आय विवरण (परिभाषा, संरचना) - व्याख्या कैसे करें?

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आय स्टेटमेंट क्या है?

आय स्टेटमेंट क्या है?

आय विवरण कंपनी की वित्तीय रिपोर्ट में से एक है जो कंपनी के लाभ या हानि का पता लगाने के लिए सभी राजस्व और समय के खर्चों का सारांश प्रदान करती है और समय की आवश्यकताओं के आधार पर अपनी व्यावसायिक गतिविधि को मापती है। उपयोगकर्ता।

हम ध्यान दें कि बॉक्स, इंक पिछले तीन वर्षों से नुकसान कर रहा है। यह हमें कंपनी के बारे में क्या बताता है, यह व्यवसाय मॉडल, इसकी राजस्व उत्पादन क्षमता, लागत पर इसका नियंत्रण है?

कंपनी के आय विवरण को देखने का मूल उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि आपको वर्ष के दौरान कंपनी की आय और खर्चों की पूरी तस्वीर मिल सके।

यहाँ एक स्नैपशॉट है जो एक आय विवरण प्रारूप के बारे में है -

सबसे पहले, एक आय विवरण एक बयान है जो आपको दिखाता है कि किसी कंपनी ने वर्षों में कितना राजस्व अर्जित किया है। राजस्व का अर्थ है अवधि के दौरान कुल बिक्री (कुल बिक्री = इकाइयाँ * मूल्य प्रति इकाई)। 2015 में कोलगेट का राजस्व $ 16,034 मिलियन था।
एक आय विवरण प्रारूप आपको वर्ष के दौरान किए गए "लागत और व्यय" को भी दिखाता है। ये लागतें प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से कंपनी के राजस्व को प्रभावित कर सकती हैं। कोलगेट की बिक्री की लागत 2015 में $ 6,635 मिलियन थी।
इसका मतलब है कि राजस्व और लागत की तुलना करना। एक आय स्टेटमेंट आपको इस बात का तुलनात्मक विश्लेषण प्रदान करता है कि वर्ष के दौरान किसी कंपनी के लिए क्या मायने रखता है। उन्होंने कितना लाभ (शुद्ध लाभ) अर्जित किया है (यदि कोई हो) या उन्हें कितना नुकसान (शुद्ध घाटा) हुआ है। 2015 में कोलगेट की शुद्ध आय 1,384 मिलियन डॉलर थी।
एक आय विवरण संरचना भी उसी अवधि के दौरान एक कंपनी के ईपीएस को चित्रित करती है। गणना इस धारणा पर आधारित है कि यदि शुद्ध कमाई सभी शेयरधारकों के बीच वितरित की जाती है, तो प्रत्येक शेयर की कीमत कितनी होगी! आमतौर पर, फर्म कभी भी अपनी सारी कमाई को वितरित नहीं करता है। कंपनी में प्रमुख भागों का पुनर्निवेश किया जाता है, जिसे "मुनाफे का जुगाड़" कहा जाता है। कोलगेट की बेसिक कमाई प्रति शेयर 1.53 डॉलर प्रति शेयर है।
प्रतिभूति और विनिमय आयोग के अनुसार, “के बारे में सोचो…। (आय स्टेटमेंट) सीढ़ियों के एक सेट के रूप में। ” विचार राजस्व और लागत को एक-एक करके देखने का है। सबसे पहले, हम राजस्व को देखेंगे, फिर लागत, जो प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष रूप से, बिक्री (बिक्री की लागत) को प्रभावित करती है। और फिर, हम सीढ़ियों को ले जाएंगे और ब्याज और करों को ध्यान में रखेंगे, जो अंततः शुद्ध लाभ या शुद्ध नुकसान के साथ हमें प्रदान करेंगे।
अंत में, याद रखें कि अंतिम "शुद्ध लाभ" या "शुद्ध हानि" को "निचला रेखा" कहा जाता है। लेखा अवधि के दौरान एक कंपनी ने कितना कमाया और खो दिया। और एक निवेशक के रूप में, आपको शीर्ष (राजस्व) से भी शुरू करना चाहिए और नीचे (शुद्ध लाभ या शुद्ध हानि) की ओर आना चाहिए।

आय विवरण की संरचना

एक वित्तीय विश्लेषक के रूप में, हमें आय विवरण संरचना को बहुत ध्यान से देखना चाहिए। आय स्टेटमेंट का विश्लेषण करने का प्राथमिक उद्देश्य यह समझना है कि व्यवसाय अपने खर्च के विपरीत आवर्ती राजस्व कैसे उत्पन्न कर रहा है और व्यवसाय लाभदायक है या नहीं।

नीचे आय विवरण संरचना है। हम प्रत्येक पंक्ति वस्तु का एक-एक करके अध्ययन करते हैं।

बिक्री राजस्व

आय विवरण संरचना के शीर्ष पर, एक लेखाकार को बिक्री द्वारा कंपनी में लाया गया "कुल धन" लिखना होता है। इसमें कुल बिक्री राजस्व शामिल है। कुल बिक्री उत्पादों या सेवाओं की बिक्री के माध्यम से उत्पन्न की जा सकती है। इसे "सकल राजस्व" कहा जाता है। "सकल" का अर्थ है "परिष्कृत नहीं।" इस स्थिति में, "सकल" का अर्थ है कि व्यय "राजस्व" से घटाया जाना बाकी है।

अगली पंक्ति "अप्रत्याशित आइटम" होगी, जिसे कंपनी ने बिक्री करते समय कभी भी अपेक्षित नहीं किया था। यह "बिक्री वापसी" या कोई भी "बिक्री छूट" हो सकता है।

अगली पंक्ति में, "बिक्री रिटर्न" या "बिक्री छूट" काटा जाएगा, जो हमें "शुद्ध राजस्व" प्रदान करेगा। इसका मतलब है कि यह वास्तविक राजस्व है जिसे कंपनी ने "बिक्री रिटर्न" या "बिक्री छूट" को खाते में लेने के बाद अर्जित किया है।

कृपया निम्नलिखित ध्यान दें:

राजस्व मान्यता सिद्धांत का पालन करता है: राजस्व को मान्यता दी जाती है, भले ही निम्नलिखित लेखांकन अवधि तक नकदी एकत्र न की जाए।
शुद्ध बिक्री = सकल बिक्री - बिक्री रिटर्न और भत्ते - छूट;
समय के साथ शुद्ध बिक्री में बिक्री और रुझानों की संख्या का उपयोग कंपनी की प्रगति का विश्लेषण करने के लिए किया जाता है।

आइए अल्फाबेट (Google) का एक आय विवरण उदाहरण देखें कि राजस्व कैसे पहचाना जाता है। Google के पास मुख्य रूप से राजस्व के तीन स्रोत हैं।

Google प्रॉपर्टीज - Google प्रॉपर्टीज रेवेन्यू मुख्य रूप से विज्ञापन रेवेन्यू से मिलकर बनता है जो Google सर्च प्रॉपर्टीज पर उत्पन्न होता है। इसमें खोज वितरण साझेदारों द्वारा उत्पन्न ट्रैफ़िक से प्राप्त राजस्व शामिल है जो ब्राउज़र, टूलबार, जीमेल, मैप्स और Google Play, YouTube इत्यादि में उनकी डिफ़ॉल्ट खोज के रूप में Google.com का उपयोग करते हैं।
Google नेटवर्क के सदस्यों के गुण - Google नेटवर्क के सदस्यों के गुण राजस्व में मुख्य रूप से ऐडसेंस, AdMob और DoubleClick AdExchange के माध्यम से Google नेटवर्क सदस्य गुणों पर रखे गए विज्ञापनों से उत्पन्न विज्ञापन राजस्व शामिल हैं।
Google के अन्य राजस्व - Google के अन्य राजस्व में Google Play Store, हार्डवेयर, लाइसेंसिंग से संबंधित राजस्व में ऐप, इन-ऐप खरीदारी और डिजिटल सामग्री से मुख्य रूप से राजस्व और बिक्री शामिल है; और हमारे Google क्लाउड प्रसादों के लिए प्राप्त सेवा शुल्क।

इसके अलावा, ध्यान दें कि संयुक्त राज्य अमेरिका राजस्व में सबसे अधिक योगदान देता है।

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

बेचे गए माल की कीमत

बेची गई वस्तुओं की लागत बेची गई वस्तुओं के लिए भुगतान की गई राशि या लेखांकन अवधि के दौरान बेचे गए उत्पादों के निर्माण की लागत है।

Google के आय विवरण उदाहरण में, राजस्व की लागत में ट्रैफ़िक अधिग्रहण लागत (TAC) शामिल है, जो Google नेटवर्क के सदस्यों को मुख्य रूप से उनके गुणों और उनके वितरण भागीदारों को दिए गए विज्ञापनों के लिए भुगतान किया जाता है जो खोज एक्सेस पॉइंट उपलब्ध कराते हैं और सेवाएं।

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

सकल लाभ

सकल लाभ, ओवरहेड, पेरोल, कराधान और ब्याज भुगतान में कटौती करने से पहले राजस्व और उत्पाद बनाने या सेवा प्रदान करने की लागत के बीच का अंतर है।

सकल लाभ = शुद्ध बिक्री - बेची गई वस्तुओं की लागत।

प्रबंधन दोनों में रुचि रखता है:

सकल मार्जिन की मात्रा; तथा
सकल मार्जिन (सकल मार्जिन / शुद्ध बिक्री) का प्रतिशत।

दोनों व्यवसाय संचालन की योजना बनाने में उपयोगी हैं।

सकल लाभ का आंकड़ा Google द्वारा प्रदान नहीं किया गया है। हालांकि, इसे ढूंढना बहुत आसान है।

सकल लाभ = राजस्व - राजस्व की लागत

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

सकल लाभ (2016) = 90,272 - 35,138 = 55,134 मिलियन
सकल लाभ (2015) = 74,989 - 28,164 = 46,825 मिलियन

सामान्य और व्यवस्थापक व्यय बेचना

SG & A बेची गई वस्तुओं की लागत के अलावा अन्य खर्च हैं जो एक व्यवसाय चलाने में खर्च होते हैं।

इन खर्चों को श्रेणियों में बांटा गया है: खर्च बेचना, सामान्य और प्रशासनिक व्यय, अन्य राजस्व, और व्यय।
परिचालन खर्चों की सावधानीपूर्वक योजना और नियंत्रण से कंपनी की लाभप्रदता में सुधार हो सकता है।

Google के आय विवरण उदाहरण में, SG & A व्यय को दो भागों में विभाजित किया गया है a) बिक्री और विपणन b) सामान्य और प्रशासनिक

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

SG & A व्यय (2016) = 10485 + 6985 = 17,470 मिलियन
SG & A व्यय (2015) = 9047 + 6136 = 15,183 मिलियन

परिचालन आय या ईबीआईटी

परिचालन आय या " ब्याज और कर से पहले की कमाई" (ईबीआईटी) सकल मार्जिन और परिचालन व्यय के बीच का अंतर है। यह कंपनी के सामान्य या मुख्य व्यवसाय से आय का प्रतिनिधित्व करता है। इसका उपयोग किसी कंपनी के भीतर कंपनियों या डिवीजनों की लाभप्रदता की तुलना करने के लिए किया जाता है।

ईबीआईटी विश्लेषक के लिए महत्वपूर्ण है क्योंकि इसे भविष्य की कमाई के संकेतकों में से एक माना जाता है
एक विश्लेषक को ईबीआईटी को सामान्य करने के लिए गैर-चालू आइटम को हटा देना चाहिए।

संख्याओं की सफाई - गैर-आवर्ती संख्याओं को हटाना।

कृपया ध्यान दें कि Google के इस आय विवरण उदाहरण में परिचालन व्यय के रूप में अनुसंधान और विकास लागत शामिल है।

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

Google के EBIT या आय से पहले ब्याज और कर 2016 में $ 23,716 मिलियन और 2015 में $ 19,360 मिलियन था।

EBITDA या आय से पहले ब्याज कर मूल्यह्रास और परिशोधन

EBITDA (ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन से पहले आय) मूल्यह्रास नीति से स्वतंत्र है।
EBITDA फॉर्मूला = EBIT + मूल्यह्रास और परिशोधन
EBITDA एक विश्लेषक विशिष्ट उपाय है, और कई कंपनियां इस उपाय को प्रदान नहीं करती हैं। EBITDA पूंजी गहन कंपनियों की तुलना करने के लिए विशेष रूप से उपयोगी है।

Google की आय विवरण संरचना एक अलग लाइन आइटम के रूप में मूल्यह्रास और परिशोधन प्रदान नहीं करती है। EBITDA खोजने के लिए, हमें मूल्यह्रास और परिशोधन आंकड़ों को खोजने की आवश्यकता है।

कैश फ्लो हमें इन विवरणों के साथ प्रदान करता है, जैसा कि नीचे देखा गया है।

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

EBITDA (2016) = EBIT (2016) + मूल्यह्रास (2016) + परिशोधन (2016)
EBITDA (2016) = $ 23,716 + 5,267 = 28,983 मिलियन
EBITDA (2015) = EBIT (2015) + मूल्यह्रास (2015) + परिशोधन (2015)
EBITDA (2015) = $ 19,360 + 877 = 20,237 मिलियन

इसके अलावा, EBIT बनाम EBITDA के बीच अंतर देखें।

ब्याज आय और ब्याज व्यय

ज्यादातर कंपनियां अपनी अतिरिक्त नकदी को शॉर्ट-टर्म बैंक डिपॉजिट, मनी मार्केट फंड या बचत खातों में रखती हैं। ये कंपनी के लिए ब्याज आय बनाते हैं।
दूसरी ओर, ब्याज व्यय, बैंक / बॉन्डहोल्डर्स या निजी कैपेक्स या फंड डे टू डे ऑपरेशंस से लिए गए पैसे पर दिया गया ब्याज है।

नीचे आय विवरण उदाहरण का स्नैपशॉट है - Googles Interest Income और ब्याज व्यय।

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

2016 में Google ब्याज आय 1,220 मिलियन थी, जबकि इसकी ब्याज व्यय 124 मिलियन थी।

कर पूर्व आय

आयकर से पहले की आय वह राशि है जो एक कंपनी ने सभी गतिविधियों - परिचालन और गैर-संचालन से अर्जित की है, जो कंपनी द्वारा किए गए आयकर की राशि को ध्यान में रखती है। इसका उपयोग किसी कंपनी के भीतर दो या अधिक कंपनियों या डिवीजनों की लाभप्रदता की तुलना करने के लिए किया जाता है। आयकर कटौती किए जाने से पहले तुलना की जाती है क्योंकि कंपनियां अलग-अलग आयकर दरों के अधीन हो सकती हैं।
आयकर से पहले की आय को करों के लिए भुगतान किए जाने वाले धन में कटौती करने से पहले फर्म द्वारा रखे गए धन के रूप में परिभाषित किया गया है। ईबीटी में ब्याज के लिए भुगतान किया गया पैसा शामिल है।

इस प्रकार, ईबीआईटी से ब्याज घटाकर इसकी गणना की जा सकती है।

EBT = EBIT - ब्याज

कृपया Google के आय विवरण उदाहरण से नीचे की गणना देखें

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

हम ध्यान दें कि 2016 में Google की आय से पहले 24,150 मिलियन और 2015 में $ 19,651 मिलियन थी।

शुद्ध आय

शुद्ध आय (पीएटी) वह है जो परिचालन खर्चों में कटौती के बाद सकल मार्जिन की बनी हुई है, अन्य राजस्व और खर्चों को जोड़ा या घटाया जाता है, और आयकर में कटौती की जाती है। यह आय विवरण का अंतिम आंकड़ा या "निचला रेखा" है।

शुद्ध आय एक महत्वपूर्ण प्रदर्शन उपाय है:

स्टॉकहोल्डर्स को मिलने वाली व्यावसायिक आय की संख्या का प्रतिनिधित्व करता है।
क्या वर्ष के दौरान सभी आय पैदा करने वाली गतिविधियों से प्राप्त आय को हस्तांतरित किया जाता है
अक्सर यह निर्धारित करने के लिए उपयोग किया जाता है कि क्या कोई व्यवसाय सफलतापूर्वक संचालित हो रहा है;

कृपया Google की आय विवरण उदाहरण से नीचे शुद्ध आय गणना देखें

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

2016 में Google की शुद्ध आय 19,478 मिलियन और 2015 में 15,826 मिलियन थी।

प्रति शेयर आय

ईपीएस की गणना "बकाया शेयरों" के साथ "शुद्ध लाभ" या "शुद्ध आय" को विभाजित करके की जा सकती है। उदाहरण के लिए, अगर हमें कंपनी ABC की EPS की गणना करने की आवश्यकता है और हम जानते हैं कि "शुद्ध लाभ" $ 100,000 है और "बकाया शेयरों" की संख्या 10,000 है, तो EPS = ($ 100,000 / 10,000) = $ 10 प्रति शेयर होगा।

कृपया Google के आय विवरण उदाहरण से ईपीएस गणना देखें

स्रोत: वर्णमाला (Google) एसईसी फाइलिंग

हम ध्यान दें कि Google ने 2015 में अपनी कमाई प्रति शेयर $ 23.11 प्रति शेयर से बढ़ाकर 2016 में $ 28.32 प्रति शेयर कर दी।

नेस्ले उदाहरण

आइए नेस्ले के आय विवरण उदाहरण पर एक नजर डालते हैं, जहां सामान्य आय विवरण संरचना के साथ, हम "सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों से आय" को ध्यान में रखेंगे।

वर्ष के लिए नेस्ले का समेकित आय बयान 31 को समाप्त ^सेंट दिसंबर 2014 और 2015

स्रोत: Nestle.com

नेस्ले की आय विवरण संरचना में कुछ चीजें जो हमारे द्वारा किए गए उदाहरण से अलग हैं -

सकल लाभ को अलग से नहीं निपटाया जाता है।
दूसरा, परिचालन खर्च और आय दो प्रकार के होते हैं। सबसे पहले, व्यापारिक परिचालन व्यय और आय को ध्यान में रखा जाता है, और फिर, सामान्य परिचालन व्यय और आय पर विचार किया गया है।
"ब्याज आय," और "ब्याज खर्च," "वित्तीय आय," और "वित्तीय व्यय" को लेबल करने के बजाय उल्लेख किया गया है जो समान हैं।
करों में कटौती के बाद, "सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों से आय" पर भी विचार किया गया है।

अंतिम विश्लेषण में

आय स्टेटमेंट सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय विवरणों में से एक है जिसे निवेशकों को किसी कंपनी में निवेश करने का निर्णय लेने से पहले देखना चाहिए। यदि आप किसी कंपनी में निवेश करना चाहते हैं, तो आप एक सूचित निर्णय लेने के लिए आय विवरण के ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज विश्लेषण का उपयोग कर सकते हैं।