S Corporation (S Corp) क्या है?
एस कॉर्पोरेशन कॉरपोरेट टैक्स का भुगतान करने से मुक्त विशेष स्थिति इकाई को संदर्भित करता है जो शेयरधारकों को केवल एक बार कर लगाने की अनुमति देता है जब वे फॉलो-थ्रू कराधान द्वारा लाभ प्राप्त करते हैं, जिससे आईआरएस के एक विशेष अध्याय के तहत कॉर्पोरेट स्तर पर दोहरे कराधान से बचा जाता है ताकि सभी। अध्याय में निर्दिष्ट नियमों का अनुपालन किया जाएगा।
व्यापार या व्यवसाय के संचालन के लिए विभिन्न प्रकार की व्यावसायिक संस्थाएँ बनती हैं। व्यावसायिक संस्थाओं को उनके व्यवसाय की संरचना द्वारा वर्गीकृत किया जाता है। एक एस कॉर्पोरेशन व्यावसायिक इकाई की एक ऐसी श्रेणी है। नाम केवल '' लघु व्यवसाय निगम '' के लिए है। व्यवसाय इकाई की संरचना या विशेषताएं इसे अन्य प्रकारों से अलग करने में मदद करती हैं।
एस निगम की मुख्य विशेषताएं
शुरू करने के लिए, अध्ययन ने पहले हमें एस कॉर्प की कुछ बुनियादी विशेषताओं को समझा। नीचे उल्लेखित निम्नलिखित प्रमुख विशेषताएं हैं:
- इकाई "घरेलू निगम" होनी चाहिए। एक घरेलू निगम एक ऐसी इकाई को संदर्भित करता है, जिसके मालिक के रूप में गैर-निवासी शेयरधारक नहीं हो सकते।
- एक इकाई को अपने शेयरधारकों को 100 से कम या उसके बराबर होना चाहिए।
- सभी शेयरधारकों को व्यक्ति होना चाहिए। हालाँकि, इस आवश्यकता के कुछ पहलू हैं जिन पर आगे चर्चा करने की आवश्यकता है।
- ट्रस्ट और सम्पदा जिन्हें चैरिटी संगठनों के रूप में माना जाता है और जिन्हें कराधान से छूट मिलती है और उन्हें शेयरधारक माना जा सकता है।
- साझेदारी या अन्य निगम शेयरधारकों होने के योग्य नहीं हैं। परिवार के सदस्यों को एस कॉर्प में एक एकल शेयरधारक के रूप में माना जाता है। इसका तात्पर्य यह है कि चुने गए शेयरधारक के पति या व्यक्तिगत वंशज को एक एकल शेयरधारक माना जाएगा।
- एक इकाई जो स्टॉक का एक वर्ग का मालिक है (इसका मतलब है कि लाभ और हानि व्यापार में उनकी रुचि के अनुपात में मालिकों / शेयरधारकों को वितरित की जाती है)।
इकाई को उपरोक्त सूचीबद्ध सभी आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए। ऐसी स्थिति में ऐसा करने में विफल रहने पर, इकाई को S कॉर्प स्थिति नहीं दी जाएगी।
एस कॉर्पोरेशन स्थिति खोना
- ऐसे विभिन्न परिदृश्य हैं जिनके तहत एक इकाई इस स्थिति को खो सकती है। आइए हम एक विशेष मामले को एस निगम के उदाहरण के रूप में देखते हैं।
- उदाहरण के लिए, उदाहरण के लिए, यदि चुने गए शेयरधारकों में से कोई एक "विदेशी राष्ट्रीय" अर्थात एक गैर-अमेरिकी निवासी है या यदि शेयरधारकों की संख्या एक नए शेयरधारक को शेयरों के हस्तांतरण के कारण 100 से अधिक है, तो इकाई अपने एस को खोने के लिए खड़ा है। कॉर्प स्थिति
- अब जब हमने एक एस कॉर्प की विशेषताओं को सूचीबद्ध किया है, तो आइए इस अवधारणा में गहराई से डुबकी लगाएँ कि वास्तव में एस कॉर्प का क्या अर्थ है।
एस निगम की स्थिति का अर्थ
- "आंतरिक राजस्व प्रणाली (आईआरएस)" जो कि अमेरिका में एकमात्र कर संग्रह एजेंसी है, निगमों पर आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) लागू करती है।
- एस निगम कर उद्देश्यों के लिए, आईआरएस कुछ आवश्यकताओं के आधार पर निगमों को वर्गीकृत करता है। ये आवश्यकताएं कुछ भी नहीं हैं, लेकिन ऊपर सूचीबद्ध विशेषताएं एस कॉर्प के रूप में स्वीकार की जाने वाली एक इकाई को योग्य बनाती हैं।
लाभ
- एक एस कॉर्प द्वारा प्राप्त एस निगम के लाभों में से एक प्रमुख यह है कि यह आयकर के अधीन नहीं है।
- यह साझेदारी के समान कराधान के अधीन है जिसमें सभी आय या हानि अपने सभी मालिकों या शेयरधारकों के बीच साझा की जाती है। इसका तात्पर्य यह है कि आईआरएस ऐसी संस्थाओं को शेयरधारक स्तर पर कर देता है न कि कॉर्पोरेट स्तर पर।
उदाहरण
इसे और समझने के लिए, आइए हम एस कॉर्पोरेशन के उदाहरणों को देखें।
मान लीजिए, एक इकाई "एबीसी इंक" तीन शेयरधारकों के साथ और वर्ष 2016 में एक एस कॉर्प है। वर्ष 2016 में, यह 10 मिलियन डॉलर का लाभ कमाता है। तीन शेयरधारकों में से प्रत्येक, शुरू में उनके स्वामित्व वाले शेयरों के प्रतिशत के आधार पर, उस प्रतिशत के बराबर आय को आकर्षित करेगा।
इस मामले में, हम कहते हैं कि सैम, टॉड, और सारा के पास क्रमशः 20%, 30% और 50% शेयर हैं। यह देखते हुए कि एबीसी इंक एक एस कॉर्प है, अर्जित लाभ कंपनी या कॉर्पोरेट स्तर पर आईआरएस को सूचित नहीं किया जाएगा, इसके बजाय, वे व्यक्तिगत शेयरधारक स्तर पर रिपोर्ट करेंगे। तीन शेयरधारकों में से प्रत्येक अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करते समय इस लाभ की रिपोर्ट करेगा। इसलिए, सैम, टॉड, और सारा क्रमशः अपनी आय के लिए $ 200,000, $ 300,000 और $ 500,000 की रिपोर्ट करेंगे।
इसी तरह, चलो एस निगम के उदाहरणों पर विचार करें जब कंपनी नुकसान कर रही है।
अगर एबीसी इंक को एक निश्चित राशि के नुकसान से गुजरना पड़ता है, तो सभी तीन शेयरधारकों को अपने स्वामित्व वाले शेयरों के समान अनुपात में अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर नुकसान के लिए फाइल करना होगा।
एस कॉर्पोरेशन के होने का एक और फायदा यह है कि ऐसी इकाइयाँ दोहरे कराधान से बच सकती हैं। यह देखते हुए कि एस निगम कर शेयरधारक स्तर पर, जैसा कि ऊपर बताया गया है और कॉर्पोरेट स्तर पर नहीं है, यह सीधे अपने शेयरधारकों को आय पर पारित करेगा और केवल आय बाहर दी जाती है क्योंकि शेयरधारकों को वेतन कर के अधीन है। अन्य प्रकार की व्यावसायिक संस्थाएं इस लाभ का आनंद नहीं लेती हैं, क्योंकि अर्जित किसी भी आय / लाभ को कॉर्पोरेट स्तर पर दायर किया जाता है और उस पर कर लगाया जाता है, जिसके बाद शुद्ध आय / लाभ उन शेयरधारकों को वितरित किया जाता है जो बदले में अपनी कमाई पर कर लगाते हैं। यह दोहरे कराधान का गठन करता है। इसलिए, छोटे व्यवसायों के लिए, इससे जुड़े कर लाभों का आनंद लेने के लिए एस कॉर्प के रूप में पंजीकरण करना लाभप्रद है।
सारांश
एस निगम के लाभों को संक्षेप में प्रस्तुत करने के लिए, हम उन्हें नीचे सूचीबद्ध करेंगे:
- S Corporation कर का भुगतान अंशधारक स्तर पर किया जाता है न कि कॉर्पोरेट स्तर पर।
- डबल कराधान को समाप्त कर दिया जाता है क्योंकि आय केवल शेयरधारकों के व्यक्तिगत कर रिटर्न पर रिपोर्ट की जाती है।
- S कॉर्प के रूप में पंजीकृत नए व्यवसाय कॉर्पोरेट करों पर बचत करते हैं, क्योंकि निगम कॉर्पोरेट स्तर पर करों का भुगतान नहीं करता है।
- शेयरधारक कंपनी के कर्मचारी भी हो सकते हैं, जो वेतन और लाभांश प्राप्त करते हैं जो कर-मुक्त हैं।
