कर-छूट क्या है?
कर छूट आय, संपत्ति या करों से किसी भी लेन-देन पर किसी भी प्रकार की मौद्रिक छूट है जो अन्यथा उन पर लगाया जाएगा और ये छूट या तो करों से कुल राहत देती हैं, या कम दर प्रदान करती हैं, या यह कुछ हिस्से पर कर लगा सकती है केवल वस्तुओं के।
सरल शब्दों में, इसका अर्थ है आय या संपूर्ण आय का एक हिस्सा, जिस पर व्यक्ति की आय या प्रकृति के प्रकार के आधार पर कर नहीं लगेगा। दूसरे शब्दों में, कर योग्य आय की गणना करते समय इस आय को कुल अर्जित आय से बाहर रखा जाएगा। आमतौर पर, सरकार किसी विशेष व्यवसाय या पेशे को बढ़ावा देने के लिए या सामाजिक-आर्थिक कारणों से ऐसी छूट प्रदान करती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति नगरपालिका बांड खरीदता है। इन बांड्स पर अर्जित आय को कर से मुक्त किया जाएगा।
कर-छूट का प्रपत्र
सरकार विभिन्न प्रकार में छूट प्रदान करती है जो निम्नानुसार है: -
- कर-छूट - इसके तहत, कोई व्यक्ति टैक्स फाइलिंग की स्थिति, करदाता की श्रेणी और आश्रितों की संख्या के आधार पर कर लाभ उठा सकता है।
- कर कटौती - सरकार कुल कर योग्य आय में से कुछ प्रकार की आय या खर्चों को काटने की अनुमति देती है, उदाहरण के लिए, छात्र ऋण ब्याज, यात्रा, आदि।
- टैक्स क्रेडिट - सरकार टैक्स के भुगतान को टैक्स क्रेडिट के रूप में आगे ले जाने की अनुमति देती है, जिसे बाद में अगले वित्तीय वर्ष में उपयोग किया जा सकता है। यह तंत्र कुल कर देयता से उपलब्ध कर क्रेडिट की राशि घटाकर काम करता है।
सबसे आम कर-छूट हैं - 1. व्यक्तिगत छूट, जैसे कि यदि कोई व्यक्ति शादीशुदा है, और एक संयुक्त रिटर्न फाइल करता है, तो उसका / उसका जीवनसाथी कराधान के एक ही रूप पर छूट के लिए पात्र होगा। 2. छूट निर्भर है, यानी, प्रत्येक व्यक्ति के लिए एकल कर-छूट पर आधारित है।
कर-छूट के उदाहरण
आइए हम संख्यात्मक उदाहरणों की मदद से अवधारणा को समझें
उदाहरण 1
निम्नलिखित जानकारी के साथ श्री मार्क द्वारा देय कुल कर योग्य आय और कर की गणना करें: -
दिए गए कर की दर 24% है
हेनरी आय, व्यय और निवेश के निम्नलिखित स्रोत देते हैं: -
हेनरी भी निम्नलिखित जानकारी देता है:
उपाय:
हेनरी द्वारा देय कुल कर योग्य आय और कर की गणना
उदाहरण # 2
निम्नलिखित जानकारी के साथ श्री मार्क द्वारा देय कुल कर योग्य आय और कर की गणना करें: -
मार्क आय के निम्नलिखित स्रोत देते हैं: -
मार्क निम्नलिखित विवरण भी देता है:
साथ ही निम्नलिखित जानकारी दी गई है:
- व्यक्तिगत के लिए कर की दर 22% है
- संघीय अमेरिकी बांड पर ब्याज आय कर से मुक्त है
उपाय:
कुल कर योग्य आय और कर देय की गणना: -
कर छूट के लाभ
- कम टैक्स बर्डन - सबसे महत्वपूर्ण उद्देश्यों में से एक व्यवसाय के रूप में निर्दिष्ट श्रेणियों पर कर के बोझ को कम करना है / इकाई के रूप में / पात्र निर्दिष्ट क्षेत्र के लिए व्यक्तिगत व्यय में वृद्धि करना है।
- सामाजिक-आर्थिक लाभ - सरकार आमतौर पर लोगों को किसी विशेष क्षेत्र की ओर खर्च करने के लिए प्रेरित करने या व्यवसाय की संरचना की एक निर्दिष्ट श्रेणी बनाने के लिए छूट प्रदान करती है। उदाहरण के लिए, एक गैर-लाभकारी संगठन।
- आय की कमी के अवसरों को कम करता है - विशिष्ट व्यय, आय, संगठन के एक रूप पर छूट को देखते हुए, लोग गलत आय में संलग्न नहीं होते हैं। इससे सिस्टम में पारदर्शिता भी बढ़ती है।
कर छूट का नुकसान
- अनुपालन की लागत - कर कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए बहुत सारी औपचारिकताओं का अनुपालन करना आवश्यक है। यह संगठन की लागत को जोड़ता है।
- समय और कागजी कार्रवाई - अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, न केवल लागत जोड़ता है बल्कि छूट की शर्तों का पालन करने के लिए समय और प्रयास भी जोड़ता है।
- आय / व्यय का दुरूपयोग - कम कर का भुगतान करने के लिए, कभी-कभी लोग अपनी आय को कम पक्ष में या उच्च पक्ष पर होने वाले खर्चों को चुकाने में संलग्न होते हैं। इसके अलावा, कभी-कभी, इकाई आवश्यक औपचारिकताओं का पालन नहीं करती है और छूट का लाभ उठाती है।
- टैक्स का निचला संग्रह - छूट के कारण, सरकार आमतौर पर करों के कम संग्रह के साथ समाप्त होती है। छूट सीधे शुद्ध कर देयता की मात्रा को कम करती है।
नोट करने के लिए महत्वपूर्ण बिंदु
कर-छूट स्थिर नहीं है। सरकार आज व्यवसाय / आय के एक रूप को बढ़ावा देना चाह सकती है और दूसरे को बढ़ावा देना चाहती है। उदाहरण के लिए, यदि सरकार को किसी विशेष फसल के उत्पादन में वृद्धि की आवश्यकता महसूस होती है, तो वह ऐसी खेती पर अर्जित आय पर छूट प्रदान कर सकती है। एक बार जब सरकार को लगता है कि शर्त पूरी हो गई है, तो वे छूट वापस ले सकते हैं।
साथ ही, यदि सरकार को लगता है कि किसी विशेष क्षेत्र पर लोगों के खर्च को बढ़ाने की आवश्यकता है, तो मान लें कि चिकित्सा बीमा पर व्यय, सरकार ऐसे व्यय पर छूट प्रदान कर सकती है। कर-छूट के प्रपत्र बदलते हैं और संगठन के रूप के संबंध में भी भिन्न होते हैं। उदाहरण के लिए, सामाजिक कार्य के लिए गैर-लाभकारी संगठन। ऐसे संगठन द्वारा अर्जित आय पूरी तरह से कराधान से मुक्त है।
निष्कर्ष
सरकार कर कटौती, कर-छूट, कर क्रेडिट जैसे विभिन्न रूपों में छूट प्रदान करती है। साथ ही, किसी व्यक्ति को उपलब्ध अधिकांश सामान्य छूट टैक्स फाइलिंग की स्थिति, आश्रितों की संख्या आदि पर आधारित होती है। बदलते देश की आवश्यकताओं के साथ, देश विभिन्न आय, व्यय, निवेश, व्यवसाय, संगठन के रूपों पर कर-छूट प्रदान कर सकता है, आदि फायदे के साथ, कर-छूट प्रदान करने में भी कुछ निश्चित छूट होती है जैसे आय, व्यय, निवेश, आदि का दुरुपयोग जो काले धन की उत्पत्ति की ओर ले जाता है।
