इंटरनल ऑडिट परिभाषा;
आंतरिक लेखा परीक्षा से तात्पर्य उस ऑडिट से है जो कंपनी में जोखिम प्रबंधन प्रभावशीलता का मूल्यांकन और सुधार करने के लिए आयोजित किया जाता है, कंपनी में अपनाए जाने वाले विभिन्न आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करता है और यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी उन सभी कानूनों और विनियमन का अनुपालन कर रही है जो कि लागू होते हैं यह, आदि
यह किसी भी सामग्री के अनुपालन के निर्देश दिए गए कानूनों और नियमों से नियमित रूप से विचलन की जाँच करने की एक प्रक्रिया है। यह सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह बनाए रखने में मदद करता है। यह एक आंतरिक लेखा परीक्षक द्वारा किया गया मूल्यांकन है जो संगठन का कर्मचारी हो सकता है या नहीं।
इसमें एक संगठन का प्रशासन, लेखांकन प्रक्रियाएं, जोखिम प्रबंधन और प्रबंधन नियंत्रण शामिल हैं। इसका उद्देश्य संचालन की दक्षता को बढ़ाना, वित्तीय और प्रबंधन रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता और विनियमों का अनुपालन करना है। इसके अलावा, यह संभावित धोखाधड़ी कृत्यों की पहचान करने में मदद करता है, टूटने को नियंत्रित करता है, और वित्तीय नुकसान की सीमा भी।
आंतरिक लेखापरीक्षा आवश्यकता
किसी कंपनी के लिए आंतरिक ऑडिट अनिवार्य रूप से करने के लिए न्यूनतम आवश्यकता उस भूमि के कानून पर निर्भर करती है जहां कंपनी संचालित होती है।
उदाहरण के लिए, संयुक्त राज्य अमेरिका में, धारा 303 ए इन नियमों को निर्दिष्ट करती है। एनवाईएसई नियमों की आवश्यकता है कि सूचीबद्ध कंपनियों में एक आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन होता है। एनवाईएसई बताता है कि सूचीबद्ध कंपनियों को कंपनी के आंतरिक नियंत्रण प्रणाली और जोखिम प्रबंधन प्रक्रियाओं का आकलन करने के लिए प्रबंधन के लिए ऑडिट आयोजित करने की आवश्यकता है। एक कंपनी इस समारोह के लिए एक तृतीय-पक्ष ऑडिटर भी रख सकती है।
दूसरी ओर, भारत में, इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड अकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया (ICAI) ने आंतरिक लेखापरीक्षा के लिए समिति का गठन किया है। यह एक अनुपालन परीक्षण है जिसे कंपनियों के अधिनियम 138 की धारा 2013 द्वारा अनिवार्य किया गया है। यह खंड सभी सूचीबद्ध कंपनियों के साथ-साथ उन गैर-सूचीबद्ध कंपनियों के लिए आंतरिक ऑडिट अनिवार्य करता है जिनके पास डिपॉजिट> = INR 250 मिलियन या पेड-अप कैपिटल> = INR है 500 मिलियन या उधार> = INR 1 बिलियन या टर्नओवर> = INR 2 बिलियन। निजी रूप से आयोजित कंपनियों के लिए, शर्तें उधार> INR 1 बिलियन या टर्नओवर> = INR 2 बिलियन हैं।
आंतरिक लेखा परीक्षक की योग्यता
वे प्रमाणित आंतरिक लेखा परीक्षक (सीआईए), चार्टर्ड अकाउंट (सीए), लागत लेखाकार या किसी भी अधिकृत व्यक्ति द्वारा आयोजित किए जा सकते हैं। इसके अलावा, एक लेखा परीक्षक में निम्नलिखित विशेषज्ञता होनी चाहिए:
- प्रबंधन नियंत्रण प्रणाली का मूल्यांकन करने के लिए विशेष विशेषज्ञता आवश्यक थी, उदाहरण के लिए, वित्तीय और लेखा नियंत्रण।
- लेखांकन और वित्तीय विशेषज्ञता अपने कर्तव्यों का निर्वहन करने में सक्षम होने के लिए;
- परिचालन और गैर-मौद्रिक परिचालन नियंत्रण का मूल्यांकन करने की क्षमता;
- प्रौद्योगिकी, वाणिज्य, कानून, कराधान, लागत लेखांकन, अर्थशास्त्र, मात्रात्मक तरीके और ईडीपी प्रणाली का ज्ञान;
- एक पेशेवर की अखंडता और टुकड़ी;
- वह प्रबंधन को आश्वस्त करने में सक्षम होना चाहिए कि इस तरह की जानकारी की गोपनीयता बनाए रखी जाएगी।
जबकि एक वैधानिक ऑडिट केवल वित्तीय वर्ष के अंत में होता है, एक आंतरिक ऑडिट तुलनात्मक रूप से अधिक बार यानी, त्रैमासिक, मासिक, साप्ताहिक, दैनिक और यहां तक कि कई मामलों में लगातार किया जाता है।
आंतरिक लेखा परीक्षक के कार्य
- आंतरिक नियंत्रणों की निगरानी - प्रबंधन को आंतरिक नियंत्रण बनाए रखना चाहिए। आंतरिक लेखा परीक्षक की निगरानी के लिए नियुक्त किया जा सकता है कि आंतरिक नियंत्रण संचालित हो रहा है या नहीं? और सुधारों को प्राप्त करने के लिए कोई उपाय सुझाने के लिए भी।
- वित्तीय और परिचालन जानकारी की परीक्षा - वे वित्तीय और अन्य जानकारी को मापने के लिए उपयोग किए जाने वाले साधनों की समीक्षा कर सकते हैं। ऑडिटर लेन-देन की शेष राशि और अन्य विशिष्ट मामलों के लिए पूछताछ कर सकते हैं।
- ऑपरेटिंग गतिविधियों की समीक्षा - उन्हें किसी संगठन की संचालन गतिविधियों की समीक्षा करनी होती है, उदाहरण के लिए, खरीद, उत्पादन, एचआर विभाग की परीक्षा, और यह भी जाँचने के लिए कि क्या ये विभाग कुशल, प्रभावी और किफायती हैं।
- कानूनों और विनियमों के अनुपालन की समीक्षा - उन्हें यह जांचना आवश्यक है कि क्या संगठन कानूनों और नियमों का पालन कर रहा है।
- शासन - वे जाँच कर सकते हैं कि कोई इकाई नैतिक मूल्यों का पालन कर रही है या नहीं और वे निष्पक्ष हैं या नहीं। ऑडिटर को हमेशा उसी में सुधार करने के उपाय सुझाने चाहिए।
- जोखिम एम एगेमेन टी - उन्हें जोखिम प्रबंधन प्रणाली को बेहतर बनाने में प्रबंधन का मार्गदर्शन करना चाहिए।
लाभ
- अधिक प्रभावी प्रबंधन - यह कंपनी के प्रबंधन को अधिक प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने में मदद करता है। एक आंतरिक लेखा परीक्षक कंपनी के आंतरिक नियंत्रण और संचालन में कमियों की पहचान कर सकता है, यदि कोई हो। यह प्रबंधन को कुछ उपयोगी अंतर्दृष्टि प्रदान करता है जो कंपनी के लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए महत्वपूर्ण हैं।
- समवर्ती समीक्षा - यह पहले से प्रदर्शनों की एक आत्म-समीक्षा करने का एक अनूठा अवसर देता है। उन्हें कंपनी के प्रदर्शन की समीक्षा के लिए साल के अंत तक इंतजार करने की आवश्यकता नहीं है। यह उन्हें अपनी प्रक्रियाओं को बदलने / सुधारने और उनकी गलतियों को सुधारने में मदद करता है, जो उन्हें वर्ष के अंत में बाहरी ऑडिट के लिए बेहतर तैयार करता है।
- कर्मचारी प्रदर्शन में सुधार - लगातार जाँच के कारण, कर्मचारी हमेशा इस आशंका के कारण पैर की उंगलियों पर बने रहते हैं कि आंतरिक लेखा परीक्षक उनकी गलतियों को लगभग तुरंत पकड़ सकता है। यह उनकी दक्षता और प्रदर्शन में सुधार सुनिश्चित करता है, जो कुछ समय में एक अच्छी आदत बन जाती है। इसके अलावा, ईमानदार कर्मचारियों के लिए जो पहले से ही ट्रैक पर हैं, यह मनोबल बढ़ाने का काम करता है।
- रिसोर्स ऑप्टिमाइज़ेशन - यह प्रबंधन को उन क्षेत्रों पर शून्य करने में मदद करता है जहाँ संसाधनों का उपयोग उनकी पूर्ण क्षमता के लिए नहीं किया जा रहा है। यह कंपनी की लागत और खर्चों को नियंत्रित करने में एक लंबा रास्ता तय करता है। इसलिए यह किसी संगठन की आर्थिक स्थिति को सुधारने की दिशा में भी सहायक है।
- कार्य प्रभाग - संसाधन अनुकूलन को और आगे ले जाते हुए, आंतरिक लेखा परीक्षा का अभ्यास सभी विभागों और उनके सभी कर्मचारियों की गतिविधियों पर नजर रखता है। यह संगठन में श्रम के इष्टतम विभाजन को बढ़ावा देकर करता है।
नुकसान
- अर्हताप्राप्त कर्मचारियों की उपलब्धता - किसी भी प्रकार की लेखा परीक्षा को ठीक से (आंतरिक या बाह्य होना) करने के लिए व्यक्ति को वर्षों का अनुभव होना चाहिए। इसलिए अक्सर कंपनी में पर्याप्त योग्य कर्मियों को ढूंढना एक कठिन काम है जो आंतरिक ऑडिट कर सकते हैं। और आप बस एक अनुभवहीन ऑडिटर को काम पर नहीं रख सकते क्योंकि यह आपकी कंपनी को अच्छे से अधिक नुकसान पहुंचाएगा।
- लेखांकन प्रक्रिया पर निर्भरता - जैसा कि यह शब्दकोश में है, लेखा हमेशा लेखा परीक्षा से पहले होता है। आंतरिक लेखा परीक्षा की शुरुआत लेखांकन के पूरा होने पर निर्भर करती है। इसलिए लेखा प्रक्रिया में देरी के परिणामस्वरूप ऑडिट प्रक्रिया में भी देरी होती है।
- प्रबंधन की अज्ञानता रवैया - प्रबंधन अक्सर आंतरिक लेखापरीक्षा के निष्कर्षों को नहीं लेता है क्योंकि वे सभी के लिए उपलब्ध नहीं किए जाते हैं। निष्कर्ष प्रबंधन से परे नहीं जाते हैं, और इस तरह यह निर्भर करता है कि यह आवश्यक सुधारात्मक कार्रवाई करता है या नहीं।
निष्कर्ष
आंतरिक लेखा परीक्षा एक संगठन का एक अभिन्न अंग है। यह न केवल कर्मचारियों के प्रदर्शन में मदद करता है, बल्कि प्रबंधन को यह जांचने में भी मदद करता है कि संगठन कानूनों और विनियमों का अनुपालन कर रहा है या नहीं।
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यह लेख आंतरिक ऑडिट और इसकी परिभाषा के लिए एक मार्गदर्शक रहा है। यहां हम एक आंतरिक लेखा परीक्षक की आवश्यकता, योग्यता और कार्यों पर चर्चा करते हैं। यहां हम फायदे और नुकसान पर भी चर्चा करते हैं। आप निम्नलिखित लेखों से लेखांकन के बारे में अधिक जान सकते हैं -
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