वित्तीय विवरण विश्लेषण उद्देश्य
किसी भी कंपनी के लिए विश्लेषण वित्तीय विवरण का मुख्य उद्देश्य सूचनात्मक निर्णय लेने के लिए वित्तीय विवरण के उपयोगकर्ताओं द्वारा आवश्यक जानकारी प्रदान करना है, कंपनी के वर्तमान और पिछले प्रदर्शन का आकलन, सफलता या विफलता की भविष्यवाणी। व्यापार, आदि
वित्तीय विवरण विश्लेषण के शीर्ष 4 उद्देश्य इस प्रकार हैं -
- कंपनी की वर्तमान स्थिति जानने के लिए
- यदि कोई है तो विसंगतियों को दूर करना
- भविष्य का निर्णय
- धोखाधड़ी की संभावना कम से कम करें
आइए हम उनमें से हर एक पर विस्तार से चर्चा करें
वित्तीय विवरण विश्लेषण के शीर्ष 4 उद्देश्य?
# 1 - वर्तमान स्थिति जानने के लिए
प्रमोटर / मालिक जानना चाहते हैं कि कंपनी सही दिशा में जा रही है या वे अपने लक्ष्य में पिछड़ रहे हैं, जो उन्होंने अतीत में योजना बनाई है। वित्तीय लेनदेन की नियमित रिकॉर्डिंग से उन्हें अपनी वित्तीय स्थिति को समझने में मदद मिलती है और उन्हें बेहतर तरीके से संभावनाओं का विश्लेषण करने में मदद मिलती है।
उदाहरण: मान लीजिए कि कंपनी ने पहले अपने राजस्व को अगले पांच वर्षों में दोगुना करने की योजना बनाई थी। हमारे पास पिछले चार वर्षों के लिए कंपनी का राजस्व डेटा है।
जैसा कि आप उपरोक्त उदाहरण में देख सकते हैं, कंपनी पहले दो वर्षों में अच्छा प्रदर्शन कर रही है और ऐसा लग रहा है कि यह वांछित लक्ष्य तक पहुंच जाएगी या शायद अपने इच्छित लक्ष्य से बेहतर प्रदर्शन करेगी। लेकिन वित्त वर्ष 2018-19 में, कंपनी की राजस्व वृद्धि एकल अंकों के स्तर तक घट गई, यानी, योय आधार पर लगभग 6%।
राजस्व में गिरावट प्रबंधन के लिए चिंता का कारण होगी लेकिन अपने लक्ष्य तक पहुंचने के लिए अधिक कुशलता से काम करने के लिए अपनी टीम को समय पर तैयार करने में सक्षम होंगे।
# 2 - यदि कोई है तो विसंगतियों को दूर करना
लेनदेन, यानी, बिक्री और खरीद, खर्च या आय, या अन्य बयानों के लिए दिन की रिकॉर्डिंग, उन्हें समझने में मदद करें कि उन्हें किसी भी विसंगतियों के मामले में सुधार और त्वरित निर्णय लेने की आवश्यकता है।
उदाहरण 1: मान लीजिए कि A नामक कंपनी ने इस वित्तीय वर्ष में 1500 करोड़ की बिक्री का लक्ष्य रखा है। त्रैमासिक बिक्री रिपोर्ट पहली तिमाही में सिर्फ 300 करोड़ की बिक्री दिखाती है।
उपरोक्त उदाहरण प्रत्येक माह एबीसी लिमिटेड द्वारा अर्जित राजस्व को दर्शाता है। पहले तीन महीनों के दौरान, राजस्व संख्या बढ़ रही है, लेकिन उसके बाद, राजस्व में लगातार गिरावट देखी गई। प्रत्येक महीने के राजस्व को बनाए रखने से प्रबंधन को बिक्री टीम के साथ जुड़ने में मदद मिलेगी और राजस्व संख्या में गिरावट के कारणों का पता लगाने, विसंगतियों को खत्म करने और राजस्व संख्या में गिरावट को रोकने के लिए तदनुसार कार्य करेगा और योजना के अनुसार लक्ष्य तक पहुंचने का प्रयास करेगा।
उदाहरण 2:
उपरोक्त उदाहरण से पता चलता है कि फर्म का लाभ बढ़ता है, लेकिन अधिक खर्चों के कारण, सकल लाभ के संबंध में शुद्ध लाभ में वृद्धि का अनुपात कम होता है।
सकल लाभ में लगभग 25% की वृद्धि हुई, जबकि शुद्ध लाभ सिर्फ 13-14% बढ़ जाता है। रिकॉर्डिंग और विश्लेषण करने से उन्हें भविष्य में त्रुटियों को मिटाने में मदद मिलेगी जिसके कारण वास्तविक उम्मीद से शुद्ध लाभ में कमी है।
# 3 - भविष्य का निर्णय लेना
बिक्री बही, खरीद, व्यापार / a / c, या a / c निर्माण जैसे त्रैमासिक कथन उनकी योजनाओं को बेहतर तरीके से क्रियान्वित करने में उनकी मदद करते हैं। यह उन्हें विश्वसनीय जानकारी के साथ भविष्य के निर्णय लेने का अवसर प्रदान करता है। छोटी कंपनियों द्वारा भी अनंतिम अंतिम खाते तैयार करने की एक नई प्रथा है। अल्पकालिक आधार पर वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करने से संगठन को कुशल निर्णय लेने में मदद मिलती है।
उदाहरण: मान लीजिए कि कंपनी का ऑपरेटिंग मार्जिन पिछली 7-8 तिमाहियों के लिए लगभग 12-13% है। लेकिन पिछली तिमाही में ऑपरेटिंग मार्जिन 7-8% तक गिर गया।
कंपनी राजस्व के मोर्चे पर अच्छा प्रदर्शन कर रही है, लेकिन बिक्री की संख्या में वृद्धि के साथ लगातार स्तरों पर ऑपरेटिंग मार्जिन को बनाए रखना अधिक सटीक है। लेकिन जून -19 को समाप्त तिमाही में, ऑपरेटिंग मार्जिन 7% तक कम हो जाता है, जो कि 12-13% के औसत से नीचे है, जिसे कंपनी पिछले 5-6 तिमाहियों से संभाल रही है।
ऑपरेटिंग मार्जिन में गिरावट के कई कारण हो सकते हैं जैसे कि कच्चे माल में बढ़ोतरी, मांग या बिजली या बिक्री जैसे अप्रत्यक्ष खर्च में कमी के कारण और कंपनी ने समीक्षा करने के बाद भविष्य की रणनीति को बदलने और कुछ बनाने की आवश्यकता होगी अंतिम तिमाही में ऑपरेटिंग मार्जिन में गिरावट के कारण के आधार पर निर्णय।
वित्तीय विवरण कारण को समझने और स्थिति के आधार पर भविष्य के निर्णय लेने में मदद करते हैं। चलिए मान लेते हैं कि इसकी वजह सेल्स प्राइस में कमी है। प्रबंधन भविष्य के बाजार की भावनाओं को समझने और बिक्री मूल्य में कमी के कारणों की पहचान करने के लिए आवश्यक कदम उठा सकता है और इसके अनुसार रणनीति चुन सकता है।
# 4 - धोखाधड़ी की संभावना कम से कम
यह लेन-देन का विश्लेषण करने का मुख्य उद्देश्य नहीं है, लेकिन जिसकी उपेक्षा नहीं की जा सकती है। अक्सर हमें यह खबर आती है कि कर्मचारी ने अपने बॉस को धोखा दिया, जिसके कारण कंपनी को भारी नुकसान हुआ। बयानों का विश्लेषण करने से यह सुनिश्चित हो जाएगा कि कर्मचारी को पता चल जाएगा कि प्रबंधन को कंपनी में होने वाली हर चीज के बारे में पता है और यह भी कि अगर किसी वित्तीय प्रविष्टि पर संदेह उत्पन्न होता है, तो प्रबंधन मामले पर नजर डाल सकता है और हल करने में सक्षम होगा अतिरिक्त नुकसान के बिना यह।
उदाहरण: कंपनी के एजेंटों को लेखा विभाग द्वारा दिया गया अतिरिक्त कमीशन, या कच्चे माल की खरीद में अंतर है। चूंकि कंपनी प्रत्येक आपूर्तिकर्ता के व्यक्तिगत खाते को रिकॉर्ड करती है या बनाए रखती है, इसलिए वे प्रत्येक खाते का विश्लेषण कर सकते हैं, जिससे निष्कर्ष निकाला जाएगा, और कंपनी को अपने ही कर्मचारियों द्वारा किए गए धोखाधड़ी के कारण नुकसान नहीं उठाना पड़ेगा।
उपर्युक्त उदाहरण में, फर्म के सामान्य व्यय और सामान्य खर्चों में वृद्धि है। खर्चों में तीन गुना से अधिक वृद्धि संदेह का विषय है, और प्रबंधन वाउचर पर एक नज़र रखना चाहता है और सत्यापित करना होगा कि किसको भुगतान करना है, इसे प्राप्त किया, और किस उद्देश्य से।
निष्कर्ष
वित्तीय विवरण सभी हितधारकों के लिए महत्वपूर्ण हैं। निवेशकों को कंपनी में कोई भी निवेश करने से पहले वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करना होगा।
- उसी तरह, बैंक उन कंपनियों को ऋण देने में अधिक सहज होंगे जिनकी वित्तीय पुस्तकें अच्छी तरह से बनी हुई हैं और उनके मुनाफे की स्पष्ट तस्वीर दिखाती है। इससे उन्हें अधिक विश्वास है कि कंपनी भविष्य के ऋण दायित्वों का भुगतान करने में सक्षम होगी।
- सरकारी एजेंसियों का कंपनी के वित्तीय में अपना स्वार्थ है। कंपनियों से करों का संग्रह कंपनी के लेखा विभाग द्वारा प्रदान की गई जानकारी के आधार पर किया जाता है। कंपनियों को तिमाही आधार पर कर रिटर्न जमा करना होता है, जिसका विश्लेषण सरकार के अधिकारियों द्वारा किया जाता है।
- कुल मिलाकर वित्तीय विवरण विश्लेषण कंपनियों के प्रदर्शन में अंतर करता है। वित्तीय विश्लेषण करने वाली कंपनियां समय के भीतर अपनी समस्याओं को रोक सकती हैं और ऐसी रणनीति का विकल्प चुन सकती हैं जिससे उन्हें अपने भविष्य के लक्ष्य प्राप्त करने में मदद मिल सके।
- साथ ही, जो कंपनियां अपने वित्तीय की बेहतर समझ रखती हैं, वे सबसे खराब व्यवसाय परिदृश्यों का बेहतर तरीके से सामना कर सकती हैं क्योंकि उन्हें अपनी बैलेंस शीट की वित्तीय ताकत का पता होता है।
