टैक्सेबल इनकम फॉर्मूला क्या है?
कर योग्य आय सूत्र का उपयोग आयकर के तहत कर योग्य कुल आय की गणना के लिए किया जाता है और व्यक्तिगत व्यक्ति के लिए सूत्र की गणना की जाती है और कुल आय से अर्जित आयकर में छूट और कटौती को घटाकर गणना की जाती है और व्यवसायों के लिए सभी की कटौती करके गणना की जाती है। कुल राजस्व और अन्य आय से खर्च और कटौती।
सरल शब्दों में, यह एक व्यक्ति या एक संगठन द्वारा अर्जित आय की मात्रा को संदर्भित करता है जो अंततः एक संभावित कर देयता बनाता है। किसी व्यक्ति के लिए कर योग्य आय का सूत्र एक बहुत ही सरल प्राइमेसी है, और गणना उन सभी खर्चों को घटाकर की जाती है जो कर मुक्त हैं और सकल कुल आय से सभी लागू कटौती हैं।
एक व्यक्ति के लिए, इसे इस रूप में दर्शाया गया है,
कर योग्य आय फॉर्मूला = सकल कुल आय - कुल छूट - कुल कटौतीदूसरी ओर, एक निगम की कर योग्य आय की गणना कंपनी के सकल बिक्री से ऋण पर बेची गई वस्तुओं की लागत, परिचालन व्यय और ब्याज पर कटौती करके की जाती है। इसके अतिरिक्त, अंतिम आय पर आने के लिए कर कटौती या क्रेडिट के लिए समायोजन किया जाता है।
कॉर्पोरेट के लिए, इसे इस रूप में दर्शाया गया है,
कर योग्य आय फॉर्मूला = सकल बिक्री - माल की बिक्री का खर्च - परिचालन व्यय - ब्याज व्यय - कर कटौती / क्रेडिट।
स्पष्टीकरण
किसी व्यक्ति के लिए कर योग्य आय सूत्र निम्नलिखित चार चरणों का उपयोग करके प्राप्त किया जा सकता है:
चरण 1: सबसे पहले, व्यक्ति की सकल कुल आय निर्धारित करें। सकल कुल आय में मजदूरी / वेतन, संपत्ति से किराये की आय, संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ, अन्य आर्थिक हितों से आय, आदि जैसे आय के सभी स्रोत शामिल हैं।
चरण 2: अगला, व्यक्ति द्वारा प्राप्त कुल छूट का निर्धारण करें। विभिन्न प्रकार की कर-छूट में चैरिटी, मानवीय सहायता, शैक्षिक सामग्री आदि शामिल हो सकती हैं। सूची रिपोर्टिंग देश के आधार पर भिन्न हो सकती है।
चरण 3: अगला, व्यक्ति की आय पर लागू कुल कटौती का निर्धारण करें। विभिन्न प्रकार के कर कटौती में छात्र ऋण पर ब्याज, होम लोन पर ब्याज, चिकित्सा व्यय आदि शामिल हो सकते हैं। यह सूची रिपोर्टिंग देश के आधार पर भी भिन्न हो सकती है।
चरण 4: अंत में, कर योग्य आय सूत्र की गणना कुल छूट और व्यक्ति की सकल कुल आय से कुल कटौती द्वारा की जाती है जैसा कि नीचे दिखाया गया है।
कर योग्य कमाई = कुल आय - कुल छूट - कुल कटौती
एक संगठन के लिए कर योग्य आय सूत्र निम्नलिखित पाँच चरणों का उपयोग करके प्राप्त किया जा सकता है:
चरण 1: सबसे पहले, बिक्री विभाग द्वारा सकल बिक्री की पुष्टि की जानी है।
चरण 2: अगला, बेचे गए सामानों की लागत लेखा विभाग द्वारा निर्धारित की जाती है।
चरण 3: अगला, परिचालन व्यय की गणना भी लेखा विभाग से की जाती है।
चरण 4: अगला, भुगतान किए गए ब्याज की गणना ब्याज की दर और कंपनी के बकाया ऋण के आधार पर की जाती है।
ब्याज व्यय = ब्याज की दर * ऋण
चरण 5: अगला, कंपनी पर लागू सभी कर कटौती और क्रेडिट का पता लगाएं।
चरण 6: अंत में, कर योग्य आय समीकरण की गणना बेची गई वस्तुओं की लागत में कटौती, परिचालन व्यय और कंपनी की सकल बिक्री से ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के रूप में की जाती है, जैसा कि नीचे दिखाया गया है।
कर योग्य कमाई = सकल बिक्री - बेची गई वस्तुओं की लागत - परिचालन व्यय - ब्याज व्यय - कर कटौती / क्रेडिट
टैक्सेबल इनकम फॉर्मूला के उदाहरण (एक्सेल टेम्पलेट के साथ)
आइए इसे बेहतर समझने के लिए टैक्सेबल इनकम फॉर्मूला के अग्रिम उदाहरण के लिए कुछ सरल देखें।
उदाहरण 1
कर योग्य आयकर की गणना को समझने के लिए डेविड का उदाहरण लेते हैं। वह सालाना $ 50,000 के सकल वेतन का हकदार है, और वह अपने बेटे के 25,000 डॉलर के शिक्षा ऋण पर 6% ब्याज का भुगतान करता है। वह $ 10,000 की कर छूट के लिए भी योग्य है।
नीचे डेविड की कर योग्य आय की गणना के लिए डेटा है।
इसलिए, डेविड की कर योग्य आय की गणना की जा सकती है,
कर योग्य कमाई = सकल वेतन - शिक्षा ऋण पर ब्याज - कर छूट
= $ 50,000 - 10% * $ 25,000 - $ 10,000
= $ 37,500
इसलिए, डेविड की कर योग्य कमाई $ 37,500 है।
उदाहरण # 2
तालिका वर्ष 2016, 2017 और 2018 के लिए कर योग्य आय की विस्तृत गणना का एक स्नैपशॉट देती है। आइए हम वर्ष 2016, 2017 और 2018 के लिए ऐप्पल इंक की वार्षिक रिपोर्ट का वास्तविक जीवन उदाहरण लेते हैं। निम्नलिखित जानकारी उपलब्ध है:
नीचे दी गई तालिका वर्ष 2016, 2017 और 2018 के लिए Apple Inc. की वार्षिक रिपोर्ट की कर योग्य आय की गणना के लिए डेटा दिखाती है।
वर्ष 2016 के लिए Apple Inc. की वार्षिक रिपोर्ट की कर योग्य आय की गणना इस प्रकार की जा सकती है,
कर योग्य कमाई = शुद्ध बिक्री - अनुसंधान और विकास व्यय - विक्रय, सामान्य और प्रशासनिक व्यय - ब्याज व्यय + गैर-परिचालन आय
= $ 215,639 - $ 131,376 - $ 10,045 - $ 14,194 - $ 1,456 + $ 2,804
कर योग्य आय = $ 61,372
इसलिए, ऐप्पल इंक की कर योग्य कमाई वर्ष 2016 के लिए $ 61,372 मिलियन थी।
वर्ष 2017 के लिए Apple Inc. की वार्षिक रिपोर्ट की कर योग्य आय की गणना इस प्रकार की जा सकती है,
कर योग्य कमाई = शुद्ध बिक्री - अनुसंधान और विकास व्यय - विक्रय, सामान्य और प्रशासनिक व्यय - ब्याज व्यय + गैर-परिचालन आय
= $ 229,234 - $ 141,048 - $ 11,581 - $ 15,261 - $ 2,323 + 5 $ 568
= $ 64,089
वर्ष 2018 के लिए Apple Inc. की वार्षिक रिपोर्ट की कर योग्य आय की गणना इस प्रकार की जा सकती है,
कर योग्य कमाई = शुद्ध बिक्री - अनुसंधान और विकास व्यय - विक्रय, सामान्य और प्रशासनिक व्यय - ब्याज व्यय + गैर-परिचालन आय
= $ 265,595 - $ 163,756 - $ 14,236 - $ 16,705 - $ 3,240 + 5,245
= $ 72,903
कर योग्य आय फॉर्मूला कैलकुलेटर
आप इस कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं
| सकल कुल आय | |
| कुल छूट | |
| कुल कटौती | |
| कर योग्य आय फॉर्मूला = | |
| कर योग्य आय फॉर्मूला = | सकल कुल आय - कुल छूट - कुल कटौती | |
| ० - ० - ० = | ० |
प्रासंगिकता और उपयोग
किसी व्यक्ति के लिए, कर योग्य आय की अवधारणा को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि यह नौकरी पर अर्जित वेतन से अधिक है। सबसे अधिक बार, यदि किसी को किसी भी रूप में किसी भी प्रकार का मुआवजा मिलता है, तो उसे कर योग्य आय के तहत माना जाता है। कर योग्य आय के तहत शामिल आय के कुछ असामान्य उदाहरण ऋण देयता हैं जो ऋणदाता या लेनदार, लॉटरी जीत, ज्यूरी ड्यूटी के लिए किए गए भुगतान, उपहार, सरकार द्वारा पेश किए गए बेरोजगारी लाभ, हड़ताल के लाभ, और यहां तक कि गबन से भी माफ किए गए हैं पैसे।
किसी व्यक्ति द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों की राशि को कर क्रेडिट द्वारा कम किया जाता है, जबकि व्यक्ति की कर योग्य कमाई को कर कटौती और छूट द्वारा कम किया जाता है। अमेरिकी लेखा परिच्छेद में, आइटम जो "कर योग्य आय" के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, आंतरिक राजस्व संहिता धारा 63 में परिभाषित किए गए हैं, जबकि आय के स्रोतों को "सकल आय" के रूप में पहचाना जा सकता है जो आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 61 में परिभाषित किए गए हैं।
एक कंपनी के लिए, कर योग्य कमाई सभी व्यावसायिक खर्चों को मान्यता देने के बाद कराधान से पहले की कमाई है, और समायोजन किए गए हैं। समझ व्यापार की कर वापसी की तैयारी और दाखिल करने में सहायक होती है।
