सीमांत कर दर (परिभाषा, सूत्र) - कैसे करें गणना?

सीमांत कर दर परिभाषा;

सीमांत कर की दर को एक प्रगतिशील कर संरचना के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जहां किसी वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित आय की मात्रा में वृद्धि के साथ एक व्यक्ति की कर देयता बढ़ जाती है।

इसका सीधा सा मतलब है कि जैसे-जैसे आय अर्जित होती है, वैसे-वैसे कर की दर में भी वृद्धि होती जाएगी, जिसका भुगतान करना पड़ता है। इसका उद्देश्य नागरिकों के बीच उनकी व्यक्तिगत आय के आधार पर उचित कर दर का संचालन करना है।

इसे सरल शब्दों में समझाने के लिए, जिन व्यक्तियों की आमदनी निचले हिस्से में आती है, उन्हें कर योग्य आय पर कम कर दर का भुगतान करना होगा, जबकि उच्च आय वाले व्यक्ति को करयोग्य पर उच्च कर दर का भुगतान करना होगा आय।

सीमांत कर दर यूएस उदाहरण

अमेरिका में, करदाताओं को उनकी कर योग्य आय के आधार पर सात कोष्ठकों में विभाजित किया जाता है - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% और 37% । चूंकि अमेरिका एक प्रगतिशील आयकर पैटर्न का अनुसरण करता है, चूंकि आय बढ़ती है, इसलिए आयकर करें। लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि उच्चतम वर्ग के लोग अपनी सभी आय पर उच्चतम दर का भुगतान करते हैं।

7 आयकर कोष्ठक और उनके विभाजन:

सीमांत कर की दर सूत्र

गणितीय रूप से संचालित सीमांत कर दर सूत्र इस प्रकार है:

सीमांत कर की दर = PayTax देय / ableTaxable आय

वैकल्पिक रूप से, सीमांत कर दर फॉर्मूला इस प्रकार है:

कुल आयकर = कर योग्य आय (एन) एक टैक्स ब्रैकेट (एम) + कर योग्य आय (एन + 1) के तहत एक्स टैक्स दर एक टैक्स ब्रैकेट (एम + 1) के तहत…

सीमांत कर दर गणना उदाहरण

उदाहरण 1

विभिन्न देशों की अपनी आय सीमा से संबंधित अलग-अलग दरें हैं, लेकिन मामले का क्रेज एक ही है। यदि कोई व्यक्ति उच्च कर ब्रैकेट में आता है, तो उसे टैक्स ब्रैकेट के साथ सभी निचले ब्रैकेट में लागू टैक्स दर का भुगतान करना होगा, जिसमें वह गिर जाता है। नीचे दिए गए सीमांत कर दर गणना उदाहरण एक बेहतर समझ देंगे।

अमेरिका के एकल निवासी जॉन के लिए कर योग्य आय वर्ष 2018-2019 के लिए $ 82,000 है, जो कि उनकी आय के लिए सीमांत कर की दर, ऊपर उल्लिखित कर कोष्ठक के अनुसार 22% होगी। यदि वह कर योग्य आय के अतिरिक्त $ 501 अर्जित करने वाले थे, तो उन्हें अगले कर ब्रैकेट में अपग्रेड किया जाएगा, जो इस मामले में, 32% होगा।

तो, $ 82,000 के लिए उसका कर होगा:

आय सीमा के लिए कर $ 0- $ 9,525 @ 10%

• = $ 952.50

आय सीमा के लिए कर $ 9,526- $ 38,700 @ 12%

• = $ 38,700 - $ 9525
• = $ 29,175 x 12%
• = $ 3501

आय सीमा के लिए कर $ 38,701- $ 82,500 @ 22%

• = $ 82,000 x 22%
• = $ 18,040

कुल कर = $ 952.50 + $ 3501 + $ 18,040

• = $ 22,493.50

यदि जॉन को कर वर्ष के अंत तक $ 15,000 का बोनस प्राप्त करना था तो उसका सीमांत कर 24% होगा। इस मामले में, उसे कटौती की व्यवस्था करने की आवश्यकता होगी ताकि उसकी कर योग्य आय कम हो और कर पूर्व योगदान बढ़े। भ्रामक लगता है?

सरल शब्दों में, उन्हें जीवन बीमा कवर, कार / होम लोन लेने, या धर्मार्थ योगदान देने जैसे वैकल्पिक निवेश विकल्पों की तलाश करने की आवश्यकता होगी जो अंततः उनकी कर योग्य आय को नीचे लाएंगे।

उदाहरण # 2

मार्क, 28 वर्ष का एक व्यक्ति, वित्त वर्ष 2018 के दौरान $ 1,00,000 कमाता है। यदि अमेरिका में निम्नलिखित कराधान प्रणाली है तो मार्क की आयकर देयता की गणना करें।

क्या मार्क पर टैक्स की उच्चतम दर यानी 30% कर लगेगा?

मार्क की प्रभावी कर दर क्या है?

सोल - नहीं, भले ही मार्क ने $ 10,00,000 कमाए हों, लेकिन उनकी पूरी आय पर कर की उच्चतम दर से कर नहीं लगेगा, लेकिन इसकी गणना नीचे दी गई है,

इसलिए, इस सूत्र की गणना निम्नानुसार होगी

मार्क की प्रभावी कर दर = (कुल कर देय / कुल कर योग्य आय)

= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100

मार्क की प्रभावी कर दर होगी -

• मार्क की प्रभावी कर दर = 24.75%

उदाहरण # 3

वित्त वर्ष 2018 के दौरान लुइस और एमा विवाहितों ने $ 1,50,000 की कर योग्य आय का खुलासा किया। कर कोष्ठक के नीचे दिए गए की मदद से, उनके द्वारा देय कर की गणना करें यदि वे संयुक्त रूप से विवाहित दाखिल के रूप में एक संयुक्त रिटर्न दाखिल कर रहे हैं।

सोल - चूंकि लुइस और एम्मा ने संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग का विकल्प चुना, इसलिए इस श्रेणी के लिए दिए गए कर कोष्ठक के अनुसार कर की गणना की जाएगी और कर देयता की गणना निम्नानुसार की जाएगी:

कुल कर देय

• कुल कर देय = 24,879

इसलिए, इस सूत्र की गणना निम्नानुसार होगी

= कर देय / कुल कर योग्य आय

= ($ 24,879 / $ 1,50,000)

मार्क की प्रभावी कर दर होगी -

• मार्क की प्रभावी कर दर = 16.59%

उदाहरण # 4

दिए गए टैक्स ब्रैकेट की मदद से $ 12,00,000 की कुल कर योग्य आय वाले पूर्ण वित्त वर्ष 2018 के लिए परिवार के खर्च के आधे से अधिक का समर्थन करते हुए श्री मार्क (अविवाहित) की कर देयता की गणना करें।

सोल। चूंकि श्री मार्क अविवाहित हैं और अपने परिवार के आधे से अधिक खर्च का समर्थन कर रहे हैं, इसलिए वे घर के मुखिया के रूप में आयकर रिटर्न दाखिल करने के पात्र हैं। कर कोष्ठक निम्नानुसार होंगे:

कुल कर देय

• कुल कर देय = 408,912.00

इसलिए, इस सूत्र की गणना निम्नानुसार होगी

= कर देय / कुल कर योग्य आय

= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100

मार्क की प्रभावी कर दर होगी -

• मार्क की प्रभावी कर दर = 34.08%

लाभ

• कर का बोझ उच्च आय वर्ग में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
• करदाता की रक्षा करता है; जब आय कम हो जाएगी, तो कर कम हो जाएगा।
• सरकारें सीमांत कर से अधिक कमाती हैं।

नुकसान

• व्यवसाय के विस्तार को हतोत्साहित करता है क्योंकि उच्च-आय उच्च करों को आकर्षित करती है।
• यह असंवैधानिक है क्योंकि यह समान देश के नागरिकों के साथ समान व्यवहार नहीं करता है।
• देश के सबसे अधिक कमाई वाले नागरिक उच्च करों का भुगतान करने से बचने के लिए छोड़ सकते हैं।

निष्कर्ष

• सीमांत कर की दर एक प्रगतिशील कर दर है, जो फ्लैट कर की दर के विपरीत कर योग्य आय में वृद्धि के साथ बढ़ती है, जो सभी आय समूहों पर एक फ्लैट दर लागू होती है।
• इसकी गणना आय ब्रैकेट के आधार पर की जाती है, जिसमें व्यक्ति या संगठन आता है।
• सीमांत कर की दर कई कर योग्य आय में कटौती और छूट जैसे समायोजन की अनुमति देती है।