डेट शेड्यूल क्या है?
डेट शेड्यूल उन ऋणों की सूची है, जो व्यवसाय के बकाया हैं, जिसमें टर्म लोन, डिबेंचर, कैश क्रेडिट आदि शामिल हैं, जहां व्यापारिक संगठन इस शेड्यूल को तैयार करते हैं ताकि वे उस देयता की सही मात्रा को जान सकें, जिस पर वे दूसरों को देते हैं और अपने नकदी का प्रबंधन करते हैं। वित्तीय संकट से बचने और बेहतर ऋण प्रबंधन को सक्षम करने के लिए प्रवाह।
स्पष्टीकरण
प्रत्येक संगठन के पास धन के स्रोत और धन के अनुप्रयोग हैं; धन के स्रोत स्वामित्व वाले धन या बकाया धन हो सकते हैं। धन के स्वामित्व वाले स्रोतों में एक ब्याज लागत होती है, जिसे संगठन को वहन करना पड़ता है। इसमें उस संगठन के ऋण का विवरण शामिल है जो दूसरों पर बकाया है; संक्षेप में, इसमें बकाया राशि का विवरण है। बकाया निधि में व्यवसाय में आवेदन करने के लिए ब्याज पर ली गई बाहरी उधारी शामिल है। इसमें उधार ली गई राशि, ब्याज व्यय और ऋणों से चुकाया गया राशि भी शामिल है। ऋण के लिए आवेदन करने से पहले, संगठन को इस बात पर विचार करने की आवश्यकता है कि ब्याज दर, वर्तमान मूल्य, इसे लागू करने से लाभ, परिपक्वता अवधि, पुनर्भुगतान अनुसूची आदि, यह विश्लेषण करने के लिए कि ऋण प्राप्त करना अनुकूल होगा या नहीं।डेट शेड्यूल तैयार करने के लिए जरूरी है कि कैश फ्लो को मैनेज करने के लिए मैच्योरिटी पीरियड और कर्ज से जुड़े खर्चों को जाना जाए।
अवयव
प्रमुख घटक निम्नानुसार हैं -
- ओपनिंग बैलेंस - ओपनिंग बैलेंस उस कर्ज का बकाया है जिसे संगठन को चुकाना होता है।
- वर्ष के दौरान लिया गया ऋण - वर्ष के दौरान लिए गए ऋणों में, लिए गए ताजा ऋण के बारे में विस्तार से लिखा जाता है। परिपक्वता अवधि, ब्याज दर, पुनर्भुगतान अनुसूची भी प्रदान की जानी है।
- ब्याज व्यय - ब्याज व्यय में, वर्ष के दौरान भुगतान किए गए कुल ब्याज के बारे में विवरण प्रदान करना होगा।
- वर्ष के दौरान चुकौती - वर्ष के दौरान भुगतान किए गए कुल मूलधन के बारे में विवरण बकाया भुगतान को सक्षम करने के लिए प्रदान किया जाता है।
- क्लोजिंग बैलेंस - क्लोजिंग बैलेंस में, वर्ष के अंत में कुल बकाया ऋण के बारे में विवरण वर्ष के अंत में ऋण की स्थिति जानने के लिए प्रदान किया जाता है।
इस अनुसूची में, प्रत्येक ऋण के बारे में विवरण अलग से प्रदान किया जाना है। ऋण अनुसूची का प्रोफार्मा निम्नानुसार है -
ऋण अनुसूची का उदाहरण
ऋण अनुसूची तैयार करें।
उपाय
प्रकार
कई प्रकार के ऋण हैं, और प्रत्येक ऋण के लिए एक अलग शेड्यूल तैयार किया जाना है। ऋण अनुसूची के कुछ प्रकार निम्नानुसार हैं -
ऋण अनुसूची
ऋण अनुसूची में, संगठन द्वारा लिए गए सभी प्रकार के ऋणों के बारे में विवरण सावधि ऋण, बंधक ऋण, आवास ऋण इत्यादि की तरह लिखा जाना चाहिए, जिन्हें ऋण अनुसूची के तहत अलग से दिया जाना है।
डिबेंचर अनुसूची
डिबेंचर अनुसूची में, जारी किए गए सभी डिबेंचर और उनके पुनर्भुगतान अनुसूची के बारे में विवरण प्रदान किया गया है।
बांड अनुसूची
बॉन्ड अनुसूची में, ऋण संरचना को जानने के लिए संगठन के बॉन्ड के बारे में विवरण प्रदान किया जाता है।
लीज अनुसूची
लीज अनुसूची में, लीज पर ली गई संपत्तियों या सामानों के बारे में विवरण प्रदान किया गया है।
ऋण अनुसूची के कारक
- ऋण की शर्तें - ऋण अनुसूची का प्रारूपण करते समय, ऋण की शर्तें सबसे महत्वपूर्ण कारक होती हैं। यदि ऋण की शर्तें अनुकूल हैं, तो केवल ऋण प्राप्त करने का विकल्प चुन सकते हैं।
- ब्याज दर - ब्याज दर भी ऋण की संरचना में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। यदि ब्याज दरें अनुकूल हैं, तो केवल एक ही ऋण प्राप्त करने का विकल्प चुन सकता है क्योंकि ब्याज संगठन के लिए खर्च है।
- ब्याज दर का प्रकार, अर्थात, फिक्स्ड या फ्लोटिंग - ऋण प्राप्त करते समय, ब्याज दर का प्रकार भी एक प्रमुख भूमिका निभाता है। निश्चित ब्याज दरों की तुलना में कभी-कभी फ्लोटिंग ब्याज दर को जोखिम भरा माना जाता है।
- चुकौती संरचना - चुकौती संरचना भी ऋण अनुसूची में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। यदि पुनर्भुगतान अनुसूची नकदी प्रवाह के अनुकूल है, तो केवल संगठन ऋण प्राप्त करने के बारे में सोचता है।
- ऋण से शुद्ध लाभ - वह उद्देश्य जिसके लिए ऋण प्राप्त कर रहा है, यदि उद्देश्य से लाभ ऋण की लागत से अधिक है, तो केवल संगठन आय-लाभ पर विचार करते हुए ऋण प्राप्त करने के बारे में सोचेगा।
- परिपक्वता अवधि - यदि परिपक्वता अवधि कम है, तो आमतौर पर संगठन ऋण प्राप्त करने का विकल्प नहीं चुनते हैं और इसके विपरीत।
महत्त्व
- निर्णय लेने में सहायता - यह जानने में निर्णय लेने में मदद करता है कि अतिरिक्त ऋण प्राप्त करना है या नहीं और ऋण में शामिल लागत।
- ऋण की निगरानी - ऋण अनुसूची ने परिपक्वता, ब्याज खर्च, आदि के रूप में ऋण की निगरानी का निर्धारण किया।
- फंड के स्रोत - धन के स्त्रोत को उचित स्रोत और ऋण-इक्विटी के अनुपात सक्षम करने के लिए पता करने के लिए मदद करता है।
- जोखिम को मापने - निवेशक द्वारा कंपनी में निवेश के जोखिम को मापने में मदद करता है।
निष्कर्ष
ऋण अनुसूची संगठन द्वारा प्राप्त ऋणों की सूची है और इसमें विभिन्न ऋण जैसे डिबेंचर, टर्म लोन, बॉन्ड और पट्टे शामिल हैं। यह संगठन को वित्त से संबंधित उचित निर्णय लेने में मदद करता है। ऋण पुनर्गठन भी ऋण की परिपक्वता पर नज़र रखने में मदद करता है। यह निवेशकों को निवेश संबंधी निर्णय लेने में मदद करता है। विभिन्न प्रकार के ब्याज दर, पुनर्भुगतान अनुसूची, आदि विभिन्न प्रकार के ऋण के लिए आवेदन करते समय विचार किए जाने वाले मुख्य कारक हैं।
