सद्भावना सूत्र (उदाहरण) - सद्भावना गणना पद्धति के लिए गाइड

सद्भावना सूत्र कुल खरीद मूल्य से खरीदी जाने वाली कंपनी की शुद्ध पहचान योग्य संपत्तियों के उचित मूल्य को घटाकर सद्भावना के मूल्य की गणना करता है; शुद्ध पहचान योग्य संपत्तियों के उचित मूल्य की गणना सभी परिसंपत्तियों के उचित मूल्य के योग से शुद्ध देनदारियों के उचित मूल्य में कटौती करके की जाती है।

सद्भावना फॉर्मूला क्या है?

"सद्भावना" शब्द उस अमूर्त संपत्ति को संदर्भित करता है जो केवल तभी खेल में आती है जब कोई कंपनी किसी अन्य कंपनी का अधिग्रहण करने की योजना बना रही हो और वह ऐसी कीमत चुकाने को तैयार हो जो कंपनी की शुद्ध संपत्ति के उचित बाजार मूल्य से काफी अधिक हो। संक्षेप में, सद्भावना को कंपनी की पहचान योग्य संपत्तियों और देनदारियों के खरीद मूल्य और उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर के रूप में देखा जा सकता है।

सद्भावना समीकरण की गणना, भुगतान किए गए विचार, गैर-नियंत्रित हितों के उचित मूल्य और पिछले इक्विटी हितों के उचित मूल्य और फिर कंपनी की शुद्ध संपत्ति के उचित मूल्य में कटौती करके की जाती है।

सद्भावना गणना पद्धति का प्रतिनिधित्व किया जाता है,

सद्भावना फॉर्मूला = गैर-नियंत्रित हितों का उचित भुगतान + उचित मूल्य + इक्विटी पिछले हितों का उचित मूल्य - मान्यता प्राप्त शुद्ध संपत्ति का उचित मूल्य।

सद्भावना की गणना करने के लिए कदम / विधि

सद्भावना की गणना निम्नलिखित पाँच सरल चरणों का उपयोग करके की जा सकती है:

चरण 1: सबसे पहले, विक्रेता द्वारा भुगतान किए गए विचार का निर्धारण करें, और यह सौदा अनुबंध के हिस्से के रूप में उपलब्ध होगा। विचार का मूल्यांकन या तो उचित मूल्यांकन पद्धति या शेयर आधारित भुगतान पद्धति द्वारा किया जाता है। स्टॉक, नकद या नकद-इन-प्रकार के रूप में विचार का भुगतान किया जा सकता है।

चरण 2: अगला, अधिग्रहित कंपनी में गैर-नियंत्रित ब्याज का उचित मूल्य निर्धारित करें। यह एक सहायक कंपनी में इक्विटी स्वामित्व का हिस्सा है जो मूल कंपनी के लिए जिम्मेदार नहीं है।

चरण 3: अगला, पिछले हितों में इक्विटी का उचित मूल्य निर्धारित करें।

चरण 4: अगला, अधिग्रहित कंपनी में मान्यता प्राप्त शुद्ध संपत्ति का उचित मूल्य पता करें। यह मूल रूप से संपत्ति के उचित मूल्य और देनदारियों के उचित मूल्य का जाल है। यह बैलेंस शीट में आसानी से उपलब्ध है।

चरण 5: अंत में, सद्भावना समीकरण की गणना विचार भुगतान (चरण 1), गैर-नियंत्रित हितों (चरण 2), और पिछले इक्विटी हितों (चरण 3) के उचित मूल्य को जोड़कर की जाती है और फिर कंपनी की शुद्ध संपत्ति में कटौती की जाती है। (चरण 4) जैसा कि नीचे दिखाया गया है।

सद्भावना फॉर्मूला = गैर-नियंत्रित हितों का उचित भुगतान + उचित मूल्य + इक्विटी पिछले हितों का उचित मूल्य - मान्यता प्राप्त शुद्ध संपत्ति का उचित मूल्य

सद्भावना गणना पद्धति के उदाहरण (एक्सेल टेम्पलेट के साथ)

आइए हम गुडविल फॉर्मूला और गणना को बेहतर समझने के लिए अग्रिम के कुछ सरल उदाहरणों को देखें।

सद्भावना गणना - उदाहरण # 1

आइए हम कंपनी एबीसी लिमिटेड का उदाहरण लेते हैं जिसने कंपनी एक्सवाईजेड लिमिटेड का अधिग्रहण करने पर सहमति व्यक्त की है। एक्सवाईजेड लिमिटेड में 95% हिस्सेदारी प्राप्त करने के लिए खरीद का विचार $ 100 मिलियन है, एक सम्मानित मूल्यांकन कंपनी के अनुसार, गैर का उचित मूल्य। नियंत्रण ब्याज $ 12 मिलियन है। यह भी अनुमान लगाया गया है कि पहचानी जाने वाली संपत्ति और देनदारियों का उचित मूल्य क्रमशः $ 200 मिलियन और $ 90 मिलियन है। कोई इक्विटी हित नहीं हैं दी गई जानकारी के आधार पर सद्भावना की गणना करें ।

दिया हुआ,

• कंजेशन भुगतान = $ 100 मिलियन
• गैर-नियंत्रित हितों का उचित मूल्य = $ 12 मिलियन
• इक्विटी पिछले हितों का उचित मूल्य = $ 0

नीचे कंपनी एबीसी लिमिटेड की सद्भावना की गणना के लिए डेटा दिया गया है

सबसे पहले, हमें कंपनी एबीसी लिमिटेड की शुद्ध पहचान योग्य संपत्तियों की गणना करने की आवश्यकता है

इसलिए, शुद्ध पहचान योग्य संपत्ति = पहचान योग्य संपत्ति का उचित मूल्य - पहचान योग्य देयताओं का उचित मूल्य

= $ 200 मिलियन - $ 90 मिलियन

शुद्ध पहचान योग्य संपत्ति = $ 110 मिलियन

इसलिए, सद्भावना की गणना करने की विधि इस प्रकार होगी,

सद्भावना समीकरण = गैर-नियंत्रित हितों का उचित भुगतान + उचित मूल्य + इक्विटी पिछले हितों का उचित मूल्य - मान्यता प्राप्त शुद्ध संपत्ति का उचित मूल्य

सद्भावना सूत्र = $ 100 मिलियन + $ 12 मिलियन + $ 0 - $ 110 मिलियन

= $ 2 मिलियन

इसलिए, लेनदेन में उत्पन्न सद्भावना $ 2 मिलियन है।

सद्भावना गणना - उदाहरण # 2

आइए हम कंपनी ए का एक और उदाहरण लेते हैं, जो कंपनी बी का अधिग्रहण करने की योजना बना रही है। अधिग्रहण का विचार $ 90,000 पर सहमत है। कंपनी के संबंध में निम्नलिखित जानकारी उपलब्ध है।

दिया हुआ,

• भुगतान किया गया भुगतान = $ 90,000
• गैर-नियंत्रित हितों का उचित मूल्य = $ 0
• इक्विटी पिछले हितों का उचित मूल्य = $ 0

नीचे दी गई तालिका कंपनी ए की सद्भावना की गणना के लिए डेटा दिखाती है

इसलिए, कंपनी A की शुद्ध पहचान योग्य आस्तियों की गणना की जा सकती है,

शुद्ध पहचान योग्य आस्तियाँ = पहचान योग्य संपत्तियों का उचित मूल्य - पहचान योग्य देयताओं का उचित मूल्य

= $ 300,000 - $ 220,000

शुद्ध पहचान योग्य संपत्ति = $ 80,000

इसलिए, सद्भावना की गणना निम्नानुसार होगी,

सद्भावना = गैर-नियंत्रित हितों का उचित भुगतान + उचित मूल्य + इक्विटी पिछले हितों का उचित मूल्य - शुद्ध संपत्ति का उचित मूल्य

सद्भावना गणना = $ 90,000 + $ 0 + $ 0 - $ 80,000

= $ 10,000

इसलिए, लेनदेन में उत्पन्न सद्भावना $ 10,000 है

सद्भावना सूत्र कैलकुलेटर

आप इस सद्भावना सूत्र कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं

विचार का भुगतान किया
गैर-नियंत्रित हितों का उचित मूल्य
इक्विटी के उचित मूल्य पिछले रुचियां
नेट एसेट्स के उचित मूल्य को मान्यता दी
सद्भाव सूत्र =

सद्भाव सूत्र =	विचार-नियंत्रित भुगतान + गैर-नियंत्रित हितों का उचित मूल्य + इक्विटी का उचित मूल्य पिछले रुचियां - शुद्ध संपत्ति का उचित मूल्य
	0 + 0 + 0 - 0 =	०

सद्भावना फॉर्मूला की प्रासंगिकता और उपयोग

सद्भावना की अवधारणा को समझना बहुत महत्वपूर्ण है क्योंकि यह मीट्रिक है जो एक महत्वपूर्ण अवधि में निर्मित कंपनी की प्रतिष्ठा के मूल्य को कूटबद्ध करता है। सद्भावना के समर्थन के विभिन्न कारकों में शामिल हैं (संपूर्ण नहीं) कंपनी का ब्रांड नाम, व्यापक ग्राहक आधार, अच्छे ग्राहक संबंध, कोई मालिकाना पेटेंट या तकनीक और उत्कृष्ट कर्मचारी संबंध।

यह ब्रांड वैल्यू सुनिश्चित करता है कि भविष्य के मुनाफे को सामान्य मुनाफे से अधिक और ऊपर होने की उम्मीद की जा सकती है। फिर भी, सद्भावना एक अमूर्त संपत्ति है जिसे न तो देखा जा सकता है और न ही महसूस किया जा सकता है, हालांकि यह वास्तविकता में मौजूद है और इसे खरीदा और बेचा जा सकता है। संकटग्रस्त बिक्री के मामले में, जब किसी कंपनी को उसके निवल मूल्य से कम के लिए अधिग्रहित किया जाता है, तो लक्ष्य कंपनी को 'नकारात्मक सद्भावना' कहा जाता है। सद्भावना के लिए उचित मूल्य निर्धारण अत्यंत कठिन है, लेकिन यह एक वाणिज्यिक उद्यम को अधिक मूल्यवान बनाता है।

IFRS और US GAAP मानकों के तहत, सद्भावना को अनिश्चित जीवन के साथ एक अमूर्त संपत्ति के रूप में माना जाता है, और इस तरह, मूल्य को संशोधित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। हालांकि, हानि के नुकसान के लिए हर साल इसका मूल्यांकन किया जाना चाहिए। ज्यादातर कंपनियां 10 साल की अवधि में सद्भावना को बढ़ावा देना पसंद करती हैं।