कैश फ्लो स्टेटमेंट उदाहरण - विश्लेषण और नकदी प्रवाह की व्याख्या

उदाहरणों के साथ कैश फ्लो स्टेटमेंट

कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वित्तीय विवरण है जो इस बात का विस्तृत विश्लेषण प्रदान करता है कि अपने परिचालन और किसी भी बाहरी निवेश और दिए गए लेखांकन अवधि में वित्तपोषण के कारण नकदी प्रवाह और बहिर्वाह कैसे हुआ। बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट के साथ संयुक्त, कैश फ्लो स्टेटमेंट एक फर्म के समग्र वित्तीय स्वास्थ्य का वर्णन करता है। विश्लेषकों के लिए नकदी प्रवाह विवरणों के साथ लाभ यह है कि नकदी प्रवाह और बहिर्वाह पर कुल निर्भरता के कारण लेखांकन समायोजन के लिए बहुत कम संभावना है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट मुख्य रूप से 3 घटकों से नीचे है:

• प्रचालन गतिविधियों से नकद प्रवाह
• निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह
• वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह

कैश फ्लो स्टेटमेंट के उदाहरण

नीचे इसे बेहतर समझने के लिए कैश फ़्लो स्टेटमेंट के कुछ व्यावहारिक उदाहरण दिए गए हैं।

# 1 - अमेज़ॅन कैश फ्लो स्टेटमेंट

आइए हम वर्ष 2014, 2015 और 2016 के लिए अमेज़ॅन कैश फ्लो स्टेटमेंट के उदाहरण पर चर्चा करें और नीचे उन विभिन्न कारकों पर चर्चा करें, जिन्होंने इसके नकदी प्रवाह को प्रभावित किया है।

हम देख सकते हैं कि 2014 से 2016 तक अमेज़न की एंडिंग कैश $ 14.6 Bn से बढ़कर $ 19.3 Bn हो गई है। आइए एक-एक करके नकदी प्रवाह के सभी 3 घटकों पर चर्चा शुरू करें:

# 1 - ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह

स्रोत: अमेज़न एसईसी बुरादा

परिचालन गतिविधियों के लिए अमेज़ॅन का नकदी प्रवाह लगभग 6.8 Bn से बढ़कर 16.4 bn (केवल 2 वर्षों में दोगुना से अधिक) हो गया है, जो काफी प्रभावशाली है। इसका एक कारण मुख्य रूप से एडब्ल्यूएस के कारण अमेज़ॅन के राजस्व में वृद्धि है। 2015 से 2016 तक, अमेज़ॅन के पास कुछ अच्छी इन्वेंट्री प्रबंधन नीतियां हैं क्योंकि, इसकी "इन्वेंट्री में बदलाव" राजस्व में वृद्धि के बावजूद कम हो रही है।

# 2 - निवेश गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह

इसकी "निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह" मुख्य रूप से संपत्ति या इमारतों को खरीदने के होते हैं। विस्तार के कारण, एक संपत्ति आदि पर निवेश लगभग $ 5 Bn से बढ़कर $ 7Bn हो गया है। चूंकि बाजार में प्रतिभूतियों की परिपक्वता काफी कम है, इसलिए हर साल, अमेज़ॅन अपनी कुछ प्रतिभूतियों को बेचता है और मुख्य रूप से हेजिंग उद्देश्यों के कारण अन्य खरीदता है। खरीदी गई सिक्योरिटीज की राशि को इस सेगमेंट में निगेटिव कैश के रूप में दिखाया जाएगा क्योंकि कैश खरीदते समय उन्हें बेच दिया जाता है जबकि बेची गई प्रतिभूतियों को सकारात्मक राशि के रूप में दिखाया जाएगा।

# 3 - वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह

फाइनेंसिंग एक्टिविटीज का मतलब है एसेट्स खरीदने के लिए लोन, कर्ज आदि लेना। 2014 में, अमेज़ॅन ने अपने व्यवसाय का विस्तार करने के लिए लगभग 6.4 बीएन का दीर्घकालिक ऋण खरीदा। इसलिए 2014 में, यह वित्त पोषण से सकारात्मक नकदी प्रवाह है, लेकिन 2015 और 2016 में नकारात्मक है क्योंकि अब यह अपने ऋण का भुगतान करने की कोशिश कर रहा है।

# 2 - वॉलमार्ट कैश फ्लो स्टेटमेंट

वॉलमार्ट एक बहुराष्ट्रीय खुदरा संगठन है जो सुपरमार्केट्स की एक श्रृंखला है, विशेष रूप से संयुक्त राज्य अमेरिका में। इससे प्रति वर्ष $ 10 Bn से अधिक की शुद्ध आय हो रही है। 2016 से 2018 तक, इसकी नकदी $ 8.7 Bn से घटकर $ 6.8 Bn हो गई है। आइए देखें इसके नकदी प्रवाह के घटक:

# 1 - ऑपरेटिंग गतिविधियों के लिए नकद प्रवाह

स्रोत: WMT-2018_Annual-Report

ऑपरेटिंग गतिविधियों से इसकी नकदी USD 27.5 Bn से $ 28.3 Bn में बदल गई है। प्रमुख घटकों में से एक इमारतों का मूल्यह्रास है। वॉलमार्ट के पास भवन, गोदाम आदि जैसी भौतिक संपत्ति होने की संभावना है, ये प्रत्येक वर्ष ह्रास हो रहे हैं, जो लेखांकन प्रक्रिया के कारण शुद्ध आय में दर्ज किया जा रहा है, लेकिन यह मूल्यह्रास नकदी प्रवाह में फिर से जुड़ जाता है। इसकी कार्यशील पूंजी में भी बहुत सख्त नीति है। यही कारण है कि आप इन्वेंट्री में इसका परिवर्तन देखेंगे और प्राप्य लगभग नगण्य या शून्य होगा, जबकि देय हर साल इसके खातों में वृद्धि हो रही है, जो इसके नकदी संतुलन को बढ़ाने में समग्र रूप से मदद करता है।

# 2 - निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह

वॉलमार्ट अपने राजस्व का एक बड़ा हिस्सा अपने खुदरा स्टोर और इमारतों में निवेश करने पर खर्च करता है। आपको "प्रॉपर्टी एंड इक्विपमेंट्स के भुगतान" में निवेश गतिविधियों के लिए कैश फ्लो का मुख्य घटक दिखाई देगा, जो प्रत्येक वर्ष लगभग संगत होता है।

# 3 - वित्तपोषण गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह

इमारतों की भारी कैपेक्स खरीद के कारण, इसे प्रत्येक वर्ष बड़ी मात्रा में ऋण लेना पड़ता है। वित्त पोषण के लिए इसका कैश फ्लो 2016 से 2018 के लिए -DD16.2 Bn से - $ 19.9 Bn में बदल गया है

# 3 - सॉफ्टवेयर एजी कैश फ्लो स्टेटमेंट

2017 में लगभग 900 मिलियन यूरो के राजस्व के साथ सॉफ्टवेयर एजी जर्मनी में 2 ^{एन डी} सबसे बड़ा सॉफ्टवेयर विक्रेता था। 2017 में इसकी शुद्ध आय यूरो 366 मिलियन के आसपास "नकद और समकक्ष" के साथ यूरो 141 ​​मिलियन थी। आइए इस कंपनी के विभिन्न नकदी प्रवाह खंडों को देखें:

# 1 - ऑपरेटिंग गतिविधियों के लिए नकद प्रवाह

स्रोत: softwareag.com

ऑपरेशन्स से इसका कैश फ्लो यूरो 203 मिलियन से घटकर 189 मिलियन हो गया है। उपरोक्त 2 कंपनियों (अमेज़ॅन और वॉलमार्ट) की नकदी प्रवाह (जो GAAP मानक थे) और सॉफ़्टवेयर एजी (जो IFRS है) की संरचना के बीच अंतर है कि उपरोक्त 2 कंपनियों में कर केवल एक में दिखाया गया है- पंक्ति वस्तु, जिसे आस्थगित कर के रूप में जाना जाता है। लेकिन यहां दूसरी पंक्ति में, वर्ष के लिए कुल कर राशि एक पंक्ति में जोड़ दी गई है, और दूसरी पंक्ति में, भुगतान की गई कर राशि घटा दी गई है।

# 2 - निवेश गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह

निवेश गतिविधियों के मुख्य घटक "संपत्ति, पौधों और अमूर्त" और अन्य कंपनियों के अधिग्रहण में निवेश किया जा सकता है। सॉफ्टवेयर एजी का संपत्ति में निवेश, संयंत्र 2016 से 2017 तक (13 मिलियन यूरो से 25 मिलियन यूरो तक) हो गया है, जो -60 मिलियन यूरो से -73 तक "निवेश गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह" के परिवर्तन का मुख्य कारण है। मिलियन यूरो।

# 3 - वित्तपोषण गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह

2017 में, सॉफ्टवेयर एजी ने लगभग 90 मिलियन यूरो के खजाने के शेयरों को पुनर्खरीद किया। यही कारण है कि वित्तपोषण गतिविधियों से इसकी शुद्ध नकदी (-80 मिलियन यूरो से -107 मिलियन यूरो) नीचे चली गई है।

कुल मिलाकर कैश और समकक्षों में बदलाव को देखते हुए, 2017 सॉफ्टवेयर एजी के लिए एक स्वस्थ वर्ष नहीं था। यूरो 141 ​​मिलियन की शुद्ध आय होने के बावजूद 2017 में इसकी शुद्ध नकदी 9 मिलियन कम हो गई।

# 4 - टीसीएस कैश फ्लो स्टेटमेंट

TCS (Tata Consultancy Services) भारत की सबसे बड़ी सॉफ्टवेयर कंपनी है, जिसके पास 2018 में लगभग 123,000 करोड़ रुपए और लगभग 26,000 करोड़ रुपए की शुद्ध आय है। यह एक नकद-समृद्ध कंपनी है, जिसमें लगभग रु। नकद और समकक्ष है। रुपये की तुलना में वित्त वर्ष 18 में 5,000 करोड़ रुपये। वित्त वर्ष 17 में 4,000 करोड़।

स्रोत: TCS.com

# 1 - ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह

टीसीएस के परिचालन से नकदी प्रवाह लगभग रु। पर स्थिर है। 2017 और 2018 दोनों में 25,000 करोड़, जो कि फर्म के लिए शुद्ध आय के लगभग समान है।

# 2 - निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह

निवेश से प्राप्त नकदी प्रवाह में मुख्य रूप से निवेश की खरीद शामिल है जिसमें 709 करोड़ (31 मार्च, 2017: `890 करोड़) और निवेश के निपटान / मोचन से प्राप्त आय में` 1,182 करोड़ (31 मार्च, 2017: `726 करोड़) टीसीएस फाउंडेशन द्वारा शामिल हैं। , समूह की कॉर्पोरेट सामाजिक जिम्मेदारी गतिविधियों के संचालन के लिए बनाई गई है।

# 3 - वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह

वित्त वर्ष 18 में, टीसीएस ने Rs। बाजार से 16,000 करोड़। इसके अलावा, इसने लगभग 11,000 करोड़ रुपये के लाभांश का भुगतान किया, जो वित्त पोषण गतिविधियों के लिए इसके नकदी प्रवाह के 2 मुख्य घटक हैं।