता है।
- बैंक व्यवसाय, अचल संपत्ति ऋण के लिए ऋण भी प्रदान करते हैं, जिसमें आवासीय ऋण, गृह इक्विटी ऋण और वाणिज्यिक बंधक, उपभोक्ता ऋण और इंटरबैंक ऋण शामिल हैं, लेकिन यह सीमित नहीं हैं।
# 4 - जमा
- जमा राशि बैंकों की बैलेंस शीट के देयता भाग के अंतर्गत आती है और यह बैंक के लिए मुख्य रूप से सबसे महत्वपूर्ण देयता है। इसमें मुद्रा बाजार, बचत और चालू खाता शामिल है और इसमें ब्याज और गैर-ब्याज वाले दोनों खाते हैं।
- जमा को देनदारियों के रूप में माना जाता है, लेकिन वे बैंक की ऋण देने की क्षमता का निर्धारण करने में भी महत्वपूर्ण हैं। यदि बैंक के पास पर्याप्त जमा राशि नहीं है, तो यह उधार देने में सक्षम नहीं होगा, और ऋण वृद्धि भी बाधित होगी। ऋण वृद्धि को पूरा करने के लिए बैंकों को कर्ज लेना पड़ सकता है, जो उन्हें ऋण पर मिलने वाली दर से अधिक होगा।
- साथ ही, यह बैंकों के लिए अपने ऋण को बढ़ाने का एक स्थायी तरीका नहीं है। एक निश्चित बिंदु के बाद, ऋण राशि एक सीमा तक पहुंच जाएगी जहां बैंक को कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, और यदि बैंक अपने भुगतानों का भुगतान करने में विफल रहता है, तो यह दुर्घटना का कारण बन जाएगा।
- बैंक इन देनदारियों का उपयोग अधिक आय उत्पन्न करने के लिए करते हैं, जिससे उन्हें अतिरिक्त आय प्राप्त होती है। इन जमाओं का उपयोग व्यक्तियों आदि के लिए ऋण के लिए किया जाता है। बैंक अतिरिक्त आय अर्जित करने के लिए इस अतिरिक्त पूंजी का लाभ उठाने में सक्षम होंगे जो उन्होंने अन्यथा पूंजी के माध्यम से अर्जित की होगी।
- घाटे को कवर करने के लिए बैंकों के पास बैलेंस शीट में एक भत्ता है, और इस राशि में परिवर्तन आर्थिक स्थितियों पर आधारित हैं।
एक बैंक में मान्य परिसंपत्तियों के लिए लेखांकन नियम
पूंजी कुल परिसंपत्तियों, कम कुल देनदारियों (जिसे निवल मूल्य के रूप में भी जाना जाता है) द्वारा निर्धारित किया जाता है। हालांकि, हाल के परिवर्तनों ने इस परिभाषा को बदल दिया है और बैंक के निवल मूल्य के वास्तविक मूल्य को निर्धारित करने के लिए इसे जटिल बना दिया है।
2009 के संकट के बाद, सरकार ने बैंकिंग प्रणाली में विश्वास बहाल करने के लिए विशिष्ट पहल की। वित्तीय लेखा मानक बोर्ड ने बैंकों को अपनी संपत्ति का उचित मूल्य पर मूल्य देने की अनुमति दी है। यदि ऋण का बाजार मूल्य घटता है तो बैंकों को अब आय विवरण पर आय रिकॉर्ड करने की अनुमति है। यह परिवर्तन इसलिए है क्योंकि बैंक बाज़ार में अपना ऋण खरीद सकता है और ऋण राशि को कम कर सकता है।
बैंक्स बैलेंस शीट विश्लेषण में महत्वपूर्ण संकेतक
"डिफ़ॉल्ट" शब्द का अर्थ है ब्याज या भुगतान दायित्वों को पूरा करने में विफलता। आमतौर पर, बैंक एक गैर-प्रदर्शन अनुपात का उपयोग करते हैं, जो एक प्रतिशत है जो यह दर्शाता है कि क्रेडिट पर दिए गए ऋणों की संख्या विफल होने की उम्मीद है। यह तुलना हमें यह समझने में मदद करती है कि क्या बैंक के पास भविष्य की आकस्मिकताओं को पूरा करने के लिए पर्याप्त धन है
व्यापक रूप से इस्तेमाल किए गए अनुपात में शामिल हैं -
- गैर-निष्पादित ऋण / ग्राहक ऋण
- गैर निष्पादित ऋण / ग्राहक ऋण + संपार्श्विक
- गैर-निष्पादित ऋण / औसत कुल संपत्ति
- स्वयं के संसाधन / औसत कुल संपत्ति
गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों या ऋण अनुपात के लिए ऋण का उपयोग बैंक की संपूर्ण ऋण पुस्तिका की समग्र गुणवत्ता के उपाय के रूप में किया जाता है। ऋण प्रदर्शन नहीं कर रहे हैं जिसके लिए ब्याज 3 महीने से अधिक के लिए अतिदेय है
तीसरा अनुपात उन संस्थानों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जो पहले से ही खराब जगह पर हैं। जब यह अनुपात एक मानदंड को पार करता है, तो इसे दिवालिया होने का एक मजबूत संकेत माना जाता है
उच्चतर चौथा अनुपात बताता है कि बैंक अत्यधिक लाभान्वित है और परिसंपत्ति पक्ष के ऊपर उल्लिखित ऋण पर चूक के खिलाफ कम सुरक्षा है
