अप्रत्यक्ष कर परिभाषा
अप्रत्यक्ष कर, जिसे उपभोग कर के रूप में भी जाना जाता है, एक प्रकार का कर है जो सीधे व्यक्ति द्वारा वहन नहीं किया जाता है, जबकि ऐसे करों की घटनाओं को उन वस्तुओं के मूल्य में ऐसे करों को जोड़कर वस्तुओं या सेवाओं के अंतिम उपभोक्ता को दिया जाता है या सेवाएं, जैसे उत्पाद शुल्क, सेवा कर, वैट, आदि।
सरल शब्दों में, यह एक प्रकार का कर है जिसे किसी अन्य संस्था या व्यक्ति को हस्तांतरित किया जा सकता है और निर्माता पर लगाए गए करों से शुरू होता है, जो फिर इसे ग्राहकों को सौंप देता है। यह आपूर्ति श्रृंखला का हिस्सा है। उपभोक्ता उत्पाद के लिए अधिक भुगतान करके अप्रत्यक्ष रूप से करों का भुगतान करते हैं।
अमेरिका उप-स्तर पर अप्रत्यक्ष करों का शुल्क लेता है। राज्य के पास अपने करों को लगाने का भी अधिकार है। राज्य के अलावा, स्थानीय न्यायालयों को भी बिक्री कर लगाने का अधिकार है।
अप्रत्यक्ष कर के प्रकार
नीचे अप्रत्यक्ष करों के प्रकार हैं।
- सेवा कर - यह कर व्यक्तिगत या संस्थाओं से लिया जाता है जो परामर्श, कानूनी और ऐसी अन्य सेवाएं प्रदान करती हैं। सेवा की पेशकश के रूप में यह कर देय है।
- उत्पाद शुल्क - उत्पाद शुल्क विनिर्माण पर एक कर है; निर्माता को इसका भुगतान करना होगा, लेकिन अक्सर ग्राहकों को पास करना होगा। यह देश के भीतर निर्मित उन वस्तुओं पर लागू होता है। माल निर्मित होते ही यह कर उत्तरदायी होता है।
- वैट (मूल्य वर्धित कर) - वैट देश के भीतर चल वस्तुओं की बिक्री पर लागू होता है। जैसा कि नाम से आशय है कि मूल्य वर्धित सेवाएं, वस्तुओं की लागत हर स्तर पर बढ़ जाती है जहाँ मूल्य जोड़ा जाता है। वैट अंतिम उपभोग पर लगाया जाने वाला कर है और ग्राहक द्वारा अंतिम उपभोग स्तर पर वहन किया जाता है।
- सीमा शुल्क - यह कर देश में आयात होने वाले सामान पर लागू होता है। कुछ मामलों में, यह देश से बाहर निर्यात किए गए माल पर भी लागू हो सकता है।
- प्रतिभूति लेनदेन कर - इसे सामान्यतः एसटीटी के रूप में जाना जाता है। यह अप्रत्यक्ष कर का एक रूप भी है और जब प्रतिभूतियों को एक्सचेंज से बेचा / खरीदा जाता है तो लगाया जाता है। प्रतिभूतियों को स्टॉक, बॉन्ड, म्यूचुअल फंड के रूप में परिभाषित किया जा सकता है।
- स्टैंप ड्यूटी - यह कर मुख्य रूप से अचल संपत्तियों की खरीद और बिक्री के समय लगाया जाता है
- मनोरंजन कर - इस प्रकार का कर मनोरंजन से संबंधित हर लेनदेन पर लागू होता है। उदाहरण के लिए- फिल्में, खेल, स्टेज शो, प्रदर्शनियां
उदाहरण
आइए अब इस अवधारणा को समझने के लिए अप्रत्यक्ष करों का उदाहरण लेते हैं।
उदाहरण 1
अप्रत्यक्ष कर को समझने के लिए हमें उत्पाद शुल्क के एक उदाहरण पर विचार करें, अप्रत्यक्ष कर का एक रूप
विचार करें कि संयुक्त राज्य अमेरिका की सरकार किसी भी इनडोर स्पा सेवाओं का 10% कर देती है। इसलिए यदि कोई व्यक्ति इस सेवा को लेने के लिए जाता है और प्रत्येक बैठने के लिए $ 100 शुल्क लिया जाता है, तो उन्हें प्रत्येक बैठने के लिए उत्पाद शुल्क के रूप में $ 10 का भुगतान करना होगा (100 X 10%)। यदि वे प्रत्येक बैठने के लिए $ 300 का शुल्क लेते हैं, तो जो कर चुकाना होगा वह $ 30 है
उदाहरण # 2
मान लें कि आप सिगरेट का एक पैकेट खरीदना चाहते हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में, राज्य मूल टैक्स की कीमत के बावजूद पहले से ही शामिल करों के अलावा प्रत्येक पैक पर $ 4 का शुल्क लेता है। इसके अलावा न्यूयॉर्क में पहले से ही उत्पाद शुल्क है। तो अब कुल टैक्स की कुल राशि $ 5 है।
तो मान लें कि सिगरेट के विभिन्न प्रकार हैं और एक पैक की कीमत $ 2 है और दूसरे की कीमत $ 4 है तो कुल करों सहित कुल कीमत अब $ 6 और $ 8 होगी
यह विशिष्ट उत्पादों पर लागू करों का एक उत्कृष्ट उदाहरण है। यहां मुख्य उद्देश्य नागरिकों को हानिकारक उत्पादों को खरीदने या उपयोग करने से कम करना या रोकना है। मकसद टैक्स बढ़ाना और खपत कम करना है।
लाभ
- क्रय शक्ति पर आधारित कर - उत्पाद और सेवाएँ खरीदने वाले लोगों पर अप्रत्यक्ष कर लागू होता है। इसलिए, गरीबों को इन करों से छूट दी गई है। यह कर प्रणाली भी पक्षपाती नहीं है और प्रत्येक व्यक्ति को कर का भुगतान करती है।
- कर का बोझ - करदाताओं पर इन करों का बोझ नहीं पड़ता है क्योंकि किसी को खरीदारी करते समय केवल उन्हें भुगतान करना पड़ता है
- सुविधा और आसान संग्रह - कर सीधे निर्माताओं या ग्राहकों से एकत्र किए जाते हैं। यह समय और प्रयास दोनों बचाता है। कोई समय सीमा नहीं है, और कोई प्रलेखन की आवश्यकता नहीं है। इसका एक और महत्वपूर्ण लाभ यह भी है कि अप्रत्यक्ष कर चोरी को रोकते हैं।
- समानता - कर, क्रय शक्ति पर आधार। इसलिए अमीर लोग अधिक कर का भुगतान करते हैं यदि वे लक्जरी सामान या अधिक सामान खरीद रहे हैं और इसके विपरीत।
- स्पष्ट नहीं - ये कर उत्पादों के एक हिस्से के रूप में शामिल हैं और बहुत स्पष्ट नहीं हैं। लोगों को एहसास नहीं होता है कि वे करों का भुगतान कर रहे हैं क्योंकि यह छोटे अनुपात में आता है। सामान न खरीदकर भी इनसे बचा जा सकता है।
- नशे की लत और हानिकारक उत्पाद - सरकार तम्बाकू और सिगरेट जैसे नशे के सामान पर उच्च कर लगाती है। यह इन उत्पादों पर न केवल उच्च कर वसूलता है, बल्कि सामाजिक कारणों का भी पालन करता है, जो इन हानिकारक उत्पादों के उपयोग पर प्रतिबंध लगाता है।
नुकसान
- सभी के लिए लगातार कर - भले ही कर लक्जरी उत्पादों पर अधिक हो लेकिन प्राथमिक उत्पाद, करों की मात्रा समान है। और कोई तुलना नहीं की जाती है, भले ही यह एक अमीर व्यक्ति या किसी जरूरतमंद व्यक्ति द्वारा खरीदा गया हो। उदाहरण के लिए नमक, चीनी जैसे बुनियादी सामानों पर कर
- स्थिर प्रवाह - लोचदार वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाने वाले कर अनिश्चित हैं और सरकार के लिए बहुत अधिक राजस्व उत्पन्न नहीं कर सकते हैं।
- गैर-अनुकूल - जब सरकार कच्चे माल पर करों का शुल्क लेती है, तो यह अप्रत्यक्ष रूप से विनिर्माण पर अंकुश लगाता है और इसे अमित्र बनाता है। यह बदले में, उत्पादन की लागत को बढ़ाता है और उत्पादों की लागत को बढ़ाता है।
निष्कर्ष
अप्रत्यक्ष करों में बड़ी संख्या में पेशेवरों और विपक्ष हैं। हालांकि, इसे व्यवसाय के दृष्टिकोण से समझना आवश्यक है। ये कर कंपनी के व्यवसाय के सभी रूपों में मौजूद हैं। प्रतियोगिता में आगे रहने के लिए कच्चे माल, लागत, कुल नकदी प्रवाह, लाभप्रदता, उत्पादन, मात्रा और अंततः कुल शेयरधारक के मूल्य पर उनका गंभीर प्रभाव पड़ता है।
अधिकांश देश अब अभिसरण की ओर बढ़ रहे हैं और इन सभी प्रकार के अप्रत्यक्ष करों के लिए एक कर प्रणाली को अपना रहे हैं। भारत जैसे देश पहले ही इन बदलावों को अपना चुके हैं और इसके लाभ उठा रहे हैं।
