कैश फ्लो स्टेटमेंट का महत्व यह है कि इसका उपयोग व्यवसाय की नकदी की स्थिति को मापने के लिए किया जाता है अर्थात लेखा वर्ष के लिए व्यवसाय में नकदी और नकदी समकक्षों की आमद और बहिर्वाह और यह व्यवसाय को उनकी नकदी की उपलब्धता जानने में भी मदद करता है। व्यापार।
कैश फ्लो स्टेटमेंट क्यों महत्वपूर्ण है?
कैश फ्लो स्टेटमेंट महत्व यह है कि यह निश्चित समय के दौरान कैश इनफ्लो या कैश आउटफ्लो को मापता है। कंपनी की नकदी की स्थिति का ऐसा विवरण न केवल कंपनी या वित्तीय विश्लेषक को अल्पावधि या लंबी अवधि के लिए योजना बनाने में मदद कर सकता है, बल्कि कंपनी में आवश्यक नकदी और कार्यशील पूंजी के इष्टतम स्तर का विश्लेषण भी कर सकता है।
तीन श्रेणियां हैं जिनके तहत नकद स्रोतों और नकदी के उपयोग को विभाजित किया जाता है, जिसमें शामिल हैं:
- परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह विवरण महत्वपूर्ण है क्योंकि यह व्यापार की मुख्य गतिविधियों जैसे कि माल की बिक्री और खरीद, सेवाओं के प्रावधान आदि से नकदी प्रवाह पर केंद्रित है।
- निवेश से नकदी प्रवाह विवरण महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कंपनी की पूंजीगत संपत्ति की खरीद और बिक्री का विवरण प्रदान करता है, अर्थात, संपत्ति जो कंपनी के बैलेंस शीट के अनुसार एक वर्ष से अधिक का उपयोगी जीवन है।
- वित्त से नकद प्रवाह विवरण महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कंपनी द्वारा स्टॉक खरीद या बिक्री और ऋण वित्तपोषण के संबंध में किसी अन्य आय या भुगतान पर विचार करता है। इस प्रकार वे कंपनी के नकदी प्रवाह में अनुभाग हैं, जो कंपनी के नकदी के शुद्ध प्रवाह को दर्शाता है, जिसका उपयोग धन के लिए किया जाता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट का महत्व
आइए उदाहरणों के साथ कैश फ्लो स्टेटमेंट के महत्व के बारे में चर्चा करें।
# 1 - शॉर्ट टर्म प्लानिंग
कैश फ्लो स्टेटमेंट को कंपनी के प्रबंधन के लिए शॉर्ट टर्म प्लानिंग के साथ-साथ नकदी पर नियंत्रण रखने के लिए एक उपयोगी और महत्वपूर्ण उपकरण माना जाता है। विभिन्न दायित्वों को पूरा करने के लिए, प्रत्येक व्यवसाय इकाई को पर्याप्त मात्रा में तरल धनराशि रखनी होती है ताकि आवश्यकता पड़ने पर वह उसका भुगतान कर सके। इस प्रकार नकदी प्रवाह विवरण नकदी प्रवाह और बहिर्प्रवाह के पिछले आंकड़ों का उपयोग करके वित्तीय प्रबंधक को निकट भविष्य में नकदी के प्रवाह को प्रोजेक्ट करने में मदद करता है।
उदाहरण के लिए , कंपनी को विभिन्न दायित्वों को पूरा करने के लिए नकदी की आवश्यकता होती है, जो निकट भविष्य में उत्पन्न हो सकती है, जैसे ऋण का भुगतान, विभिन्न वित्तीय व्यय, आदि।
# 2 - विवरण प्रदान करता है जहां पैसा खर्च किया जाता है
कैश फ्लो स्टेटमेंट का एक और महत्व यह है कि अलग-अलग भुगतान होते हैं जो कंपनी करती है और कंपनी के लाभ और हानि स्टेटमेंट में परिलक्षित नहीं होती है, जबकि कैश फ्लो स्टेटमेंट में वही मौजूद होता है। इस प्रकार नकदी प्रवाह विवरण विस्तृत क्षेत्र प्रदान करता है जहां पैसा कंपनी द्वारा खर्च किया जाता है।
उदाहरण के लिए , यदि कंपनी के पास ऋण है और वह बैंक को मूल राशि वापस दे रही है, तो, उस स्थिति में, भुगतान कंपनी के लाभ और हानि विवरण में परिलक्षित नहीं होगा, जबकि वही उपलब्ध होगा नकदी प्रवाह विवरण में। ऐसी स्थिति हो सकती है जहां कंपनी को लाभ होता है, लेकिन मूल राशि के भुगतान के बाद, उसके पास अपने दायित्वों का भुगतान करने के लिए कोई धन नहीं है। नकदी प्रवाह विवरण का उपयोग करके ऐसी स्थितियों की पहचान की जा सकती है।
# 3 - अतिरिक्त नकदी बनाना
हर व्यवसाय उद्यम मुनाफा कमाने के मकसद से चलाता है। लाभ नकदी बनाने में मदद करता है, लेकिन साथ ही अन्य तरीके भी हैं, जो कंपनी में नकदी बनाने में मदद करता है। इन तरीकों को कैश फ्लो स्टेटमेंट पर ध्यान केंद्रित करके पहचाना और कार्यान्वित किया जा सकता है। दूसरी ओर, केवल P & L खाते पर ध्यान केंद्रित करने से नकदी बनाने पर ध्यान केंद्रित करना मुश्किल हो जाता है।
उदाहरण के लिए , अतिरिक्त नकदी बनाई जा सकती है यदि कंपनी अपने ग्राहकों से प्राप्तियों को तेजी से जमा कर सकती है यदि कंपनी एक कुशल उत्पाद आदि में इन्वेंट्री का उपयोग करती है।
# 4 - नकद योजना के परिणामों का खुलासा करना
कैश फ्लो स्टेटमेंट का एक और महत्व यह है कि यह कंपनियों को उस हद तक विश्लेषण करने में मदद करता है, जिस हद तक कंपनी की कैश प्लानिंग सफल हो गई क्योंकि कैश फ्लो स्टेटमेंट या कैश बजट के अनुमानित स्टेटमेंट के साथ प्रयोग करने वाले वास्तविक परिणामों की तुलना की जा सकती है। फिर परिणाम कंपनी को तदनुसार उपाय करने में मदद करेंगे। इस प्रकार यह कंपनी को वर्तमान बजट के साथ पिछले आकलन के नकद बजट की तुलना करने में मदद करता है ताकि भविष्य में कंपनी की नकदी आवश्यकता का आकलन किया जा सके।
उदाहरण के लिए , कंपनी को उम्मीद थी कि विशेष महीने के लिए पूंजीगत संपत्ति पर खर्च $ 10,000 होगा, लेकिन वास्तविक $ 20,000 था। इसलिए अपेक्षित और वास्तविक के बीच इस तरह के विचरण को कंपनी द्वारा पहचाना जाना चाहिए, और उसके अनुसार कार्रवाई की जानी चाहिए।
# 5 - दीर्घकालिक योजना
कैश फ्लो स्टेटमेंट का यह एक और महत्व है कि यह प्रबंधन को नकदी की दीर्घकालिक योजना बनाने में मदद करता है। कंपनी के लिए दीर्घकालिक वित्तीय नियोजन करना आवश्यक है क्योंकि कंपनी की वृद्धि उसी पर निर्भर है। इस प्रकार यह महत्वपूर्ण परिवर्तनों को प्रकट करता है जो किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति के लिए आवश्यक होते हैं और व्यवसाय की महत्वपूर्ण गतिविधियों को प्राथमिकता देने में प्रबंधन की सहायता करते हैं।
उदाहरण के लिए , अनुमानित नकदी प्रवाह लंबी अवधि के ऋण के पुनर्भुगतान की संभावना को पहचानने में कंपनी के प्रबंधन में मदद करता है क्योंकि यह नकदी की उपलब्धता पर निर्भर करता है।
# 6 - नकद शेष के इष्टतम स्तर को जानना
कैश फ्लो स्टेटमेंट का महत्व यह है कि यह कंपनी को कैश बैलेंस के इष्टतम स्तर का पता लगाने में मदद करता है। कंपनी के लिए कैश बैलेंस का इष्टतम स्तर निर्धारित करना आवश्यक है क्योंकि इस फर्म को पता चल सकता है कि क्या कंपनी के फंड बेकार पड़े हैं, या नकदी की कमी है या फंड अधिक हैं। वास्तविक नकदी स्थिति जानने के बाद, कंपनी का प्रबंधन तदनुसार निर्णय ले सकता है।
उदाहरण के लिए , यदि नकदी का अधिशेष है और निधियां बेकार पड़ी हैं, तो कंपनी अधिशेष नकदी का निवेश कर सकती है, या यदि घाटा निधि हैं, तो इसे दूर करने के लिए बाहर से धनराशि उधार लेने का निर्णय ले सकते हैं। घाटे की स्थिति।
# 7 - कार्यशील पूंजी का विश्लेषण करने में मदद करता है
कार्यशील पूंजी परिचालन से नकदी प्रवाह का घटक है जो कंपनियों के नकदी प्रवाह को प्रभावित कर सकता है। इस प्रकार निवेशकों को कंपनी में कार्यशील पूंजी आंदोलन के बारे में जागरूकता होनी चाहिए।
उदाहरण के लिए , कंपनी बिलों का भुगतान करने के लिए समय बढ़ाकर अपने नकदी को संरक्षित कर सकती है। यह देनदारों से राशि एकत्र करने और नकदी संरक्षण के लिए इन्वेंट्री खरीदने में देरी आदि को कम करके नकदी की आवक को बढ़ा सकता है।
