लेखांकन में नकद प्रबंधन क्या है?
यह तरलता और लाभप्रदता सुनिश्चित करने के लिए नकदी के इष्टतम उपयोग की प्रक्रिया है और इसमें उचित संग्रह, निवेश और नकदी का संवितरण शामिल है। नकद एक प्राथमिक संपत्ति है जिसका उपयोग कंपनियां नियमित रूप से अपने दायित्वों का निपटान करने के लिए करती हैं।
नकदी प्रवाह प्रबंधन व्यवसाय में नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह को ट्रैक करने का तंत्र है। कैश फ्लो स्टेटमेंट, कैश फ्लो प्रबंधन का पता लगाने का प्राथमिक उपकरण है। इसमें व्यावसायिक कार्यों के दौरान और निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों के लिए नकद भुगतान और नकद भुगतान शामिल है।
कैश मैनेजमेंट के उद्देश्य
- नकद प्रबंधन नकद बजट तैयार करने और नकद पूर्वानुमान करने के लिए उपयोगी है।
- यह बनाए रखने के लिए न्यूनतम नकदी शेष का निर्धारण करने में मदद करता है।
- इसका उपयोग तरलता और लाभप्रदता को संतुलित करने में किया जाता है।
- अवसर लागत की पहचान करना और उसके अनुसार निवेश करना।
- खर्च में कमी;
नकद प्रबंधन के उदाहरण
उदाहरण 1
एक कंप्यूटर निर्माण कंपनी, एबीसी लिमिटेड, कच्चे माल की खरीद के लिए आपूर्तिकर्ता अल्फा एंड कंपनी का उपयोग करती है। अल्फा एंड कंपनी की 30 दिनों की क्रेडिट की अनुमति देने की नीति है। एबीसी सीमित के पास उपलब्ध नकद संसाधनों में $ 10 मिलियन हैं और 30-दिन की अवधि के बाद अल्फा एंड कंपनी को $ 2 मिलियन का भुगतान करना है। हालांकि, 30-दिन की अवधि के बाद, इसके पास $ 10 मिलियन का निवेश अवसर है।
अगर कंपनी अधिक अवधि की अनुमति देने वाले आपूर्तिकर्ताओं के साथ अपनी शर्तों को फिर से जोड़ सकती है, तो भुगतान में देरी से कंपनी निवेश में नकदी का उपयोग कर सकेगी और फिर अन्य स्रोतों से उत्पन्न नकदी से बाद की तारीख में अल्फा एंड कंपनी को राशि का भुगतान करेगी। इस प्रकार, उचित नकदी प्रबंधन द्वारा, यह व्यवसाय के संचालन को बनाए रखने के साथ-साथ निवेश के अवसरों को भी ले सकता है।
उदाहरण # 2
एक कंपनी के पास १२० दिनों की इन्वेंट्री है और ६० दिनों में प्राप्य देय हैं। देय शर्तें 30 दिन हैं। कंपनी को नकदी संकट का सामना करना पड़ेगा क्योंकि फंड ऋणी और इन्वेंट्री में अवरुद्ध हैं, और भुगतान कम समय में होने वाले हैं।
विवेकपूर्ण तरीके से नकदी का प्रबंधन करने के लिए, कंपनी को या तो इन्वेंट्री या देनदारों की प्राप्ति को तेज करना चाहिए; या इसे लेनदारों के साथ भुगतान शर्तों को फिर से लिखना चाहिए। यदि कंपनी ऐसा करने में विफल रहती है, तो उसे घाटे को भरने के लिए धन उधार लेना होगा।
उदाहरण # 3
बीटा लिमिटेड के पास 60 दिनों में अपने लेनदारों को भुगतान करने की नीति है और यह अपने ग्राहकों को 30 दिनों की क्रेडिट अवधि देता है। इसके अलावा, यह 10 दिनों से अधिक की सूची नहीं रखता है। कंपनी को नकदी प्रवाह का प्रबंधन कैसे करना चाहिए?
चूंकि भुगतान 60 दिनों में किया जाता है और 40 दिनों में देनदारों और इन्वेंट्री के लिए वसूली की जाती है, इसलिए 20 दिनों के लिए निष्क्रिय नकदी होती है। समान रूप से समान रूप से उपयोग करने के लिए, कंपनी को निवेश करने और लाभप्रदता को अधिकतम करने का अवसर मिलना चाहिए।
महत्त्व
कंपनी को मौजूदा दायित्वों को पूरा करने के लिए नकदी की पर्याप्तता सुनिश्चित करनी चाहिए और यह भी सुनिश्चित करना चाहिए कि धन का कोई अभाव न हो। इसे तरलता और लाभप्रदता के बीच संतुलन बनाना होगा। इसके अलावा, व्यवसाय प्रमुख रूप से देनदार पर निर्भर करते हैं, और यदि कोई ऋण खराब हो जाता है, तो यह नकदी प्रवाह को प्रभावित कर सकता है। इसलिए, वे आकस्मिकताओं के लिए पर्याप्त प्रावधान निर्धारित करने में भी मदद करते हैं।
निम्नलिखित प्रमुख लाभ हैं -
- व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए नकदी की पर्याप्त उपलब्धता की अनुमति देता है;
- यह पूंजीगत व्यय की योजना बनाने में मदद करता है।
- निष्क्रिय नकदी का उपयोग करके अवसरों का लाभ उठाने में सक्षम।
- निवेश की सुविधा;
- अप्रत्याशित बहिर्वाह के लिए व्यवसाय तैयार करना;
सीमाएं
- यह बहुत समय लगता है और निर्दिष्ट कौशल की आवश्यकता होती है।
- यह नकद प्रबंधन करने के लिए रखे गए विशेषज्ञों के लिए प्रशासनिक और परामर्श शुल्क बढ़ाता है।
- संसाधनों की कमी और कंपनी की जोखिम लेने की क्षमता।
निष्कर्ष
- यह नकदी प्रवाह और बहिर्वाह का प्रबंधन कर रहा है।
- यह सुचारू व्यवसाय संचालन के प्रबंधन के लिए प्रमुख घटक है।
- नकदी प्रवाह प्रबंधन का मूल उद्देश्य तरलता और लाभप्रदता के बीच संतुलन बनाना है।
- कैश फ्लो स्टेटमेंट एक उपकरण है जो नकदी प्रवाह प्रबंधन का पता लगाने में मदद करता है।
