मूल्यह्रास कर शील्ड (फॉर्मूला, उदाहरण) - कैसे करें गणना?

मूल्यह्रास कर शील्ड क्या है?

मूल्यह्रास कर शील्ड वह कर है जो कर योग्य आय से मूल्यह्रास व्यय की कटौती के परिणामस्वरूप बचाया जाता है और मूल्यह्रास व्यय के साथ कर की दर को गुणा करके गणना की जा सकती है। त्वरित मूल्यह्रास विधियों (प्रारंभिक वर्षों में उच्च मूल्यह्रास) का उपयोग करने वाली कंपनियां कर ढाल के उच्च मूल्य के कारण अधिक करों को बचाने में सक्षम हैं। हालांकि, सीधी-रेखा मूल्यह्रास विधि, मूल्यह्रास ढाल कम है।

मूल्यह्रास कर शील्ड फॉर्मूला

मूल्यह्रास कर ढाल = कर दर x मूल्यह्रास व्यय

यदि कंपनी XYZ का $ 50,000 का मूल्यह्रास व्यय है और कर की दर 30% है, तो मूल्यह्रास कर की गणना की जाएगी निम्नानुसार होगी -

मूल्यह्रास कर ढाल = 30% x $ 50,000 = $ 15,000

उदाहरण

आइए एक विस्तृत उदाहरण देखें जब एक कंपनी अपनी कर आय 1) मूल्यह्रास व्यय के लिए लेखांकन और 2) मूल्यह्रास व्यय नहीं ले रही है।

केस 1 - कर योग्य आय (मूल्यह्रास व्यय के साथ)

उदाहरण में माना जाने वाला कर की दर 40% है।

भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है -

• TAX का आय से अधिक होना = (राजस्व- परिचालन व्यय-मूल्यह्रास-ब्याज व्यय) x कर की दर
• या EBT x टैक्स दर

हम ध्यान दें कि जब मूल्यह्रास व्यय पर विचार किया जाता है, तो ईबीटी नकारात्मक है, और इसलिए कंपनी द्वारा 4 साल की अवधि में भुगतान किए गए कर शून्य हैं।

केस 2 - कर योग्य आय (मूल्यह्रास पर विचार नहीं)

यदि हम डिप्रेसेशन को ध्यान में नहीं रखते हैं, तो कंपनी द्वारा दिया जाने वाला कुल टैक्स 1381 डॉलर है।

मूल्यह्रास कर शील्ड क्यों महत्वपूर्ण है?

• यह कर दायित्व को कम करने में मदद करता है। निवेश को बढ़ावा देने के लिए, विभिन्न सामाजिक-आर्थिक विकास के लिए सरकार एक उच्च मूल्यह्रास दर प्रदान करती है।
• उच्च मूल्यह्रास दर की अनुमति निवेशकों को एक विशेष क्षेत्र में अपने पैसे का निवेश करने के लिए आकर्षित करती है। नतीजतन, निवेशकों को TAX लाभ मिलता है। मूल्यह्रास दर 40% से 100% तक भिन्न होती है।
• अक्षय ऊर्जा उत्पादन को बढ़ावा देने और जलवायु परिवर्तन का मुकाबला करने के लिए, सरकार निवेशक को पवन ऊर्जा और सौर ऊर्जा परियोजनाओं में पैसा लगाने के लिए त्वरित मूल्यह्रास का लाभ उठाने की अनुमति देकर अपने कर खर्च को कम करने की अनुमति देती है।

कर बचत पर त्वरित मूल्यह्रास कैसे काम करता है?

धारणा - 1MW सौर ऊर्जा संयंत्र के लिए

• परियोजना लागत (पूंजीगत लागत) 1000 डॉलर होनी चाहिए।
• मूल्यह्रास राशि 90% (10% स्क्रैप मान मान)
• 5.28% होने के लिए पुस्तक मूल्यह्रास (अचल संपत्तियों पर)
• 80% (लाभ के तहत) कर मूल्यह्रास दर
• प्रभावी कर की दर (सरकार के अनुसार) 33.99%

सौर ऊर्जा संयंत्र के जीवन को 25 वर्ष माना जाता है, लेकिन इस उदाहरण में, हमने केवल 4 वर्षों के लिए समय की अवधि पर विचार किया है।

बुक किए गए मूल्यह्रास कर की ढाल कंपनी अधिनियम के अनुसार स्ट्रेट लाइन विधि के तहत है। त्वरित मूल्यह्रास का शुद्ध लाभ जब हम सीधी-रेखा पद्धति की तुलना करते हैं, तो नीचे दी गई तालिका में चित्रित किया गया है।

हम ऊपर से ध्यान देते हैं कि कर शील्ड का लाभ पर सीधा प्रभाव पड़ता है क्योंकि निवल व्यय में कमी होने पर शुद्ध आय में कमी आएगी, जिसके परिणामस्वरूप कर का बोझ कम होगा।