फंड फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
फंड फ्लो स्टेटमेंट एक ऐसा स्टेटमेंट है, जो फंड के स्रोतों (डेट और इक्विटी कैपिटल) और फंड्स (एसेट्स) के अप्लीकेशन और इसके किसी भी अंतर के कारणों का विश्लेषण करके दो बैलेंस शीट की तुलना करता है। यह कंपनी को यह देखने में मदद करता है कि उनके पैसे कहां खर्च किए गए हैं और जहां से उन्हें पैसा मिला है (शेयरों, डिबेंचर और गैर-वर्तमान संपत्तियों की बिक्री के मुद्दों द्वारा उठाए गए दीर्घकालिक फंड)।
अब, हम फंड फ्लो स्टेटमेंट के प्रारूप को देखेंगे।
फंड फ्लो स्टेटमेंट उदाहरण
इसके तीन अलग-अलग कथन हैं -
- कार्यशील पूंजी में परिवर्तन दिखाने वाला वक्तव्य।
- संचालन से धन।
- निधि प्रवाह का कथन।
इसलिए, हम पहले वाले से शुरुआत करेंगे।
# 1 - कार्यशील पूंजी में परिवर्तन दिखाने वाला वक्तव्य
इस कथन में, आपको कार्यशील पूंजी में परिवर्तन को प्रभावित करने की आवश्यकता है। कार्यशील पूंजी वर्तमान संपत्ति के बराबर होती है वर्तमान ऋण देयताएं। हम प्रारूप और उदाहरण देखेंगे कि यह कैसे किया जाता है।
कार्यशील पूंजी में परिवर्तन दिखाने वाला वक्तव्य
| विशेष रूप से | 31.03.2015 (यूएस $ में) | 31.03.2016 (यूएस $ में) | वृद्धि (यूएस $ में) | कमी (यूएस $ में) |
| वर्तमान संपत्ति - | ||||
| इन्वेंटरी | 120,000 रु | 150,000 | 30,000 | - |
| प्राप्य खाते | 110,000 है | 70,000 रु | - | 40,000 रु |
| कैश एंड बैंक | 65,000 रु | 80,000 रु | 15,000 | - |
| प्राप्य बिल | 46,000 रु | 32,000 है | - | 14,000 है |
| प्रीपेड खर्चे | 13,000 रु | 16,000 है | 3,000 | - |
| कुल वर्तमान संपत्ति (ए) | 354,000 रु | 348,000 रु | ||
| वर्तमान देनदारियां - | ||||
| देय खाते | 45,000 रु | 60,000 रु | - | 15,000 |
| देय बिल | 30,000 | 25,000 रु | 5,000 | - |
| बकाया खर्च | 11,000 रु | 12,000 रु | - | 1,000 |
| कुल वर्तमान देयताएं (B) | 86,000 रु | 97,000 रु | ||
| नेट वर्किंग कैपिटल (A - B) | 268,000 | 251,000 रु | ||
| कार्यशील पूंजी में शुद्ध कमी | - | 17,000 रु | 17,000 रु | - |
| कुल | 268,000 | 268,000 | 70,000 रु | 70,000 रु |
# 2 - संचालन से धन दिखाने वाला कथन
इस प्रकार के फंड फ्लो स्टेटमेंट में, हम चालू वर्ष के लाभ / हानि को ध्यान में रखेंगे और फिर कुछ समायोजन करेंगे (वापस मूल्यह्रास जोड़कर, अचल संपत्तियों की बिक्री पर नुकसान, आदि) और फिर पिछले वर्ष के लाभ / हानि में कटौती करेंगे। ।
चलो देखते हैं -
संचालन से धन दिखाते हुए वक्तव्य
| संचालन से धन | राशि (यूएस $ में) | राशि (यूएस $ में) |
| 31.03.2016 को लाभ और हानि ए / सी | 250,000 रु | |
| जोड़ें: | ||
| संयंत्र पर मूल्यह्रास | 13,000 रु | |
| इमारतों पर मूल्यह्रास | 11,000 रु | |
| प्रारंभिक व्यय बंद लिखे गए हैं | 5,000 | |
| अचल संपत्तियों की बिक्री पर नुकसान | 4,000 रु | |
| रिजर्व में ट्रांसफर की गई राशि | 17,000 रु | |
| प्रस्तावित लाभांश | 15,000 | |
| आयकर का प्रावधान | 32,000 है | |
| 98,000 रु | ||
| 348,000 रु | ||
| कम: लाभ और हानि A / C 31.03.2015 को | (150,000) | |
| संचालन से धन | 198,000 रु |
यह विवरण वैकल्पिक रूप से "समायोजित लाभ और हानि ए / सी" के रूप में तैयार किया जा सकता है, जहां आप सभी कामकाजी नोटों को ध्यान में रख सकते हैं।
अब, अगले बयान के बारे में बात करते हैं।
# 3 - फंड फ्लो का विवरण
यह संपूर्ण निधि प्रवाह का अंतिम विवरण है।
और हम इस कथन में प्रभाव को देखने के लिए उपरोक्त कथनों को ध्यान में रखेंगे। एक बात जो आपको ध्यान में रखने की जरूरत है वह यह है कि जब धन का उपयोग स्रोतों से घटाया जाएगा, तो यह कार्यशील पूंजी में शुद्ध वृद्धि / कमी से मेल खाना चाहिए।
आएँ शुरू करें।
साल में फंड प्रवाह का विवरण 31 को समाप्त सेंट मार्च वर्ष 2016
| विशेष रूप से | राशि (यूएस $ में) | राशि (यूएस $ में) |
| निधियों का स्रोत | ||
| ऑपरेशन से धन (रेफरी: दूसरा बयान) | 198,000 रु | |
| फिक्स्ड एसेट्स की बिक्री | 50,000 रु | |
| वरीयता शेयरधारकों के लिए नए शेयर जारी करना | 100,000 है | |
| कुल स्रोत (ए) | 348,000 रु | |
| निधि के अनुप्रयोग | ||
| पौधे की खरीद | 108,000 है | |
| इमारतों की खरीद | 42,000 रु | |
| करों का भुगतान | 100,000 है | |
| लाभांश का भुगतान | 65,000 रु | |
| वरीयता शेयरों का मोचन | 50,000 रु | |
| कुल आवेदन (बी) | 365,000 रु | |
| कार्यशील पूंजी में शुद्ध कमी (A - B) | 17,000 रु |
