फाइनेंशियल ऑडिट क्या है?
वित्तीय लेखा परीक्षा इकाई के वित्तीय वक्तव्यों (लाभ-उन्मुख या नहीं) की स्वतंत्र परीक्षा है, भले ही ऑडिटर्स या ऑडिट फर्म द्वारा इकाई के आकार की परवाह किए बिना, वित्तीय विवरणों में वर्णित तथ्यों और आंकड़ों के सही और निष्पक्ष दृष्टिकोण के बारे में राय प्रदान करने के लिए। इकाई और वित्तीय विवरण किसी भी सामग्री के गलत इस्तेमाल से मुक्त होने के संबंध में उचित आश्वासन प्राप्त करने के लिए।
स्पष्टीकरण
इकाई का प्रबंधन अवधि के लिए इकाई के वित्तीय विवरणों को आकर्षित करता है। वैधानिक लेखा परीक्षकों के माध्यम से इस तरह के वित्तीय विवरण प्रबंधन के लिए अनिवार्य है। जैसा कि ऑडिटर इस संबंध में उचित आश्वासन प्राप्त करने का प्रयास करते हैं कि इकाई का वित्तीय विवरण निर्दिष्ट मानदंडों (यानी, अंतर्राष्ट्रीय लेखा मानकों, लेखांकन सिद्धांतों, चिंता का विषय, आदि) के माध्यम से तैयार किया गया है और वित्तीय विवरण किसी भी सामग्री के गलत विवरण से मुक्त हैं। लेखा परीक्षक उचित आश्वासन प्रदान करते हैं, जिसे पूर्ण आश्वासन के रूप में नहीं माना जा सकता है, लेकिन वित्तीय ऑडिट प्रबंधन द्वारा की गई वित्तीय रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता को जोड़ता है।
विशेषताएं
- यह हमेशा एक सक्षम ऑडिटर या ऑडिटरों के समूह द्वारा संचालित किया जाता है जो इकाई से स्वतंत्र होते हैं ताकि ऑडिटर द्वारा प्रदान किया गया अवलोकन और राय निष्पक्ष बनी रहे और प्रबंधन द्वारा अपनाई गई प्रथाओं और प्रक्रियाओं के प्रति सही राय प्रदान कर सके।
- ऑडिट में इकाई के खातों की जांच शामिल है और यह सुनिश्चित करना है कि खातों की पुस्तकों में की गई प्रविष्टियों के अनुसार खाते तैयार किए गए हैं।
- यह इकाई के सभी वित्तीय विवरणों और इकाई की वित्तीय जानकारी की जांच करके इकाई के वित्तीय विवरण के ऑडिट से संबंधित है। मूल रूप से, इकाई के सभी अंतिम खातों का लेखा-जोखा और सत्यापन किया जा रहा है, अर्थात्, अवधि की समापन तिथि के अनुसार अवधि और बैलेंस शीट के लिए लाभ और हानि का विवरण;
- इस दौरान, लेखा परीक्षक वित्तीय विवरणों के लिए अपनी राय प्रदान करने के लिए पर्याप्त और उचित ऑडिट साक्ष्य प्राप्त करने का प्रयास करते हैं।
वित्तीय लेखा परीक्षा के लिए प्रक्रियाएं
चरण # 1 - लेखा परीक्षा प्रक्रिया की योजना और डिजाइनिंग
इस ऑडिट को करने से पहले, ऑडिटर के लिए यह मूलभूत है कि ग्राहक के व्यवसाय, नीतियों, लेखा प्रणालियों और आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं का ज्ञान प्राप्त करके एक ऑडिट के विभिन्न क्षेत्रों को प्रभावी ढंग से कवर करने के लिए एक ऑडिट योजना बनाएं।
चरण # 2 - नियंत्रण (आंतरिक नियंत्रण) और लेनदेन का परीक्षण करें
नियंत्रण जोखिमों को कम करने के लिए, लेखा परीक्षक संगठन और डेटा प्रवाह के संबंधित क्षेत्र पर लागू नियंत्रणों की प्रभावशीलता की जांच करने के लिए नियंत्रण का परीक्षण करता है। लेखा परीक्षकों ने लेनदेन की तकनीक के मूल परीक्षण का उपयोग करके खातों की पुस्तकों में दर्ज लेनदेन की संख्या की पुष्टि की और दर्ज किए गए लेनदेन की पूर्णता की जांच की।
चरण # 3 - वित्तीय प्रक्रियाओं और विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं के प्रदर्शन का परीक्षण
दोनों मामलों में जब ऑडिटर को इकाई पर नियंत्रण के परीक्षण की कमजोरी या ताकत के बारे में पता चलता है, तो वे सामग्री वित्तीय लेनदेन का अवलोकन करने के लिए विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं और विस्तार पद्धति के मूल परीक्षण की ओर रुख करते हैं।
चरण # 4 - ऑडिट रिपोर्ट तैयार करना और जारी करना
लेखा परीक्षकों द्वारा पर्याप्त ऑडिट सबूत इकट्ठा करने के लिए किए जाने वाले ऑडिट कदम के पूरा होने के बाद, ऑडिटर अपनी ऑडिट रिपोर्ट में वित्तीय विवरण और इकाई के आंतरिक नियंत्रण के बारे में अपनी राय प्रदान करता है और सुरक्षित रखने के लिए अपने ऑडिट सबूतों को समेकित करता है।
एक वित्तीय लेखा परीक्षा का संचालन कैसे करें?
- लेनदेन के वर्ग के लिए ऑडिट प्रक्रियाओं की प्रकृति के आधार पर वित्तीय ऑडिट करने के लिए कई प्रक्रियाओं को अपनाया जा सकता है। प्रक्रियाओं में से कुछ इस प्रकार हैं:
- उचित सत्यापन, प्राधिकरण और डेटा की समय पर रिकॉर्डिंग के लिए खातों की टीम को डेटा और वित्तीय लेनदेन दस्तावेजों के समय पर और पूरे प्रस्तुत करने की जाँच और पुष्टि।
- खातों की किताबों में लेनदेन की उचित रिकॉर्डिंग सुनिश्चित करना। बुककीपिंग के रिकॉर्ड को नियंत्रित करने वाले आवश्यक विधायी दायित्वों के अनुसार बुककीपिंग और पुस्तकों के पर्याप्त रखरखाव के रिकॉर्ड की जांच करना।
- इकाई में प्रबंधन द्वारा अपनाई गई आंतरिक नियंत्रण और लेखा प्रणालियों की समीक्षा।
लाभ
- यह उन व्यक्तियों के हित में सुरक्षा प्रदान करता है जो स्वतंत्र पार्टी की राय देकर इकाई के प्रबंधन या संस्था से सीधे जुड़े नहीं हैं, जिन्होंने वित्तीय विवरणों की जांच की है और सही और सही राय देने के लिए पर्याप्त और उपयुक्त ऑडिट साक्ष्य जुटाए हैं। वित्तीय विवरण की निष्पक्षता।
- इसमें आंतरिक नियंत्रण और सिस्टम नियंत्रण की जांच शामिल है, जो कर्मचारियों पर एक जांच प्रदान करता है और गबन की संभावना को कम करके मनोबल बनाता है।
- यह व्यवसाय के मौजूदा नियंत्रण और संचालन की समीक्षा करता है और संचालन और निगरानी में कमजोरी और अपर्याप्तता की पहचान करने में मदद करता है।
- ऑडिटेड फ़ाइनल अकाउंट्स प्रबंधन को विभिन्न दावों, विवादों के साथ-साथ ऋणों की मंजूरी देने में मदद करता है और सरकार की आवश्यकताओं के अनुसार सरकार से लाइसेंस प्राप्त करने में मदद करता है।
नुकसान
- यह पूर्ण प्रमाण प्रदान नहीं करता है कि वित्तीय विवरणों में वर्णित जानकारी के बारे में संतोषजनक और उचित आश्वासन प्रदान करने वाली अंतर्निहित ऑडिट सीमाओं के कारण अंतिम खाते किसी भी सामग्री के गलत विवरण से मुक्त हैं।
- इससे संबंधित इकाई को पर्याप्त राशि खर्च होती है।
- ऑडिट प्रक्रिया प्रश्नों और चर्चाओं को हल करने के लिए ऑडिट टीम के साथ कंपनी के कर्मचारियों की भागीदारी के कारण कर्मचारियों की उत्पादकता में व्यवधान उत्पन्न करती है। कभी-कभी यह इन्वेंटरी ऑडिट के दौरान व्यापार की उत्पादकता में व्यवधान भी पैदा करता है।
निष्कर्ष
- यह प्रबंधन द्वारा तैयार इकाई के अंतिम खातों का स्वतंत्र ऑडिट और सत्यापन है। यह एक स्वतंत्र लेखा परीक्षक द्वारा वित्तीय विवरण में प्रदान की गई जानकारी के स्पष्टीकरण से निवेशकों, बैंकरों, हितधारकों आदि जैसे वित्तीय विवरणों के उपयोगकर्ताओं को संतुष्टि प्रदान करता है।
- यह उनकी सेवाओं के लिए महत्वपूर्ण शुल्क लेता है। इसलिए सभी छोटी पार्टियों या कंपनियों (जिन्हें अपनी पुस्तकों को कानून के अनुसार ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है) अपने खातों की पुस्तकों का लेखा-जोखा पूरी तरह से वहन नहीं कर सकती हैं। लेकिन वित्तीय ऑडिट के फायदों की तुलना में नुकसान कम महत्वपूर्ण हैं। यह समग्र रूप से व्यावसायिक प्रक्रियाओं और वैश्विक रिपोर्टिंग की प्रभावशीलता को बढ़ाने में मदद करता है।
