सामान्य आकार बैलेंस शीट विश्लेषण क्या है?
सामान्य आकार की बैलेंस शीट सामान्य आंकड़ा के आधार पर बैलेंस शीट आइटम के प्रतिशत विश्लेषण को संदर्भित करती है क्योंकि प्रत्येक आइटम को उस प्रतिशत के रूप में प्रस्तुत किया जाता है जिसकी तुलना करना आसान है, जैसे प्रत्येक संपत्ति को कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में दिखाया गया है और प्रत्येक देयता के रूप में दिखाया गया है कुल देनदारियों की इक्विटी के प्रतिशत के रूप में कुल देनदारियों और हितधारक इक्विटी का प्रतिशत।
एक सामान्य आकार के स्टेटमेंट बैलेंस शीट का निर्माण करना सुविधाजनक है क्योंकि यह एक विशिष्ट अवधि में पैटर्न की खोज करने के लिए ट्रेंड लाइनों के निर्माण में मदद करता है। संक्षेप में, यह केवल प्रति बैलेंस शीट की उन्नत किस्म नहीं है। फिर भी, यह प्रत्येक एकल पंक्ति वस्तु को कुल संपत्ति, कुल देनदारियों, और कुल इक्विटी के प्रतिशत के अलावा सामान्य संख्यात्मक मान के रूप में कैप्चर करता है।
सामान्य आकार बैलेंस शीट विश्लेषण के उदाहरण
आइए हम पिछले तीन वर्षों की वित्तीय स्थिति में रुझान को देखने के लिए Apple Inc. का उदाहरण लें।
सभी राशि लाखों में
उदाहरण के लिए, यह देखा जा सकता है कि 2016 से 2018 तक दीर्घकालिक निवेश में सापेक्ष कमी आई है, जबकि इसी अवधि के दौरान वर्तमान देनदारियों में तेजी देखी गई है। एक विश्लेषक एक अधिक सार्थक अंतर्दृष्टि बनाने के लिए उसी के पीछे के कारण को निर्धारित करने के लिए गहरा गोता लगा सकता है।
सूत्र के साथ एक्सेल टेम्पलेट का विवरण स्क्रीनशॉट
कोलगेट की बैलेंस शीट का सामान्य आकार
- कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में नकद और नकद समकक्ष 2008 में 5.6% से बढ़कर 2014 में 8.1% हो गया।
- 2007 में प्राप्य प्रतिशत 16.6% से घटकर 2015 में 11.9% हो गया।
- इन्वेंट्री प्रतिशत 11.6% से घटकर 9.9% हो गया।
- अन्य मौजूदा संपत्ति प्रतिशत पिछले 9 वर्षों में कुल संपत्ति का 3.3% से बढ़कर 6.7% हो गया।
- देयताओं की ओर, देय खाते वर्तमान में कुल संपत्ति का 9.3% है।
- 2015 में लॉन्ग टर्म डेट में 52,4% तक की महत्वपूर्ण वृद्धि हुई है।
- गैर-नियंत्रित करने वाले हितों में भी 9 साल से अधिक की वृद्धि हुई है और यह 2.1% है
लाभ
- यह कंपनी के कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में बयान में प्रत्येक आइटम के अनुपात या प्रतिशत को स्पष्ट रूप से समझने के लिए कथन के पाठक को सहायता करता है।
- यह एक उपयोगकर्ता को परिसंपत्ति पक्ष पर प्रत्येक आइटम के प्रतिशत शेयर और देयता पक्ष पर प्रत्येक आइटम के प्रतिशत शेयर से संबंधित प्रवृत्ति का निर्धारण करने में सहायता करता है।
- एक वित्तीय उपयोगकर्ता एक नज़र में विभिन्न संस्थाओं के वित्तीय प्रदर्शनों की तुलना करने के लिए इसका उपयोग कर सकता है क्योंकि प्रत्येक आइटम कुल संपत्ति के प्रतिशत के संदर्भ में व्यक्त किया जाता है, और उपयोगकर्ता किसी भी आवश्यक अनुपात को काफी आसानी से निर्धारित कर सकता है।
नुकसान
- एक सामान्य आकार की बैलेंस शीट को अव्यावहारिक माना जाता है क्योंकि कुल संपत्ति के लिए प्रत्येक आइटम का कोई अनुमोदित मानक अनुपात नहीं होता है।
- मामले में किसी विशेष कंपनी की बैलेंस शीट साल दर साल लगातार तैयार नहीं की जाती है। सामान्य आकार के स्टेटमेंट बैलेंस शीट के किसी भी तुलनात्मक अध्ययन को करना भ्रामक होगा।
कॉमन साइज़ बैलेंस शीट विश्लेषण की सीमाएँ
- यह निर्णय लेने में सहायता नहीं करता है क्योंकि परिसंपत्तियों, देनदारियों, आदि की संरचना के बारे में कोई अनुमोदित मानक अनुपात नहीं है।
- यदि लेखांकन सिद्धांतों, अवधारणाओं, सम्मेलनों में परिवर्तन के कारण वित्तीय विवरण तैयार करने में असंगति है, तो एक सामान्य आकार की बैलेंस शीट अर्थहीन हो जाती है।
- यह संपत्ति, देनदारियों, आदि के विभिन्न घटकों में मौसमी उतार-चढ़ाव के समय के दौरान उचित रिकॉर्ड नहीं देता है, इसलिए, यह बयानों के वित्तीय उपयोगकर्ताओं को वास्तविक जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है।
- वित्तीय विवरणों में विंडो ड्रेसिंग के बुरे प्रभावों को नजरअंदाज नहीं किया जा सकता है, और दुख की बात है कि परिसंपत्तियों, देनदारियों, आदि की वास्तविक स्थिति प्रदान करने के लिए एक मानक आकार बैलेंस शीट की पहचान करने में विफल रहता है।
- यह कंपनी के प्रदर्शन को देखते हुए गुणात्मक तत्वों की पहचान करने में विफल रहता है, हालांकि इसे अनदेखा करना एक अच्छा अभ्यास नहीं है। गुणात्मक तत्वों के उदाहरणों में ग्राहक संबंध, कार्यों की गुणवत्ता आदि शामिल हो सकते हैं।
- वे किसी कंपनी की सॉल्वेंसी और लिक्विडिटी पोजीशन नहीं माप सकते। यह केवल परिसंपत्तियों, देनदारियों आदि के विभिन्न घटकों में प्रतिशत वृद्धि या कमी को मापता है। दूसरे शब्दों में, ऋण-इक्विटी अनुपात, पूंजी अनुपात, वर्तमान अनुपात, तरलता अनुपात, पूंजी गियरिंग का निर्धारण करने के लिए एक सामान्य आकार के संतुलन का उपयोग नहीं किया जा सकता है। अनुपात, आदि जो आमतौर पर किसी कंपनी की सॉल्वेंसी और लिक्विडिटी स्थिति का पता लगाने में लगाया जाता है।
निष्कर्ष
निष्कर्ष में, यह कहा जा सकता है कि एक सामान्य आकार की बैलेंस शीट एक ही कंपनी के साल-दर-साल के प्रदर्शन की आसान तुलना या विभिन्न आकारों की विभिन्न कंपनियों की तुलना की सुविधा प्रदान करती है। विस्तृत करने के लिए, न केवल एक उपयोगकर्ता सहजता से देख सकता है कि किसी कंपनी की पूंजी संरचना कितनी अच्छी तरह से आवंटित की गई है, बल्कि वे उन प्रतिशतों की तुलना अन्य अवधियों में समय या अन्य कंपनियों से भी कर सकते हैं। यह एक विश्लेषक को उनके आकार के अंतर के बावजूद विभिन्न आकारों की कंपनियों की तुलना करने में सक्षम बनाता है, जो कच्चे डेटा में अंतर्निहित है।
