फोरेंसिक अकाउंटिंग - गाइड फॉरेंसिक अकाउंटिंग करियर और वेतन

फोरेंसिक अकाउंटिंग क्या है?

फोरेंसिक लेखांकन लेखांकन दस्तावेजों की रिकॉर्डिंग, रिपोर्ट तैयार करने और कानूनी कार्यवाही में उपयोग के लिए वित्तीय विश्लेषण करने के द्वारा लेखांकन, लेखा परीक्षा और खोजी कौशल का मिश्रण नियुक्त करता है। इस प्रकार, यह मुकदमेबाजी के दृष्टिकोण से एक लेखा विश्लेषण प्रदान करता है। फोरेंसिक अकाउंटेंट्स आमतौर पर एक ऐसी प्रक्रिया है जिसमें वित्तीय साक्ष्य एकत्र करना, तकनीकी अनुप्रयोगों को विकसित करना, एकत्र की गई जानकारी को व्यवस्थित करना और अदालत में गवाही के लिए उपयुक्त रिपोर्ट या प्रस्तुतियों के रूप में अपने निष्कर्षों को संप्रेषित करना शामिल है।

फोरेंसिक अकाउंटिंग की आवश्यकता क्यों है?

वित्तीय धोखाधड़ी की स्पष्ट घटनाओं ने लेखांकन प्रथाओं की अखंडता पर सवाल उठाए हैं। इन मामलों का मतलब है कि निगम अपने निवेशकों को सटीक जानकारी दिखाने में विफल रहे हैं, और अपने वित्तीय विवरणों के अनुचित खुलासे प्रदान किए हैं। इस तरह के घोटाले और धोखाधड़ी से कंपनी की छवि धूमिल होती है, और वे शेयरधारकों के साथ-साथ जनता का विश्वास भी खो देते हैं। एक कुशल पूंजी बाजार के विकास के लिए गुणवत्ता वित्तीय रिपोर्टिंग महत्वपूर्ण है। इसलिए ऐसे जालसाजों का पता लगाने और उनकी रोकथाम के लिए सूक्ष्म स्तर पर जांच करना अनिवार्य है। फोरेंसिक अकाउंटिंग, 1946 में एक शब्द है, जो जांच का एक आला क्षेत्र है, जिसमें इन सफेदपोश अपराधों के पीछे की कहानियों को उजागर करने की अपनी विश्लेषणात्मक प्रक्रिया है।

फोरेंसिक अकाउंटिंग का आवेदन

वित्त की दुनिया विशाल है, और इसलिए फोरेंसिक लेखांकन का दायरा है। जबकि मूल आधार धोखाधड़ी या गलत बयानी की जांच बनी हुई है, डोमेन विविध हो सकते हैं। वित्तीय फोरेंसिक जांच कई श्रेणियों में गिर सकती है। उदाहरण के लिए:

व्यापार धोखाधड़ी की जांच

यह फोरेंसिक अकाउंटिंग के सबसे महत्वपूर्ण अनुप्रयोगों में से एक है। व्यावसायिक जांच में संपत्ति की पहचान और पुनर्प्राप्ति के बारे में जांच, परिश्रम की समीक्षा, गलत निधियों का पता लगाना, साक्षात्कार के माध्यम से फोरेंसिक खुफिया जानकारी और अन्य सबूत शामिल हैं।

दूसरी ओर, कर्मचारी धोखाधड़ी की जांच में आमतौर पर धोखाधड़ी की उपस्थिति, इसकी प्रकृति और क्वांटम की उपस्थिति निर्धारित करने के लिए प्रक्रियाएं शामिल होती हैं। इसमें सभी खुफिया उपाय शामिल हैं जो एक अपराधी की पहचान को सक्षम कर सकते हैं। इन जांचों में अक्सर उन कर्मचारियों के साक्षात्कार की आवश्यकता होती है जिनके पास धन तक पहुंच थी, सबूत के अन्य टुकड़ों का संग्रह, और दस्तावेजी पुष्टि की एक विस्तृत समीक्षा।

साझेदारी और हिस्सेदारी विवाद

सबसे सामान्य मुद्दा जो अक्सर फसलें होती हैं, विवाद के मामले में शेयरधारकों या भागीदारों में से प्रत्येक द्वारा प्राप्त मुआवजे और लाभों के बारे में। जांच प्रक्रिया में आम तौर पर कई वर्षों की विस्तृत जांच शामिल होती है और संघर्ष में सामने आए मुद्दों को निर्धारित करने के लिए वित्तीय रिकॉर्ड शामिल होते हैं।

बीमा दावा

दुनिया भर में बीमा पॉलिसियां ​​मुख्य रूप से नियमों और शर्तों के आधार पर भिन्न होती हैं। हालांकि, दावों को निपटाने के लिए आर्थिक क्षति की गणना करना अनिवार्य है। इन मामलों को सुलझाने में कवरेज के मुद्दों और नुकसान की मात्रा निर्धारित करने की सबसे उपयुक्त विधि की जांच करने के लिए नीति का विस्तृत विश्लेषण शामिल है। एक फोरेंसिक एकाउंटेंट को किसी बीमाधारक या बीमाकर्ताओं की सहायता करने के लिए कहा जा सकता है ताकि किसी मामले के निपटारे के लिए जांच की जा सके। कॉर्पोरेट पार्लियामेंट में, इन प्रकार के असाइनमेंट में शामिल हैं; संपत्ति और व्यापार के नुकसान और कर्मचारी निष्ठा का दावा।

आर्थिक नुकसान

व्यावसायिक आर्थिक नुकसान में आमतौर पर अनुबंध का उल्लंघन, निर्माण दावे, ट्रेडमार्क और पेटेंट उल्लंघन, उत्पाद देयता दावे और गैर-प्रतिस्पर्धा समझौते के उल्लंघन के परिणामस्वरूप होने वाले नुकसान शामिल हैं। फॉरेंसिक अकाउंटेंट नियमों और शर्तों की जांच करते हैं, विवाद की स्थिति पैदा होती है, और वे इससे होने वाले नुकसान की मात्रा निर्धारित करने पर काम करते हैं।

व्यक्तिगत बीमा

एक अन्य क्षेत्र जहां फोरेंसिक अकाउंटिंग में उपयुक्तता पाई जाती है, वह व्यक्तिगत उपयोग के लिए बीमा क्षेत्र है। एक फोरेंसिक अकाउंटेंट में वाहन दुर्घटना या आर्थिक लापरवाही के मामले से उत्पन्न होने वाले आर्थिक नुकसान की मात्रा निर्धारित करने की क्षमता होती है। इन मामलों में एक फोरेंसिक जांच आमतौर पर पसंद की जाती है क्योंकि उन्हें इन मामलों में दावे के निपटान से संबंधित विधायी प्रक्रिया के बारे में पूरी जानकारी है। संभावित नुकसान की गणना के लिए कवरेज मुद्दों और कार्यप्रणाली का निर्धारण करने के लिए फोरेंसिक लेखांकन बीमा पॉलिसियों की समीक्षा को शामिल करता है।

वैवाहिक मामले

फोरेंसिक लेखांकन उन मामलों में नुकसान का आकलन करता है जहां वित्तीय क्षतिपूर्ति शामिल है। इस प्रकार, यह कुछ ऑफबीट क्षेत्रों में भी उपयोगी है, जैसे कि तलाक के मामले। ये पति / पत्नी और बच्चे के समर्थन के लिए पर्याप्त मुआवजे की स्थापना करते हैं।

एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर्स (ACFE) के अनुसार, 2008 से 2012 की अवधि के दौरान धोखाधड़ी के प्रकारों और मंझोले नुकसान में और अधिक वृद्धि हुई है। मंझला धोखाधड़ी का नुकसान बताता है कि वित्तीय विवरण धोखाधड़ी अमेरिका में सबसे आम प्रकार के धोखाधड़ी हैं इस मोर्चे पर अमेरिका में संगठनात्मक स्तर पर सबसे अधिक औसत नुकसान हुआ है

स्रोत: एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर्स

सांख्यिकीय उपकरण का इस्तेमाल किया

• बेनफोर्ड का नियम: यह एक गणितीय उपकरण है जिसका उपयोग यह पहचानने में किया जाता है कि अध्ययन के तहत एक चर गलती या धोखाधड़ी की घटना है। एक बार चर निर्धारित करने के बाद, चर का बायां-सबसे अंक निकाला जाता है और पूरी आबादी के लिए संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है। यह थोड़ा जटिल मॉडल है, लेकिन व्यापक रूप से फोरेंसिक एकाउंटेंट के बीच उपयोग किया जाता है।
• रिलेटिव साइज फैक्टर (आरएसएफ): आरएसएफ डेटा के दिए गए सेट में दूसरी सबसे बड़ी संख्या के लिए सबसे बड़ी संख्या का अनुपात है। यह तकनीक डेटा में उच्चतम संख्या को निर्धारित करती है लेकिन कुछ संदर्भ में संख्या में दूसरे सबसे अधिक डेटा के साथ। इस तकनीक के अनुसार, जो रिकॉर्ड आउटलेयर हैं उन्हें आगे की जांच के लिए माना जाता है।
• डेटा माइनिंग तकनीक: ये प्रोग्राम स्वचालित रूप से नए, अप्रत्याशित या अंतर्निहित जानकारी या पैटर्न के लिए डेटा की विशाल मात्रा के माध्यम से स्कैन करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। डेटा माइनिंग तकनीकों को तीन तरीकों से किया जा सकता है: डिस्कवरी, प्रिडिक्टिव मॉडलिंग और विचलन, और लिंक विश्लेषण।

इनके अलावा, डेटा एक्सट्रैक्शन और वित्तीय विश्लेषण के लिए विभिन्न कम्प्यूटरीकृत सॉफ़्टवेयर हैं, जो व्यापक रूप से फॉरेंसिक एकाउंटेंट द्वारा उपयोग किए जाते हैं।

फोरेंसिक अकाउंटिंग के लिए आवश्यक कौशल

नीचे एक फोरेंसिक एकाउंटेंट के कर्तव्य हैं।

source: reed.co.uk

फोरेंसिक एकाउंटेंट निम्नलिखित प्रदर्शित करते हैं।

• लेखांकन और लेखा परीक्षा का मजबूत ज्ञान;
• मैथ्स स्किल - यह मददगार है ताकि वे जल्दी से नंबर क्रंच कर सकें और सही तरीके से विश्लेषण कर सकें।
• मौखिक और लिखित संचार कौशल;
• विवरण के लिए मजबूत आंख
• सूचना और संचार प्रौद्योगिकी के साथ विशेषज्ञ;
• कानूनों और कानूनी प्रक्रियाओं की अच्छी समझ;
• व्यापार और संगठनात्मक विशेषज्ञता का प्रदर्शन करना चाहिए।

एक फोरेंसिक एकाउंटेंट की योग्यता

नीचे फॉरेंसिक अकाउंटिंग के लिए एक नौकरी पोस्टिंग से योग्यता की आवश्यकता है।

स्रोत: Monster.com

फॉरेंसिक अकाउंटिंग जॉब्स के लिए आवश्यक आवश्यक योग्यता -

• लेखा, वित्त या अर्थशास्त्र में स्नातक की डिग्री
• एमएस ऑफिस सूट के साथ कुशल होना चाहिए
• CPA, ABV, CFE, CVA, CFF, MAFF, ACA, ACCA एक प्लस है

लेखा परीक्षा और फोरेंसिक लेखांकन के बीच अंतर

सतह पर, अधिकांश लोग ऑडिटिंग और फॉरेंसिक अकाउंटिंग के बीच अंतर को धुंधला करते हैं। हालांकि, तथ्य यह है कि ये दोनों पूरी तरह से अलग-अलग धाराएं हैं और मिश्रित नहीं हो सकते हैं। आइए हम दोनों के बीच महत्वपूर्ण अंतरों पर एक नज़र डालें:

	ऑडिटिंग	फ़ोरेसिंक लेखांकन
	एक ऑडिट आमतौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानकों (GAAP) के अनुसार खातों की पुस्तकों की जांच करता है	किसी संगठन के भीतर अवैध गतिविधि की खोज के लिए वित्तीय दस्तावेजों का विश्लेषण, विशेष रूप से सफेद-कॉलर अपराध।
उद्देश्य	त्रुटि का पता लगाने और रोकथाम के उद्देश्य से	धोखाधड़ी का पता लगाने के उद्देश्य से
प्रक्रिया	मुख्य रूप से लेखांकन मानकों के अनुरूप होने की जाँच करता है इसलिए एक पूर्वनिर्धारित प्रक्रिया का अनुसरण करता है	प्रक्रिया खोजी है। अनुरूपता मांगने के बजाय, फॉरेंसिक एकाउंटेंट आउटलेर या विशिष्ट पैटर्न की तलाश करते हैं। प्रक्रिया के बजाय, परिणाम अधिक परिभाषित और मात्रात्मक है
विचार में ब्रह्मांड	लेन-देन का एक नमूना जाँचता है	फोरेंसिक हर विवरण की जांच करते हैं, न कि केवल एक नमूने की
मुकदमेबाजी का दृष्टिकोण	मुकदमेबाजी के परिप्रेक्ष्य को शामिल नहीं करता है	अधिकांश मामलों में मुकदमेबाजी के उद्देश्य से की गई जाँच को प्रलेखित और प्रस्तुत किया जाना चाहिए
कौशल	लेखा परीक्षक ज्ञान पर अधिक ध्यान केंद्रित करते हैं	फॉरेंसिक अकाउंटेंट्स को लेखांकन से परे कौशल रखने की आवश्यकता है जैसे कि आपराधिक, उन्नत डेटा विश्लेषण, सूचना प्रौद्योगिकी, कानूनी कार्यवाही का ज्ञान

फोरेंसिक लेखा वेतन

• अमेरिका में फोरेंसिक एकाउंटेंट लगभग औसत वेतन प्राप्त करता है। $ 64,520।
• रिपोर्ट किए गए वेतन का निचला छोर $ 41,000 के आसपास था और उच्च अंत (अनुभव और शिक्षा के आधार पर) पर $ 111,000 था।

स्रोत: Payscale.com

शीर्ष फोरेंसिक लेखा फर्म

एस। नहीं	शीर्ष फर्म
1 है	पीडब्ल्यूसी (प्राइसवाटरहाउसकूपर्स) एलएलपी
२	अर्न्स्ट एंड यंग एलएलपी (EY)
३	डेलॉइट एलएलपी
४	केपीएमजी एलएलपी
५	ग्रांट थॉर्नटन एलएलपी
६	बीडीओ यूएसए एलएलपी
।	आरएसएम यूएस एलएलपी
।	क्रो हॉर्वथ एलएलपी
९	बेकर टिली विरचोव क्रूस, एलएलपी
१०	मॉस एडम्स एलएलपी

source: vault.com

फोरेंसिक अकाउंटिंग के लिए रोडब्लॉक

हम जानते हैं कि फोरेंसिक अकाउंटिंग के महत्वपूर्ण लाभ और अनुप्रयोग हैं; हालांकि, यह नुकसान से रहित नहीं है। हालांकि यह कहना गलत नहीं होगा कि, ये वास्तव में नुकसान या अवगुण हैं। इन्हें बाधाओं या व्यवधानों की संज्ञा दी जा सकती है। हालांकि यह महत्वपूर्ण है, यह निश्चित रूप से एक बोझिल प्रक्रिया है और इसमें तकनीकी ज्ञान का एक बड़ा हिस्सा शामिल है। हर स्थिति में फोरेंसिक अकाउंटिंग की जांच नहीं हो सकती। कुछ बाधाएँ:

गोपनीयता से संबंधित मुद्दे

फोरेंसिक अकाउंटेंट बाहरी संस्थाएं हैं जो किसी कंपनी के खातों की किताबों की जांच करती हैं। इसलिए, इससे गोपनीय मामलों के रिसाव की संभावना बढ़ जाती है। निश्चित रूप से, पेशेवर की नैतिकता और आचार संहिता की मांग है कि वे अपने निष्कर्षों के बारे में पूरी गोपनीयता बनाए रखें। हालाँकि, विश्वास के उल्लंघन के पृथक मामलों से इंकार नहीं किया जा सकता है। हालांकि मामले दुर्लभ हैं, एक बार गोपनीय विवरण लीक होने के बाद, यह कंपनी के लिए कहर बन सकता है।

एक लागत उन्मुख मामला

समय की लंबाई के कारण, फोरेंसिक लेखांकन एक बड़ी लागत-उन्मुख संबंध बन सकता है। हालांकि यह आवश्यक रूप से बड़े निगमों के साथ एक मुद्दा नहीं है, सीमित साधनों वाले छोटे व्यवसायों को फोरेंसिक लेखांकन पर धन खर्च करना बहुत मुश्किल लगता है। यह उनके बजट को हवलदार बना सकता है। व्यय में एकाउंटेंट की उच्च फीस, उच्च अंत लेखा सॉफ्टवेयर शामिल हैं, और यदि निष्कर्ष अदालत में प्रस्तुत किए जाते हैं, तो इसमें कानूनी शुल्क भी शामिल है।

कर्मचारी ट्रस्ट खोना

कर्मचारी मनोबल के लिए फोरेंसिक अकाउंटिंग एक बड़ा नुकसान हो सकता है। यदि जांच से कोई नकारात्मक परिणाम सामने नहीं आते हैं, तो कर्मचारियों को लग सकता है कि नियोक्ता से विश्वास की कमी है। वास्तव में, वे ऐसे तंग निरीक्षण में काम करने में भी सहज नहीं हो सकते हैं। इसके अलावा, कर्मचारियों से अपेक्षित सहयोग या अतिरिक्त जानकारी उनके मुख्य नौकरियों से अपना ध्यान हटा सकती है।

नकारात्मक कॉर्पोरेट छवि की संभावना

यदि फोरेंसिक अकाउंटिंग के निष्कर्षों में एक निश्चित व्यक्ति की भागीदारी का पता चलता है, और उस पर अपराध का आरोप लगाया जाता है, तो उस कर्मचारी को परीक्षण से बचने के लिए कंपनी को बदनाम करने की धमकी दी जा सकती है। ऐसे मामले में कंपनी चौराहे पर है। दूसरी तरफ, अगर वित्तीय धोखाधड़ी के लिए ट्रेलर शुरू होता है, तो यह अभी भी बाहरी लोगों और निवेशकों से प्रतिष्ठा का नुकसान होता है।

फोरेंसिक अकाउंटिंग के केस स्टडीज

एनरॉन: 2000 की शुरुआत में

2000 के दशक की शुरुआत में, कुख्यात एनरॉन लेखा घोटाले ने दुनिया को हिला दिया। एनरॉन ने अपनी विकास दर को बनाए रखने के लिए पैसे उधार लिए, जो 1999 और 2000 में तेजी से बढ़ गया था। रिपोर्ट्स का सुझाव है कि उन्होंने कुछ नकली कंपनियों और विशेष प्रयोजन वाहनों के साथ सहयोग करके अपनी पुस्तकों और निवेशकों से ऋण छिपाने का विकल्प चुना। बहुत सी गुप्त सूचनाओं का आदान-प्रदान हो रहा था, और धीरे-धीरे सभी को संदेह होने लगा कि एनरॉन पैसा कैसे बना रहा है। 2001 के उत्तरार्ध में, एसईसी ने एनरॉन की साझेदारी की जांच शुरू की, और यह जल्द ही स्पष्ट हो गया कि उनका कर्ज में $ 6 बिलियन से अधिक का बकाया है। कंपनी ने स्पष्ट रूप से "मार्क-टू-मार्केट अकाउंटिंग" तकनीक को अपनाया था, जहां उसने अपने सभी नुकसानों को छिपाया और अपने लाभ को बढ़ाया।

फॉरेंसिक अकाउंटिंग टीम ने जांच की कि जटिल लेखांकन प्रथाओं, वित्तीयों की गलत व्याख्या और संदिग्ध भागीदारी थी। हालांकि, 2002 में सरबन और ऑक्सले अधिनियम में भारी घोटाले को लागू किया गया था। सरबेंस-ऑक्सले फोरेंसिक एकाउंटेंट के लिए जांच के एक बिल्कुल नए क्षेत्र में लाया गया था। इस अधिनियम ने कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड में छेड़छाड़, परिवर्तन या निर्माण करने और धोखाधड़ी करने वाले लेखांकन प्रथाओं के माध्यम से शेयरधारकों को गुमराह करने की कोशिश के लिए कठोर दंड लगाया।

टायको इंटरनेशनल: 2000 के अंत में

टायको इंटरनेशनल एक कंपनी थी जो अकार्बनिक उपायों के माध्यम से कई गुना बढ़ गई। 2002 के कंपनी के कॉर्पोरेट घोटाले में अनैतिक व्यापार अभ्यास और संबंधित मुद्दों पर जोर दिया गया है। टायको का मामला बताता है कि एक संगठन के विभिन्न हिस्सों में नैतिकता के मुद्दे हो सकते हैं। यहां तक ​​कि बाहरी या तीसरे पक्ष भी इन नैतिकता के मुद्दों में शामिल हो सकते हैं। टायको के मामले में प्रमुख नैतिक मुद्दे अनैतिक नेतृत्व थे , अधीनस्थों के अनैतिक व्यापार व्यवहार और टायको के व्यापार पर अनैतिक परीक्षण अभ्यास । प्रमुख और मामूली ऑडिट खामियों के पीछे की कहानी की जांच के लिए फॉरेंसिक अकाउंटेंट तैनात किए गए थे।

फॉरेंसिक अकाउंटेंट्स के लिए संगठन

• चार्टर्ड प्रमाणित फोरेंसिक एकाउंटेंट एसोसिएशन
• फॉरेंसिक सीपीए सोसायटी
• नेशनल एसोसिएशन ऑफ फॉरेंसिक अकाउंटेंट्स
• इंस्टीट्यूट ऑफ सर्टिफिकेट फॉरेंसिक अकाउंटेंट्स
• एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर्स

फोरेंसिक अकाउंटिंग वीडियो

निष्कर्ष

सभी बाधाओं के बावजूद, फॉरेंसिक अकाउंटिंग तब तक यहां है जब तक वित्तीय अपराध हैं। प्राइसवाटरहाउसकूपर्स के अनुसार, 2014 में, वैश्विक व्यवसायों के 37.0% ने आर्थिक अपराध से प्रभावित होने की सूचना दी है, जो कि 2009 में 30.0% से उल्लेखनीय वृद्धि है। आर्थिक अपराध दर में वृद्धि उद्योग की बढ़ती मांग को मामूली रूप से न्यायिक लेखा सेवा उद्योग के रूप में दर्शाती है। अन्य उत्पादों के बीच धोखाधड़ी की रोकथाम, पता लगाने और अन्य प्रसादों को शामिल करता है।

वित्तीय धोखाधड़ी और गलतफहमी संगठन के आकार के बावजूद होती है, और ये वृद्धि पर रही हैं। आईबीआईएस के अनुसार, पिछले पांच वर्षों में, कंपनियों ने इन-हाउस कर्मचारियों के बजाय तीसरे पक्ष के सलाहकारों पर भरोसा किया है, ताकि वे अपनी ओर से जांच कर सकें। नतीजतन, फोरेंसिक अकाउंटिंग इंडस्ट्री के लिए राजस्व पांच वर्षों में 2021 तक बढ़ने की उम्मीद है। हालांकि, फोरेंसिक अकाउंटिंग से जुड़ी सभी फर्म एक ही दर से नहीं बढ़ेंगी। हमेशा औसत दर्जे के खिलाड़ियों और हाई प्रोफाइल खिलाड़ियों के बीच अंतर होगा। फिर भी, यह एक आला खंड बना हुआ है, और भविष्य में, मामलों की जांच के लिए इस्तेमाल की जाने वाली नई खोजी तकनीकें हो सकती हैं।