बैंक बैलेंस शीट और कंपनी बैलेंस शीट के बीच अंतर
बैंक बैलेंस शीट की तैयारी वास्तव में जटिल है क्योंकि बैंकिंग संस्थानों को अपने शुद्ध ऋण की गणना करने की आवश्यकता होगी और यह वास्तव में समय लेने वाली है और इस बैलेंस शीट में दर्ज की गई वस्तुएं ऋण, भत्ते, अल्पावधि ऋण आदि हैं, जबकि तैयारी कंपनी की बैलेंस शीट जटिल और समय लेने वाली नहीं है और यह संपत्ति, देनदारियों और निवल मूल्य जैसी वस्तुओं को रिकॉर्ड करती है।
B ऊपर हम बैंक की बैलेंस शीट और किसी भी नियमित कंपनी के किटी-ग्रिट्टी में जाते हैं, सबसे पहले, हमें प्रत्येक की प्रकृति पर गौर करने की जरूरत है।
बैंक दो दलों के बीच मध्यस्थ का काम करता है। एक बैंक का काम उस कंपनी की सहायता करना है जिसमें वह मदद कर सकता है। बैंक द्वारा प्राप्त दर और उसके द्वारा भुगतान की जाने वाली दर के बीच प्रसार से लाभ कमाता है।
दूसरी ओर, एक कंपनी माल या सेवाओं का उत्पादन करने के लिए काम करती है और अंततः इन सामानों या सेवाओं को किसी अन्य व्यवसाय, अंतिम ग्राहक या सरकार को बेचती है। एक नियमित कंपनी चलाने का उद्देश्य अपने शेयरधारकों के लिए धन उत्पन्न करना और अधिकतम करना है।
जैसा कि इन दोनों संस्थाओं की प्रकृति अलग है, यह उनमें से प्रत्येक के लिए एक अद्वितीय बैलेंस शीट तैयार करने के लिए समझ में आता है।
बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट (इन्फोग्राफिक्स)
बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट के बीच अंतर इस प्रकार हैं -
बैंक की बैलेंस शीट की संरचना
बैंक बैलेंस शीट कंपनी बैलेंस शीट से अलग तरीके से तैयार की जाती है। बैंक की बैलेंस शीट पर पहले कुछ आइटम एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट के समान हैं। उदाहरण के लिए, नकदी, प्रतिभूतियां, आदि बैंक की बैलेंस शीट में संपत्ति के अंतर्गत आती हैं।
बैंक बैलेंस शीट में अनुसूचियां
बैंक बैलेंस शीट में, शेड्यूल का उल्लेख किया जाता है क्योंकि शेड्यूल अतिरिक्त जानकारी को संदर्भित करता है। बैंक बैलेंस शीट में इस्तेमाल होने वाले प्रमुख कार्यक्रम हैं -
- जमा
- उधार लेना
- राजधानी
- आरक्षण और सुरक्षा
- हाथ में नकदी
- निवेश करता है
- देयताएँ
औसत संतुलन
बैंक बैलेंस शीट की एक अनूठी विशेषता यह है कि बैलेंस शीट में होने वाली सभी शेष राशि औसत मात्रा हैं। औसत मात्रा में लेने से बैंक के वित्तीय मामलों के बारे में बेहतर विचार मिलता है।
हालाँकि, जो बैंक को अन्य नियमित कंपनी से अलग करता है वह यह है कि बैंक किसी भी नियमित कंपनी की तुलना में अधिक जोखिम लेता है।
ऋण
यह उन तरीकों में से एक है जिससे बैंक पैसा कमाते हैं। बैंक विभिन्न ग्राहक खंडों को ऋण प्रदान करते हैं। दो मूल ऋण बैंक ऑफ़र व्यक्तिगत ऋण और बंधक ऋण हैं। पर्सनल लोन ब्याज दर और बिना किसी गिरवी के दिया जाता है। आमतौर पर पर्सनल लोन में ब्याज दर ज्यादा रहती है।
बंधक ऋण एक बंधक के खिलाफ दिया जाता है। जैसा कि ऋणों को बंधक के खिलाफ पेश किया जाता है, ब्याज दर आमतौर पर यहां कम होती है। लेकिन अगर व्यक्ति ऋण का भुगतान करने में असमर्थ है, तो बैंक द्वारा बंधक का दावा किया जाता है।
बैंक ऋण (यदि कोई हो) से नुकसान को कवर करने के लिए बैलेंस शीट में एक भत्ता बनाते हैं और बाजार में चल रहे आर्थिक कारकों के आधार पर इस भत्ते की संरचना को बदलते हैं।
लघु अवधि के निवेश
बैंकों के लिए, अल्पकालिक निवेश भी काफी महत्व के हैं। वे अल्पकालिक निवेश के तहत नकदी, प्रतिभूतियों को शामिल करते हैं। ये छोटी अवधि के निवेश तीन काम करते हैं -
- सबसे पहले, अल्पकालिक निवेश कुल संपत्ति की अवधि को कम करता है।
- दूसरा, अल्पकालिक निवेश भी ऋण डिफ़ॉल्ट जोखिम की संभावना को कम करते हैं।
- और अंत में, अल्पकालिक निवेश भी तरलता को बढ़ाते हैं।
बैंक की बैलेंस शीट का प्रारूप और उदाहरण
एबीसी बैंक बैलेंस शीट
| विशेष रूप से | अनुसूची | राशि (यूएस $, लाखों में) |
| एसेट्स | ||
| नकद शेष | । | 30,000 |
| आवासीय बंधक | 25,000 रु | |
| संघीय निधि बेची और खरीदी गई प्रतिभूतियां | 11,000 रु | |
| व्यावसायिक | 23,000 रु | |
| निवेश करता है | । | 43,000 रु |
| क्रेडिट कार्ड | 3500 है | |
| अग्रिम | ६ | 12,500 |
| वाणिज्यिक ऋण | 2,000 | |
| पट्टे देता है | 4,500 | |
| संचित मूल्यह्रास | ५ | 500 |
| ऋण और पट्टों के नुकसान के लिए भत्ता | ४ | 7,000 रु |
| कुल संपत्ति | 162,000 | |
| देयताएँ | ||
| बचत | 45,000 रु | |
| समय जमा | 34,000 है | |
| मनी मार्केट डिपॉजिट | 26,000 रु | |
| फेडरल फंड्स को पुनर्खरीद के लिए समझौते के तहत बेचा और खरीदा गया | 5,500 है | |
| लंबी अवधि के कर्ज पर ब्याज | ३ | 13,000 रु |
| गैर-ब्याज असर दायित्व | २ | 3,500 |
| शेयरधारकों की इक्विटी | 1 है | 35,000 रु |
| कुल देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी | 162,000 |
कंपनी की बैलेंस शीट की संरचना
एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट एक साधारण बैलेंस शीट प्रारूप के समान है।
एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट दो पक्षों - परिसंपत्तियों और देनदारियों को संतुलित करेगी।
उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी 50,000 डॉलर के बैंक से ऋण लेती है, तो लेनदेन निम्नलिखित तरीके से बैलेंस शीट पर होगा -
- सबसे पहले, "परिसंपत्ति" पक्ष पर, हम $ 50,000 के "नकद" को शामिल करेंगे।
- दूसरे, "दायित्व" की तरफ, हम $ 50,000 के "ऋण" को शामिल करेंगे।
एक लेनदेन के लिए, दो परिणाम हैं, और ये दोनों बैलेंस शीट द्वारा संतुलित हैं।
आइए अब "संपत्ति" और "देनदारियों" को समझें।
एसेट्स
"संपत्ति" के तहत, पहले, हम "वर्तमान संपत्ति" के बारे में बात करेंगे। वर्तमान परिसंपत्तियां ऐसी परिसंपत्तियां हैं जिन्हें नकदी में जल्दी से तरल किया जा सकता है। यहां वर्तमान संपत्ति के अंतर्गत आने वाले आइटम हैं -
- नकद और नकद समकक्ष
- लघु अवधि के निवेश
- इन्वेंटरी
- व्यापार और अन्य प्राप्य
- पूर्वभुगतान और उपार्जित आय
- व्युत्पन्न संपत्ति
- वर्तमान आयकर परिसंपत्तियां
- बिक्री के लिए संपत्ति हासिल की
- विदेशी मुद्रा
- प्रीपेड खर्चे
यहाँ आपके लिए एक उदाहरण है -
| A (US $ में) | B (यूएस $ में) | |
| नकद | 4500 रु | 5600 |
| नकद के बराबर | 6500 | 3400 |
| प्राप्य खाते | 7000 है | 8000 रु |
| इन्वेंटरी | 8000 रु | 7000 है |
| कुल मौजूदा संपत्तियां | 26,000 रु | 24,000 रु |
अब, "गैर-वर्तमान संपत्ति" के बारे में बात करते हैं।
गैर-वर्तमान संपत्ति को अचल संपत्ति भी कहा जाता है। वे आपको एक वर्ष से अधिक समय तक भुगतान करेंगे, और उन्हें आसानी से परिसमाप्त नहीं किया जा सकता है।
"गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों" के तहत, हम निम्नलिखित मदों को शामिल करेंगे -
- सम्पत्ति, संयत्र तथा उपकरण
- सद्भावना
- अमूर्त संपत्ति
- सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों में निवेश
- वित्तीय संपत्ति
- कर्मचारी संपत्ति का लाभ उठाता है
- आस्थगित कर परिसंपत्ति
यदि हम वर्तमान संपत्ति और गैर-वर्तमान संपत्ति जोड़ते हैं, तो हमें एक नियमित कंपनी की कुल संपत्ति मिलेगी।
देयताएँ
देयताओं में भी, हम "वर्तमान देनदारियों" से शुरू करेंगे।
वर्तमान देनदारियां देयताएं हैं जिन्हें बहुत कम अवधि में भुगतान किया जा सकता है। यहां वे आइटम हैं जिन्हें हम वर्तमान देनदारियों के तहत शामिल करेंगे -
- वित्तीय ऋण (लघु अवधि)
- व्यापार और अन्य भुगतान
- प्रावधान
- Accruals और आस्थगित आय
- वर्तमान आयकर देयताएँ
- व्युत्पन्न दायित्व
- देय खाते
- बिक्री कर देय
- रुचि देय
- अल्पकालिक ऋण
- दीर्घकालिक ऋण की वर्तमान परिपक्वता
- ग्राहक अग्रिम में जमा करता है
- बिक्री के लिए आयोजित संपत्ति के साथ देयताएं सीधे जुड़ी हुई हैं
अब हम वर्तमान देनदारियों का एक उदाहरण देखेंगे -
| एम (यूएस $ में) | एन (यूएस $ में) | |
| देय खाते | 21000 | 31600 रु |
| वर्तमान कर देय | 17000 है | 11400 |
| वर्तमान दीर्घकालिक देयताएँ | 8000 रु | 12000 है |
| कुल वर्तमान दायित्व | 46000 है | 55000 रु |
अब हम "गैर-वर्तमान देनदारियों" पर एक नज़र डालेंगे। ये देनदारियां दीर्घकालिक देनदारियां हैं, जिन्हें कंपनी लंबे समय के भीतर भुगतान करेगी।
"गैर-वर्तमान देनदारियों" में, हम निम्नलिखित शामिल करेंगे -
- वित्तीय ऋण (दीर्घकालिक)
- प्रावधान
- कर्मचारी लाभ देयताएँ
- विलंबित कर उत्तरदायित्व
- अन्य देनदारियां
"वर्तमान देनदारियों" और "गैर-वर्तमान देनदारियों" को जोड़कर, हम "कुल देयताएं" प्राप्त करेंगे।
एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट को पूरा करने के लिए, हमारे पास केवल एक चीज बची है। और यह "शेयरधारकों की इक्विटी" है।
शेयरधारकों की इक्विटी
शेयरधारकों की इक्विटी वह कथन है जिसमें शेयर पूंजी और अन्य सभी संबंधित समायोजन शामिल हैं। यहां शेयरधारकों की इक्विटी का एक प्रारूप है -
| शेयरधारकों की इक्विटी | |
| पूंजी के भुगतान: | |
| सामान्य शेयर | *** |
| पसंदीदा स्टॉक | *** |
| अतिरिक्त भुगतान-पूंजी: | |
| सामान्य शेयर | ** |
| पसंदीदा स्टॉक | ** |
| प्रतिधारित कमाई | *** |
| (-) राजकोष में हिस्सा | ( ** ) |
| (-) अनुवाद रिजर्व | (**) |
यदि हम कुल देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी जोड़ते हैं, तो हमें एक नंबर मिलेगा, और यह कुल संपत्ति के साथ मेल खाना चाहिए।
अब हम एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट के प्रारूप और उदाहरण को देखेंगे।
एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट का प्रारूप और उदाहरण
एबीसी कंपनी की बैलेंस शीट
| 2016 (यूएस $ में) | 2015 (यूएस $ में) | |
| एसेट्स | ||
| वर्तमान संपत्ति | 250,000 रु | 550,000 है |
| निवेश करता है | 36,00,000 है | 39,50,000 रु |
| पौधे व यंत्र | 22,00,000 रु | 15,60,000 रु |
| अमूर्त संपत्ति | 35,000 रु | 25,000 रु |
| कुल संपत्ति | 60,85,000 रु | 60,85,000 रु |
| देयताएँ | ||
| वर्तमान देनदारियां | 175,000 रु | 210,000 रु |
| लंबी अवधि की देनदारियां | 85,000 रु | 175,000 रु |
| कुल देनदारियों | 260,000 रु | 385,000 रु |
| स्टॉकधारक की इक्विटी | ||
| पसंदीदा स्टॉक | 450,000 रु | 450,000 रु |
| सामान्य शेयर | 49,95,000 रु | 50,00,000 है |
| प्रतिधारित कमाई | 380,000 रु | 250,000 रु |
| कुल शेयरधारकों का समान हिस्सा | 58,25,000 रु | 57,00,000 है |
| कुल देनदारियां और शेयरधारक इक्विटी | 60,85,000 रु | 60,85,000 रु |
मुख्य अंतर - बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट
बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट के बीच अंतर इस प्रकार हैं -
- बैंक की बैलेंस शीट तैयारी के दृष्टिकोण में एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट से काफी अलग है। दोनों को काफी अलग तरीके से तैयार किया गया है।
- एक बैंक की संपत्ति और देनदारियां एक नियमित कंपनी की संपत्ति और देनदारियों की तुलना में बहुत अलग हैं। इसीलिए भले ही बैंक और एक नियमित कंपनी की व्यवस्था समान हो, लेकिन आइटम हमेशा अलग होते हैं।
- बैंकों की बैलेंस शीट में, औसत शेष राशि को संक्षेप में दर्ज किया जाता है। यह बैंकों के वित्तीय प्रदर्शन के लिए बेहतर ढांचा देता है। दूसरी ओर, एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट ट्रेल शेष राशि से समाप्त शेष राशि लेती है। परीक्षण शेष खाता बही खातों से तैयार किया जाता है। और फिर, निशान संतुलन से, समाप्त शेष राशि को एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
- नई जानकारी दिखाने के लिए, बैंक का बैलेंस "शेड्यूल" का उपयोग करता है। दूसरी ओर, नई जानकारी दिखाने के लिए, एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट "नोट्स" का उपयोग करती है।
- एक बैंक की बैलेंस शीट तैयार करने के लिए, एक लेखाकार को बहुत सारी जानकारी से गुजरना पड़ता है। एस / उसे बैंकों के अल्पकालिक निवेश, ऋण (व्यक्तिगत और बंधक), जमा, ब्याज भुगतान और प्राप्त आदि के माध्यम से देखना होगा, इसीलिए बैंक की बैलेंस शीट तैयार करना काफी बोझिल है। दूसरी ओर, एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट तैयार करना बहुत आसान है। आपको केवल वर्तमान परिसंपत्तियों, अचल संपत्तियों, वर्तमान देनदारियों, गैर-वर्तमान देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी का पता लगाना है। और आप आसानी से बैलेंस शीट तैयार कर पाएंगे।
- बैंक किसी भी अन्य कंपनी की तुलना में अधिक जोखिम लेते हैं। इसीलिए बैंक की बैलेंस शीट में लोन पर नुकसान को कवर करने के लिए एक अलग प्रावधान (भत्ता) बनाया जाता है। एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट में खराब ऋण या लेनदारों के लिए प्रावधान हैं, लेकिन वे बैंक की बैलेंस शीट में बनाए गए भत्ते के समान नहीं हैं।
- कई आर्थिक कारक हैं जो एक बैंक की बैलेंस शीट को प्रभावित करते हैं। लेकिन एक नियमित कंपनी के मामले में, शायद ही कभी बाहरी घटनाएं बैलेंस शीट की तैयारी को प्रभावित करती हैं।
इसके अलावा, बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट की जांच करें
बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट (तुलना तालिका)
| तुलना के लिए आधार - बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट | बैंक की बैलेंस शीट | एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट |
| 1. परिभाषा | नियामक प्राधिकारी द्वारा जनादेश के अनुसार बैंक की बैलेंस शीट तैयार की जाती है | कंपनी की बैलेंस शीट अंतर्राष्ट्रीय लेखा मानक बोर्ड (IASB) के नियमन के अनुसार तैयार की जाती है। |
| 2. उद्देश्य | मुख्य उद्देश्य बैंक के लाभ और जोखिम के बीच एक सटीक व्यापार को प्रदर्शित करना है। | मुख्य उद्देश्य हितधारकों के लिए एक संगठन की सटीक वित्तीय तस्वीर को प्रतिबिंबित करना है। |
| 3. स्कोप | बैंक की बैलेंस शीट का दायरा सीमित है क्योंकि यह केवल बैंकों के लिए लागू है। | कंपनी की बैलेंस शीट का दायरा सभी तरह की कंपनियों (विनिर्माण, ऑटो इत्यादि) पर लागू होता है। |
| 4. समीकरण - बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट | एसेट्स = देयताएं + शेयरधारक इक्विटी
(* बैंक की संपत्ति और देनदारियां किसी भी नियमित कंपनी से बहुत अलग हैं) | एसेट्स = देयताएं + शेयरधारक इक्विटी |
| 5. जटिलता | बैंक के लिए बैलेंस शीट तैयार करना काफी जटिल है क्योंकि बैंक को "शुद्ध ऋण" की गणना करने की आवश्यकता होती है। | कंपनी की बैलेंस शीट तैयार करना बहुत सरल है। |
| 6. समय की खपत | बैंक की बैलेंस शीट तैयार करने के लिए बहुत समय चाहिए। | कंपनी की बैलेंस शीट तैयार करने में बहुत समय नहीं लगता है। |
| 7. मुख्य अवधारणाएँ - बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट | ऋण, अल्पकालिक निवेश, ऋण पर नुकसान का प्रावधान; | एसेट्स, देयताएं और शेयरधारक इक्विटी। |
| 8. उल्लेख योग्य दस्तावेज | बैंक शेड्यूल शीट में "शेड्यूल" के माध्यम से संदर्भ का उल्लेख है। | कंपनी की बैलेंस शीट में "नोट्स" के माध्यम से इसके संदर्भ का उल्लेख है। |
| 9. संतुलन का प्रकार | बैंक बैलेंस शीट में, बैलेंस का प्रकार औसत बैलेंस है। | कंपनी बैलेंस शीट में, शेष राशि का प्रकार शेष राशि को समाप्त कर रहा है। |
निष्कर्ष - बैंक बैलेंस शीट बनाम कंपनी बैलेंस शीट
यदि आप एक नियमित कंपनी की बैलेंस शीट देखते हैं, तो आपके पास एक सतह स्तर का विचार होगा कि बैलेंस शीट कैसे काम करती है। बैंक की बैलेंस शीट एक समान तरीके से व्यवस्थित होती है, लेकिन सिर के नीचे की वस्तुएं अलग होती हैं।
इसके अलावा, बैंक अपनी बैलेंस शीट के लिए औसत बैलेंस का उपयोग करते हैं, जो कि यदि हम नियमित कंपनी संचालन के साथ तुलना करते हैं तो यह काफी अनूठा है।
भले ही ये बैलेंस शीट गुंजाइश में काफी भिन्न हों, दोनों का उद्देश्य संगठन के वित्तीय मामलों की एक सटीक तस्वीर का खुलासा करने के लिए काफी समान है।
