कैश फ्लो का स्टेटमेंट क्या है?
कैश फ्लो का स्टेटमेंट वित्तीय लेखांकन में एक स्टेटमेंट होता है जो किसी विशेष अकाउंटिंग अवधि के दौरान विभिन्न गतिविधियों यानी ऑपरेटिंग गतिविधियों, निवेश गतिविधियों और फाइनेंसिंग गतिविधियों से संबंधित लेखांकन के दौरान कंपनी के नकदी उत्पन्न और कंपनी के नकदी बहिर्वाह के बारे में विवरण देता है। अवधि।
यह शीर्ष 3 वित्तीय विवरणों में से एक है जो हमें व्यवसाय में नकदी के प्रवाह को समझने में मदद करता है और यह एक विशेष अवधि में कंपनी के अंदर और बाहर कैसे चला गया है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट
इसे तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है -
- ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह - यह मुख्य व्यवसाय संचालन से नकदी प्रवाह / बहिर्वाह का प्रतिनिधित्व करता है
- निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह - यह संपत्ति, संयंत्र और उपकरण सहित व्यापार में निवेश से संबंधित नकदी प्रवाह / बहिर्वाह का प्रतिनिधित्व करता है।
- वित्त गतिविधियों से नकदी प्रवाह - यह ऋण और इक्विटी सहित वित्तपोषण गतिविधियों से संबंधित नकदी बहिर्वाह / प्रवाह का प्रतिनिधित्व करता है
# 1 - ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह
यह व्यवसाय के संचालन से उत्पन्न नकदी प्रवाह है। यह नकदी प्रवाह कंपनी की प्रमुख राजस्व सृजन गतिविधियों से उत्पन्न होता है । इस भाग के प्राथमिक घटकों में देय खाते, सूची, मूल्यह्रास और देय खाते शामिल हैं।
- सैमसंग के लिए ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह मोबाइल, टीवी, रेफ्रिजरेटर और अन्य इलेक्ट्रॉनिक गतिविधियों के निर्माण और बिक्री के व्यवसाय से नकदी प्रवाह है, जो इसकी मुख्यधारा की परिचालन गतिविधियां हैं और निवेश की कुछ बिक्री से नकदी प्रवाह नहीं है।
- इसी प्रकार, कोल इंडिया की परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह पीढ़ी दर पीढ़ी कोयले की बिक्री से है, न कि इसके कार्यालय में पड़े पुराने कंप्यूटरों की बिक्री से।
आम तौर पर, शुद्ध आय (लाभ और हानि खाते में दिखाई देती है) को परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह के प्राथमिक स्रोत के रूप में माना जाता है, और इसे वर्तमान परिसंपत्तियों और देनदारियों, गैर-नकद खर्चों और निवेश और वित्तपोषण से जुड़े अन्य मदों में परिवर्तन के साथ समायोजित किया जाता है। लाभांश, ब्याज पर ब्याज, परिसंपत्तियों की बिक्री और खरीद, असाधारण आय या व्यय, आदि।
आइए अब हम कोलगेट के कैश फ्लो (परिचालन गतिविधियों) के विवरण पर एक नजर डालते हैं।
कोलगेट का उदाहरण
स्रोत: कोलगेट SEC फाइलिंग
- जैसा कि हमने नकदी प्रवाह के उपरोक्त कथन से ध्यान दिया है कि 2015 में कोलगेट की शुद्ध आय 1,548 मिलियन डॉलर थी।
- पिछले अवधि (2013 और 2014) की तुलना में परिचालन से नकदी प्रवाह कम हुआ है।
- इसके अलावा, ध्यान दें कि 2015 में जोड़े गए वेनेजुएला में $ 1084 मिलियन के लेखांकन परिवर्तन के लिए चार्ज था।
# 2 - निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह
निवेश से नकदी प्रवाह, सहायक और सहयोगियों, संयंत्र और उपकरण, अचल संपत्तियों में निवेश जैसे कंपनी के दीर्घकालिक निवेश के अधिग्रहण या निपटान से नकदी प्रवाह का प्रतिनिधित्व करता है।
अगर कोका कोला भारत में $ 10Mn के निवेश के साथ एक बॉटलिंग प्लांट बनाने की योजना बना रहा है, तो $ 10M का नकद बहिर्वाह निवेश गतिविधियों से एक नकदी बहिर्वाह है।
कोलगेट का उदाहरण
स्रोत: कोलगेट SEC फाइलिंग
- हम नकदी प्रवाह के उपर्युक्त कथन से ध्यान देते हैं कि 2015 में 685 मिलियन और 2014 में -859 मिलियन का नकदी बहिर्वाह हुआ है।
- कोर एसेट्स खरीदने में कोलगेट का निवेश 2014 में -757 मिलियन की तुलना में 2015 में -691 मिलियन का नकद बहिर्वाह था।
- कोलगेट ने बाजार योग्य प्रतिभूतियों और निवेशों की बिक्री से $ 599 मिलियन उत्पन्न किए।
- साउथ पैसिफिक लॉन्ड्री डिटर्जेंट के कारोबार की बिक्री से कोलगेट को आय से $ 221 मिलियन मिले।
# 3 - वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह
यह बैंकों, शेयरधारकों, और प्रमोटरों जैसे कंपनी को वित्तपोषण के प्रदाताओं के साथ लेनदेन से नकदी प्रवाह और बहिर्वाह को दर्शाता है।
वित्तपोषण गतिविधियों से कुछ उदाहरण हैं,
- उधारी से आय,
- शेयरों को जारी करने से कार्यवाही,
- उधार की चुकौती,
- शेयरों का बायबैक
- ऋण और उधार पर ब्याज
- जारी किए गए शेयरों पर लाभांश लाभांश आदि;
चलो नकदी प्रवाह (वित्तपोषण) का एक बयान लेते हैं। एक कंपनी ने $ 1,50,000 के शेयर जारी किए और $ 30,000 के लाभांश के लिए बैंक से ऋण लिया $ 5,000 का भुगतान किया गया ब्याज $ 2,000 है।
- ऋण $ 30,000 प्राप्त हुआ
- शेयरों का इश्यू $ 1,50,000
- लाभांश का भुगतान ($ 5,000)
- ब्याज का भुगतान ($ 2,000)
वित्तपोषण से कुल नकदी प्रवाह = $ 1,73,000
कोलगेट का उदाहरण
स्रोत: कोलगेट SEC फाइलिंग
- 2015 में कर्ज पर कोलगेट का मुख्य पुनर्भुगतान -9,181 मिलियन था, और इसके जारी करने का मूल्य $ 9,602 मिलियन था
- कोलगेट की एक स्थिर लाभांश नीति है। उन्होंने 2015 में -1,493 मिलियन और 2014 में -1446 मिलियन का भुगतान किया।
- अपने शेयर बायबैक कार्यक्रम के एक हिस्से के रूप में, कोलगेट नियमित अंतराल पर शेयर खरीदता है। 2015 में, कोलगेट ने $ 1551 मिलियन मूल्य के शेयर खरीदे।
उदाहरण
गूगल
स्रोत: ycharts
- ऑपरेशंस से कैश फ्लो - Google के सीएफओ में विज्ञापन राजस्व, ऐप्स की बिक्री, इन-ऐप खरीदारी, डिजिटल और हार्डवेयर उत्पाद, लाइसेंस व्यवस्था, साथ ही Google क्लाउड सेवाओं से शुल्क शामिल हैं।
- निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह - इसमें विपणन योग्य प्रतिभूतियों की खरीद शामिल है, प्रतिभूतियों के उधार से संबंधित नकद संपार्श्विक, और अधिग्रहण से संबंधित व्यय।
- वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह - इसमें मुख्य रूप से ऋण, ऋण चुकौती, पूंजी स्टॉक की पुनर्खरीद, और स्टॉक-आधारित पुरस्कार गतिविधियों से संबंधित शुद्ध भुगतान शामिल हैं।
अमेज़ॅन
स्रोत: ycharts
- संचालन से नकद प्रवाह - इसमें उपभोक्ता, विक्रेता, डेवलपर, उद्यम और सामग्री निर्माता ग्राहकों, विज्ञापन समझौतों और सह-ब्रांडेड क्रेडिट कार्ड समझौतों से प्राप्त नकदी शामिल है।
- निवेश से कैश फ्लो - इसमें कैश कैपिटल एक्सपेंडिचर होते हैं, जिसमें लीजहोल्ड इंप्रूवमेंट, इंटरनल-यूज सॉफ्टवेयर और वेबसाइट डेवलपमेंट कॉस्ट, एक्विजिशन के लिए कैश ऑलवेज, दूसरी कंपनियों में इनवेस्टमेंट और इंटेलेक्चुअल प्रॉपर्टी राइट्स में इनवेस्टमेंट और मार्केटेबल सिक्युरिटीज की खरीद, बिक्री और मेच्योरिटी शामिल हैं।
- वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह - दीर्घकालिक ऋण और पूंजी और वित्तीय पट्टों से संबंधित दायित्वों के प्रमुख पुनर्भुगतान के संरक्षक।
बॉक्स इंक
स्रोत: ycharts
- ऑपरेशंस से कैश फ्लो - कैश जनरेट फॉर्म के सॉफ्टवेयर-ए-सर्विस (सास) क्लाउड कंटेंट मैनेजमेंट प्लेटफॉर्म। अमेज़ॅन और Google के अन्य दो उदाहरणों के विपरीत, ऑपरेशन्स से कैश फ्लो का बॉक्स स्टेटमेंट वर्षों से जारी घाटे के कारण कमजोर है।
- निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह - निवेश गतिविधियों से बॉक्स कैश फ्लो 2015 में $ 7.57 मिलियन था - 2015 की तुलना में $ 80.86 मिलियन। यह मुख्य रूप से मुख्य व्यवसाय में पूंजीगत व्यय कम होने के कारण था।
- फाइनेंसिंग एक्टिविटीज से कैश फ्लो - फाइनेंसिंग एक्टिविटीज से बॉक्स कैश फ्लो ने एक वैरिएबल ट्रेंड दिखाया है। 2015 में, बॉक्स अपने आईपीओ के साथ आया, और इसलिए वित्त पोषण से इसका कैश फ्लो 2015 में बढ़कर 345.45 मिलियन डॉलर हो गया। अपने आईपीओ से पहले, बॉक्स को निजी इक्विटी निवेशकों द्वारा वित्तपोषित किया गया था।
