उपभोग कर क्या है?
उपभोग कर उत्पाद या सेवाओं की खरीद के लिए उपभोक्ता द्वारा खर्च पर लगाया जाने वाला कर है। यह एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जिसका भुगतान उपभोक्ता को खरीद के समय उत्पाद की लागत के साथ किया जाता है।
स्पष्टीकरण
- किसी भी उत्पाद के एमआरपी (अधिकतम खुदरा मूल्य) को ध्यान से देखने पर, करों के लिए ब्रेक अप देखा जा सकता है। जब भी कोई उपभोक्ता किसी अर्थव्यवस्था में उत्पाद या सेवा खरीदता है, तो वह उसी के लिए एक निश्चित कीमत चुकाता है। यह कीमत सरकार द्वारा लगाए जाने वाले करों को मिलाकर है। मूल्य-वर्धित कर, बिक्री कर, सीमा शुल्क और जीएसटी बिल में शामिल हैं; इन्हें उपभोग कर माना जाता है। इसे नकदी प्रवाह कर या व्यय कर के रूप में भी जाना जाता है।
- जबकि आयकर, अर्जित आय पर दिया जाने वाला कर है, यह व्यय पर लगने वाला कर है। यह कर प्रतिगामी है, और कटौती के साथ संचय केवल उपभोक्ता की क्रय शक्ति को बढ़ाएगा।
विशेषताएं
- उपभोग कर का भुगतान करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को एक निश्चित मात्रा में छूट और कटौती मिलेगी। यह उन गरीबों को लाभान्वित करना है जिनके पास खपत की शक्ति कम है, और उन्हें करों का भुगतान नहीं करना है।
- करों का भुगतान करने के लिए पात्र व्यक्तियों को किसी भी प्रकार की कटौती नहीं मिलेगी क्योंकि वे बचत कर सकते हैं, और ये बचत पहले से ही कटौती के अधीन होगी।
- कर आदाता को निवेश के माध्यम से रखी गई सभी आय पर कर से छूट प्राप्त होगी क्योंकि उपभोग कर केवल खर्च की गई राशि या कर का उपभोग करता है।
- इसके तहत, लोगों को उनके उपभोग पैटर्न के आधार पर कर दिया जाता है और वे अर्थव्यवस्था में कितना योगदान देते हैं इसके बजाय वे कितना उपभोग करते हैं।
यह कैसे काम करता है?
- यह पश्चिम से एक अवधारणा है जो धीरे-धीरे पूर्व में अपना रास्ता बना रही है। विक्रेता उत्पाद या सेवा के लिए उच्च खुदरा मूल्य वसूल कर उपभोक्ता से ये कर वसूल करेगा। यह कर की दर अलग-अलग उत्पादों के लिए अलग-अलग है। यह बुनियादी आवश्यकता उत्पादों के लिए कम है, और लक्जरी उत्पादों और सेवाओं के लिए प्रतिशत अधिक है।
- यह विचार उन गरीबों की मदद करने के लिए है जो कर या उच्च खुदरा कीमतों का भुगतान नहीं कर सकते हैं। लक्जरी उत्पादों से संचित उच्च करों को मूल उत्पादों पर कम कर दरों के खिलाफ शून्य कर दिया जाता है। इससे न केवल जरूरतमंदों को लाभ होगा बल्कि यह भी सुनिश्चित होगा कि सरकार कर की समान राशि एकत्र कर रही है। समग्र सार यह है कि यह बचतकर्ताओं का पक्षधर है और खर्च करने वालों पर कर लगाता है।
उदाहरण
- इसे अर्थव्यवस्था के दृष्टिकोण से देखा जाना चाहिए। सरकार को अपने उपभोक्ताओं से उचित कर एकत्र करना होगा। प्रत्येक उत्पाद प्रकार के लिए कर की दरों को डिजाइन करते समय, यह सुनिश्चित करना होगा कि यह उपभोक्ताओं की क्रय शक्ति को बोझ या बाधित न करे।
- इसी तरह, बुनियादी आवश्यकता वाले उत्पादों पर कम कर लगाया जाता है, और लक्जरी उत्पादों पर कर लगाने से यह क्षतिपूर्ति उच्च दर है। मान लीजिए कि कोई उपभोक्ता स्पोर्ट्स कार खरीदना चाहता है, तो कार पर एक मोटी लक्जरी टैक्स और उच्च पंजीकरण राशि लगाई जाती है। उसी अर्थव्यवस्था में, यदि गरीबी रेखा से नीचे का उपभोक्ता अपनी दैनिक आवश्यकताओं को खरीदना चाहता है, तो कर अपेक्षाकृत कम है।
- इसमें कोई संदेह नहीं है, अगर कार खरीदने वाला उपभोक्ता भी अपनी दैनिक जरूरतों को उसी कीमत पर प्राप्त करेगा, लेकिन लक्जरी वस्तुओं के लिए उच्च करों का भुगतान किया होगा।
उपभोग बनाम आयकर
- उपभोग कर एक अप्रत्यक्ष कर है, किसी वस्तु या सेवाओं की खरीद पर लगाया गया कर, जबकि आयकर अप्रत्यक्ष कर अर्जित आय पर लागू होता है।
- उपभोग कर को नकद-प्रवाह कर या व्यय कर भी कहा जाता है; आयकर केवल कुल आय पर आधारित है।
- विभिन्न प्रकार के उत्पादों और सेवाओं के लिए उपभोग कर अलग है, जबकि आयकर ब्रैकेट सभी व्यक्तियों के लिए समान है।
- इसमें कोई संदेह नहीं है कि दोनों सरकार के लिए राजस्व हैं, लेकिन उपभोग कर को इस तरह से डिजाइन किया जाना है कि न तो यह करदाताओं के लिए बोझ है और न ही यह सरकार के राजस्व को कम करता है।
- उत्पाद या सेवा की खरीद के समय उपभोग कर लगाया जाता है; आयकर का भुगतान सरकार द्वारा करों का भुगतान करने के लिए दी गई समय सीमा से पहले किया जाता है।
लाभ
- उत्पादों पर भारी करों का बोझ नहीं है क्योंकि लक्जरी वस्तुओं पर उच्च कर इसकी भरपाई करते हैं।
- चूंकि अधिक खर्च करने से अधिक कर का भुगतान होता है, यह अर्थव्यवस्था में बचत की गतिविधि को प्रोत्साहित करता है।
- यदि इस कर को पूरी अर्थव्यवस्था में उचित रूप से लगाया जाता है तो कर तटस्थता को प्रभावी ढंग से प्राप्त किया जा सकता है।
- अर्थव्यवस्था में खर्च का अनुमान लगाना और व्यय पद्धति का उपयोग करके जीडीपी की गणना करना आसान है।
- इसमें, हर कोई समान शैली के तहत आने वाले उत्पादों के लिए कर के रूप में एक समान राशि का भुगतान करता है। भुगतान की गई कर राशि में कोई असमानता नहीं है।
नुकसान
- यह उपभोक्ता खर्च को हतोत्साहित कर सकता है क्योंकि यह अधिक और अर्थव्यवस्था में खर्च करने पर अधिक कर लगाता है।
- रिपोर्ट करना और ट्रैक करना, आयकर की तुलना में सरकारी दृष्टिकोण से कठिन है।
- लक्जरी उत्पादों पर उपभोग कर बहुत अधिक है; इससे बाजार में उत्पादों की कीमत बढ़ जाएगी। इससे मांग में कमी आ सकती है।
- इस काम को करने के लिए अर्थव्यवस्था में बेची जाने वाली हर चीज और कुछ पर कर लगाना पड़ता है। यह सिर्फ कीमत बढ़ाएगा और मांग को कम करेगा, अंततः अर्थव्यवस्था में खर्च को कम करेगा।
- इस कर के कारण सेवानिवृत्त व्यक्तियों पर दो बार कर लगाया जा सकता है, जो व्यक्ति पर बोझ है।
- कुछ परिदृश्यों में, यहां तक कि गरीब भी अधिक करों का भुगतान कर सकते हैं जितना वे खर्च कर सकते हैं। यह इसके घटिया क्रियान्वयन के कारण हो सकता है।
निष्कर्ष
- उपभोग कर एक अर्थव्यवस्था में खर्च करने पर लगाया जाने वाला कर है। लक्जरी उत्पादों पर अधिक कर लगाने से मूल उत्पादों पर कर के प्रभाव को बेअसर करने का विचार है। इस तरह, अर्थव्यवस्था से गरीबों को फायदा हो सकता है। यह उन व्यक्तियों को कर देता है जो अधिक खर्च कर सकते हैं और बुनियादी आवश्यकता वाले उत्पादों पर कर लगाकर गरीबों को लाभ देते हैं।
- यह पश्चिम की एक अवधारणा है जो धीरे-धीरे पूर्व में अपना रास्ता बना रही है। यह कहते हुए कि इस कर में, प्रत्येक उत्पाद पर अलग और उचित रूप से कर लगाया जाना चाहिए ताकि यह गरीबों पर बोझ न बने और उत्पादों की मांग को भी नुकसान न पहुंचाए। विचारधारा उत्पादों की अर्थव्यवस्थाओं को परेशान किए बिना सरकार के राजस्व को बरकरार रखने के लिए है। फायदे को पुनः प्राप्त करने के लिए किसी विशेष अर्थव्यवस्था में सावधानीपूर्वक निष्पादित किया जाना चाहिए।
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