एक्साइज टैक्स (परिभाषा, प्रकार) - एक्साइज टैक्स लायबिलिटी की गणना कैसे करें?

एक्साइज टैक्स क्या है?

एक्साइज टैक्स वह टैक्स है जो तंबाकू, ईंधन और शराब जैसी विशेष वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाता है। यह सीधे एक व्यक्तिगत उपभोक्ता द्वारा भुगतान नहीं किया जाता है, इसके बजाय, कर विभाग उत्पादों के निर्माता या व्यापारी पर कर लगाता है, और फिर उन्होंने इसे उत्पाद मूल्य में जोड़कर उत्पादों के अंतिम लाभार्थी को पारित कर दिया।

किसी उत्पाद के निर्माता को पहले इस कर का भुगतान करना होता है, उसके बाद ही वे इसे बाजार में बेच सकते हैं। इसलिए सरल शब्दों में, यदि देश के भीतर निर्मित या उत्पादित कोई भी उत्पाद योग्य है तो उत्पाद शुल्क लागू है।

एक्साइज टैक्स के प्रकार

निम्नलिखित उत्पाद शुल्क के प्रकार हैं।

• Ad Valorem Tax (फिक्स्ड प्रतिशत) - इस प्रकार के करों से कंपनी द्वारा उत्पादित वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य का एक प्रतिशत वसूला जाता है। यह उत्पाद के मूल्य पर लागू होने वाले कुछ भी नहीं है।
• विशिष्ट उत्पाद कर (फिक्स्ड करेंसी) - इस प्रकार के करों की बिक्री भौतिक इकाई अर्थात वज़न, आयतन, मात्रा आदि के आधार पर की जाती है (उदाहरण के लिए, साहित्य, टन, किलोग्राम, गैलन)।

एक्साइज टैक्स फॉर्मूला

Ad Valorem Tax (निश्चित प्रतिशत):
कर देयता = उत्पाद की कीमत × कर दर × मात्रा विशिष्ट कर (निश्चित मुद्रा):
कर देयता = मात्रा × कर प्रति इकाई

उदाहरण

निम्नलिखित उत्पाद कर के उदाहरण हैं।

उदाहरण 1

हंट इंक यूएसए कंपनी है, जो बीयर बनाती है और बाजार में बेचती है। 24 घंटे में, कंपनी कंपनी यूनिट में बीयर बनाते समय लगभग 1,500 लीटर बीयर बनाती है; कंपनी को यूएसए के संघीय कर विभाग के अनुसार उत्पाद शुल्क का भुगतान करना पड़ता है और $ 3 प्रति लीटर के रूप में एक कर का शुल्क लगता है। तो दैनिक गुणवत्ता पर कितना कर हंट इंक।

उपाय:

कर देयताओं की गणना होगी -

कर देयता = 1,500 × $ 3

कर देयता = $ 4,500

इसलिए हंट इंक को 24 घंटे में 1,500 लीटर बीयर बनाने के लिए अमेरिकी सरकार के संघीय कर विभाग को $ 4,500 का भुगतान करना पड़ता है।

उदाहरण # 2

शॉन वाशिंगटन, डीसी में अपनी घर की संपत्ति बेचना चाह रहे हैं, और उन्होंने 750,000 डॉलर की कीमत पर अपने घर को सूचीबद्ध किया। वाशिंगटन राज्य विधायिका $ 500,000 और $ 500,001-1,500,000 के बीच 1.78% सहित 1.6% का उत्पाद शुल्क वसूलती है। खरीदार कितना टैक्स देगा?

उपाय:

तो यहां सवाल यह है कि कितने खरीदार एक्साइज टैक्स का भुगतान करेंगे, इसलिए उस के लिए जवाब शून्य है क्योंकि एक खरीदार इस प्रकार के कर का भुगतान नहीं करता है।

यह कर संपत्ति के विक्रेता को चुकाना पड़ता है। इसलिए प्रश्न को ठीक से पढ़ना आवश्यक है। अब हम गणना करेंगे कि विक्रेता कितने कर का भुगतान करेंगे?

कर देयताओं की गणना होगी -

कर देयता = $ 500,000 × 1.60 / 100

कर देयता = $ 8,000

कर देयताओं की गणना होगी -

शेष विक्रय मूल्य जो $ 750,000 है - $ 500,000 = $ 250,000 पर 1.78% कर लगेगा

कर देयता = $ 250,000 × 1.78 / 100

कर देयता = $ 4,450

संपत्ति के विक्रेता द्वारा भुगतान किया गया कुल टैक्स = $ 8,000 + $ 4,450 = $ 12,450

इसलिए शॉन को अपने विक्रय मूल्य अनुबंध पर $ 12,450 का कर चुकाना होगा।

लाभ

कुछ लाभ इस प्रकार हैं:

• यदि आबकारी कर अधिक हैं, तो इससे सरकारी राजस्व में वृद्धि हुई, जिसे वे सरकारी योजना की ओर खर्च कर सकते हैं, जो कि किसी देश और लोगों की भलाई के लिए है जब वस्तुओं और सेवाओं की कीमत बढ़ती है, तो कर राजस्व भी बढ़ता है।
• विशिष्ट कर प्रणाली को संचालित करना आसान है क्योंकि किसी के पास केवल वस्तुओं और सेवाओं की संख्या का अनुमान लगाने के लिए है।
• Ad Valorem टैक्स की कीमतों में लगातार वृद्धि का ध्यान रखता है और दर के अनुक्रमण की आवश्यकता नहीं होती है, जैसा कि एक विशिष्ट कर प्रणाली प्रणाली के साथ होता है।
• अन्य करों की तुलना में यह आसानी से इकट्ठा और कर देयता को मापना आसान है, और यह सरकारी राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत है।
• उच्च उत्पाद शुल्क के रूप में स्वास्थ्य लाभ उन उत्पादों पर लगाया जाता है जो स्वास्थ्य के लिए हानिकारक हैं, जो हानिकारक उत्पादों की खपत को कम करता है।

नुकसान

कुछ नुकसान इस प्रकार हैं:

• वे माल की कीमत में वृद्धि करते हैं, जो अंततः माल के अंतिम लाभार्थी पर बोझ बढ़ाते हैं, और यह उच्च कीमतों के कारण वस्तुओं की मांगों को भी कम करता है और कम मांग का मतलब औद्योगिकीकरण की कम वृद्धि है।
• एक्साइज टैक्स से आधुनिक मशीनरी और प्रौद्योगिकी की परियोजना लागत और लागत बढ़ जाती है।
• मुद्रास्फीति के साथ वस्तुओं और सेवाओं की कीमतें बढ़ जाती हैं; कर राजस्व नाममात्र मूल्यों में ही रहता है।
• इसे प्रतिगामी कर के रूप में कहा जाता है क्योंकि यह समान है क्योंकि यह एक गरीब आदमी या एक अमीर व्यक्ति द्वारा खरीदा जाता है।
• इस तरह के कर से जुटाई जाने वाली राजस्व की राशि का आसानी से अनुमान नहीं लगाया जा सकता है।
• अगर इसका भुगतान समय पर नहीं किया जाता है तो देश की टैक्स एजेंसी द्वारा तय किए गए भारी वित्तीय जुर्माना लग सकता है।

निष्कर्ष

सरकार के लिए आबकारी कर एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, और यह उन्हें राजस्व उत्पन्न करने में मदद करता है। इसे आम तौर पर अप्रत्यक्ष करों के तहत वर्गीकृत किया जाता है, और यह दो प्रकारों में विभाजित है, कुछ पेशेवरों और विपक्षों के साथ जुड़ा हुआ है। यह प्रशासन करना आसान है, इसलिए इसे राजस्व उत्पन्न करने के लिए लगाया जाता है।