कैपिटल लॉस कैरीओवर क्या है?
कैपिटल लॉस कैरीओवर वह लाभ है जो वर्ष के दौरान होने वाले पूंजीगत नुकसान का दावा करने के लिए करदाताओं के लिए बढ़ाया गया है, जिसे बाद के पूंजीगत लाभ के खिलाफ सेट किया जाना है। यूएस टैक्स कानूनों के अनुसार, किसी व्यक्ति के मामले में शुद्ध पूंजीगत नुकसान केवल एक वर्ष में अधिकतम $ 3,000 तक काटा जा सकता है। $ 3000 से अधिक की राशि को अगले वर्ष तक समाप्त करने की आवश्यकता है। कोई समय सीमा नहीं है जिसके भीतर इस तरह के नुकसान का उपयोग किया जा सकता है।
निगमों के लिए, उनके पूंजीगत नुकसान का तीन साल के पूंजीगत लाभ के खिलाफ उपयोग किया जाना चाहिए, और पूंजीगत लाभ के खिलाफ अनुपयोगी पूंजीगत नुकसान को आगामी पांच वर्षों में लागू किया जाना चाहिए।
कैपिटल लॉस फॉर्मूला
दो प्रकार के पूंजीगत नुकसान हैं - अल्पकालिक और दीर्घकालिक।
- अल्पावधि - यह उन संपत्तियों को संदर्भित करता है जो एक वर्ष या उससे कम समय के लिए आयोजित की जाती हैं।
- लॉन्ग टर्म - यह उन संपत्तियों को संदर्भित करता है जो एक वर्ष से अधिक के लिए स्वामित्व में हैं।
अलग-अलग कर दरों के कारण अलगाव का कारण है।
यदि वर्ष के दौरान, शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी हानि शुद्ध अल्पकालिक पूंजीगत लाभ से अधिक हो जाती है, तो अगले वर्ष में अतिरिक्त दीर्घकालिक पूंजीगत घाटा हो जाता है।
पहला सूत्र
- शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी हानि - xx
- शुद्ध अल्पकालिक पूंजीगत लाभ - xx
- शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी हानि - xx
यदि वर्ष के दौरान, शुद्ध अल्पकालिक पूंजी हानि शुद्ध दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से अधिक हो जाती है, तो अगले वर्ष में अतिरिक्त अल्पावधि पूंजी हानि हो जाती है।
दूसरा सूत्र
- शुद्ध अल्पकालिक पूंजी हानि - xx
- शुद्ध दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ - xx
- शुद्ध अल्पकालिक पूंजी हानि - xx
कैपिटल लॉस कैरीओवर की गणना कैसे करें?
अपने नुकसान की प्रकृति का निर्धारण करने के लिए, हमें निम्नलिखित डेटा की आवश्यकता होगी -
- खरीद की तारीख।
- खरीद मूल्य, जिसमें आपके द्वारा भुगतान किया गया कोई भी कर या शुल्क शामिल है, (समय के साथ परिसंपत्ति में सुधार, इस लागत का हिस्सा भी होगा)।
- बिक्री की तिथि।
- परिसंपत्ति के लिए प्राप्त बिक्री पर विचार, किसी भी शुल्क से कम या इसे बेचने की लागत।
# 1 - व्यक्तिगत
रॉब ने 2009 में $ 200,000 में घर खरीदा और समापन लागत के रूप में $ 3000 का भुगतान किया। रोब ने संपत्ति में सुधार के लिए $ 100,000 का खर्च किया और अंत में 2019 में $ 150,000 में ब्रोकरेज लागत के साथ $ 150,000 में घर बेच दिया।
- अब 158,000 डॉलर की राशि का यह पूंजीगत नुकसान पहले पूंजीगत लाभ के खिलाफ होगा, और अगर कोई नहीं है, तो यह सामान्य आय के खिलाफ ऑफसेट होगा।
- कहो, रोब की $ 50,000 की एक साधारण आय है, तो विशेष रूप से कैलेंडर वर्ष में, वह $ 3,000 की पूंजी हानि को कम करने का हकदार होगा, और बाकी को अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जाएगा।
- तो, इस परिदृश्य में, रोब की सामान्य आय $ 47,000 होगी, और शेष पूंजी हानि $ 155,000 को अगले वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जाएगा।
# 2 - निगम
वर्ष 2019 में Apple Inc. को $ 100,000 का पूँजी का नुकसान हुआ है। पिछले तीन वर्षों का पूँजी लाभ इस प्रकार है -
- 2018 - $ 35,000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45,000
कानून के अनुसार, $ 100,000 को $ 45,000 के 2016 के पूंजीगत लाभ के मुकाबले ऑफसेट किया जा सकता है, जिसमें अवशिष्ट हानि $ 55,000 है।
- चूंकि 2017 में कोई पूंजीगत लाभ नहीं है, इसलिए पूंजी हानि $ 55,000 होगी;
- वर्ष 2018 तक आते आते $ ५५,००० के नुकसान के साथ $ ५५,००० का नुकसान हो सकता है, जिससे हमें २०,००० डॉलर का नुकसान होगा।
- इस प्रकार, अगले पांच वर्षों में $ 20,000 का नुकसान होगा।
पूंजीगत घाटे का दावा कैसे करें?
आईआरएस फॉर्म 8949 में कैपिटल लॉस का दावा किया जाना चाहिए, आपके टैक्स रिटर्न के साथ कैपिटल एसेट्स की बिक्री और अन्य विवाद। इसके अलावा, आईआरएस फॉर्म की अनुसूची डी में भी कैपिटल गेन और नुकसान और टैक्स लॉस कैरीवर्डवर्ड की सूचना दी जाती है।
लाभ
- पैसे की बचत - पूंजी हानि वहन एक निवेशक के हाथ में एक बहुत ही उपयोगी कर नियोजन उपकरण के रूप में कार्य करता है। अन्य निवेशों पर उनके द्वारा किए गए विपुल लाभ को घाटे वाले शेयरों द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है, जिससे उनकी कर देयता कम हो जाती है।
- अनिश्चितकालीन जीवन - अनंत के लिए पूंजीगत नुकसान के जीवनकाल में वृद्धि ने निवेशकों के तनाव को कम कर दिया है, उन्हें सीमित जीवन के कारण बुझने के नुकसान के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। यह करदाताओं के बीच कर चोरी की प्रथाओं से कर योजना को बढ़ावा देता है।
नुकसान
- अल्प राशि - एक विशेष वर्ष में होने वाला नुकसान 3,000 डॉलर है, जो कि उन निवेशकों के लिए बहुत कम है जो शेयर बाजार में प्रतिदिन काफी घाटे के रूप में सौदा करते हैं, जिन्हें थोड़ा कर लाभ के साथ उपयोग करने में वर्षों लग सकते हैं।
- एकरूपता का अभाव - जिस राज्य में करदाता रहता है, उसके अनुसार पूंजी हानि कर कानून बदल जाते हैं। न्यूयॉर्क में, संघीय हानि प्रतिपूरक नियमों का पालन किया जा रहा है, जबकि न्यू जर्सी समान का पालन नहीं करता है। जबकि संघीय कर कानून बोझिल हैं, राज्य और स्थानीय कानून आग में ईंधन का काम करते हैं, कानून की समझ में अतिरिक्त जटिलता बढ़ाते हैं।
निष्कर्ष
- किसी भी टैक्स प्लानिंग के साथ, टाइमिंग एक महत्वपूर्ण पहलू है जिसका ध्यान रखना आवश्यक है। कैपिटल लॉस कैरीओवर प्रावधानों को निवेशकों को उनके कर नियोजन प्रयासों में मदद करने के लिए शामिल किया गया है।
- यह निवेशकों के बीच कर चोरी की प्रथाओं के बजाय कर की योजना को बढ़ावा देगा, जिसका पालन करना एक स्वस्थ अभ्यास है। एक और फायदा यह है कि हमें केवल वास्तविक लाभ या हानि की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है, न कि अवास्तविक।
- हालांकि, राशि और एकरूपता के मामले में कमियां हैं, हम उम्मीद करते हैं कि इसे आगामी वर्षों में बेहतर प्रावधानों के साथ सुव्यवस्थित किया जाएगा।
