टैक्स-शेल्ड एन्युइटी क्या है?
टैक्स-शेल्ड एन्युइटी (टीएसए) रिटायरमेंट सेविंग प्लान का एक रूप है जिसमें किए गए योगदान की आय उस कर से होती है जिस पर कर नहीं लगाया गया है और इसलिए उस पर मिलने वाले योगदान और ब्याज पर बचत की अवधि के दौरान टैक्स नहीं लगता है जबकि केवल निकासी कर रहे हैं।
स्पष्टीकरण
- आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस), यूएस में कर प्राधिकरण के प्रकाशन 571 (01/2019) के अनुसार, टैक्स-शेल्ड एन्युइटी योजना उन कर्मचारियों के लिए है जो निर्दिष्ट कर-मुक्त संगठनों के लिए काम करते हैं और शब्दावली के अंतर्गत आते हैं। 403 (बी) योजनाओं के
- आय का वह हिस्सा जो इस योजना में योगदान देता है और उसी पर संचित ब्याज को कर योग्य आय से बाहर रखा जाता है और केवल शेष आय पर कर लगाया जाता है। इसका लाभ उन कर्मचारियों को नहीं दिया जाता है जो रोथ इरा योजना का एक हिस्सा हैं। किस मामले में, निकासी कर योग्य नहीं हैं। इसलिए मूल रूप से, रोथ इरा और टीएसए डायमीटर के विपरीत तरीकों से काम करते हैं और इस बात का मतलब है कि कर्मचारी कर का भुगतान कब करना चाहता है।
- 403 (बी) योजना कुछ पात्र सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए है जो गैर-लाभकारी संगठनों का एक हिस्सा हैं, जबकि लाभ-लाभ संगठनों के हिस्से 401 (के) खातों से समान लाभ प्राप्त करते हैं।
टैक्स-शेल्ड एन्युइटी कैसे काम करता है?
403 (बी) योजना की स्थापना नियोक्ता के हाथों में है, और कर्मचारी इसे अपने दम पर सेट नहीं कर सकते हैं।
- पात्र लाभार्थियों में सरकारी स्कूल या कॉलेज के कर्मचारी, चर्च के कर्मचारी और आईआरसी की धारा 501 (सी) (3) के तहत शामिल धर्मार्थ संगठनों के कर्मचारी शामिल हैं।
- कर्मचारी और नियोक्ता खाते में योगदान कर सकते हैं।
- स्वीकार्य तारीख से पहले निकासी 10% जुर्माना आकर्षित करती है।
- वार्षिक योगदान 2019 में USD 19,000 तक सीमित था और वर्ष 2020 के लिए बढ़ाकर 19,500 USD कर दिया गया है
- उन वर्षों के लिए अतिरिक्त योगदान देने का प्रावधान है जिनमें योगदान ऊपरी सीमा से कम था।
- कुल योगदान 2020 के लिए USD 57,000 तक सीमित है, जो कि 2019 में 56,000 USD था; इसमें नियोक्ता और कर्मचारी का योगदान शामिल है।
- यदि किसी कर्मचारी के पास एक से अधिक सेवानिवृत्ति बचत योजना है, तो संयुक्त वार्षिक कुल योगदान 2020 के लिए USD 19,500 की निर्धारित सीमा के अनुसार होना चाहिए।
टैक्स-शेल्ड एन्युइटी प्लान
कर-आश्रित वार्षिकी 403 (बी) योजना के तहत, योगदान करने के विभिन्न तरीके हैं, जिसके आधार पर निम्नलिखित शब्दावली को परिभाषित किया गया है:
- ऐच्छिक डिफरल के तहत, नियोक्ता कर्मचारी के वेतन और बचत खाते में सीधे जमा से उनके योगदान को घटा देता है। रोथ योगदान कर योग्य हैं, जबकि निकासी नहीं हैं, जबकि यह 403 (बी) योगदान के लिए विपरीत है।
- गैर-इलेक्टिव योगदान नियोक्ता योगदान है, जो कर्मचारी से मेल खाता है या विवेकाधीन है या अनिवार्य भी हो सकता है। ये वेतन को कम नहीं करते हैं और जब तक वापस नहीं लिए जाते हैं, कर योग्य नहीं हैं।
- कई बार योजनाएँ कर-पश्चात योगदान की भी अनुमति देती हैं, और इस प्रकार इनकी वापसी कर योग्य नहीं होती है।
- यहां तक कि योजनाएं भी हो सकती हैं, जो उपरोक्त सभी की विशेषताओं को जोड़ती हैं और कई बार हाइब्रिड संस्करण के रूप में जानी जाती हैं।
टैक्स-शेल्ड एन्युइटी की वापसी
संचित धन का वितरण निम्नलिखित घटनाओं की घटना पर किया जा सकता है:
- एक बार कर्मचारी 59 साल और 6 महीने की उम्र तक पहुंच जाता है।
- अपने रोजगार से असामयिक रूप से अलग हो गया है;
- कर्मचारी की मृत्यु, इस मामले में, उसका कानूनी उत्तराधिकारी, भुगतान प्राप्त करता है।
- शारीरिक या मानसिक विकलांगता।
- यदि प्रभावी प्रभावी कार्यक्रम के तहत योगदान किया गया था, तो वर्णित वित्तीय कठिनाई वितरण की अनुमति देती है।
ये निकासी पूरी तरह से साधारण आय वर्ग के तहत कर योग्य हैं सिवाय अगर रोथ खाते में भुगतान किया गया हो।
- ब्याज की एक न्यूनतम सीमा राशि, नहीं तो पूरी राशि, उपार्जित अप्रैल 1 से बाद 1986, वापस ले लिया जाना चाहिए सेंट वर्ष में जो कर्मचारी 70 साल और 6 महीने या साल की उम्र तक पहुँच जाता है की जब वह रिटायर, जो भी एक पर पड़ता है बाद की तिथि। कॉन्ट्रैक्ट एक्सचेंज प्रावधान के तहत ब्याज राशि किसी अन्य कर्मचारी को हस्तांतरित की जा सकती है , और यह हस्तांतरण कर-मुक्त है। हालांकि, इस तरह के स्थानांतरण के लिए 24 सितंबर, 2007 को कई शर्तों को पूरा करने की आवश्यकता है।
- टीएसए के अंत में, वापस लेने के बजाय, संचित धन को निर्दिष्ट नियमों के अनुसार रोथ इरा पर रोल किया जा सकता है। उस वर्ष इस तरह के रोलओवर पर कर लगता है।
लाभ
- योगदान किसी व्यक्ति के करियर के शुरुआती वर्षों में नहीं किया जाता है जब वह अपनी वित्तीय स्थिति का निर्माण कर रहा होता है, जो उसे कम कर का भुगतान करने और उच्च डिस्पोजेबल आय करने में मदद करता है।
- एक नियोक्ता भी फंड में योगदान देता है, और कई बार यह उनके लिए अनिवार्य है; इससे सेवानिवृत्ति के समय उपलब्ध वृहद संचित कोष अपने वृद्धावस्था में रिटायर का समर्थन करता है।
- यदि सभी शर्तों को पूरा किया जाता है, तो सेवानिवृत्ति के समय हस्तांतरित ब्याज भी कर-मुक्त होता है, और इसलिए बाद में भी कर को स्थगित कर दिया जाता है।
- कभी-कभी जब कर्मचारी को वित्तीय कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है, और ये वर्णित श्रेणी के अंतर्गत आते हैं, तो कर्मचारी समय से पहले निकासी पर 10% जुर्माना का भुगतान किए बिना राशि निकालने में सक्षम है।
- अंत में, सभी सेवानिवृत्ति योजनाओं की तरह, भविष्य में सेवानिवृत्ति की जरूरतों को हासिल करने के लिए कुछ राशि की बचत की जाती है।
नुकसान
- कभी-कभी कर स्लैब संशोधन हानिकारक हो सकता है, और उसी के बारे में अनिश्चितता एक समस्या बन जाती है, क्योंकि निकासी के समय, कर की दरें योगदान की तुलना में अधिक हो सकती हैं।
- समय से पहले निकासी खाते के वर्णन नियमों के अनुसार जुर्माना आकर्षित करती है। इसलिए इस बात का प्रमाण इकट्ठा करने की प्रक्रिया कि इस तरह का जुर्माना कुछ मामलों में लागू नहीं होता है, थकाऊ हो जाता है और धन की तत्काल आवश्यकता होने पर तनाव का कारण बनता है।
- इस तरह के खाते में अधिकतम राशि का योगदान दिया जा सकता है, और अतिरिक्त राशि पर कर लगता है।
- इसके अलावा, दी गई आय के आधार पर अधिकतम योगदान की गणना, यदि यह अधिकतम स्वीकार्य सीमा से नीचे है, तो कर कानून के गहन ज्ञान की आवश्यकता होती है और इसलिए कर सलाहकार को काम पर रखने की आवश्यकता होती है, जो समय लेने वाली और महंगी हो सकती है।
निष्कर्ष
- अंत में, टीएसए बाद के समय के लिए करों को हटाने का एक रूप है, जहां लाभार्थी के पास भुगतान करने की अधिक क्षमता होती है। जब तक राशि वापस नहीं ली जाती है, तब तक उस पर कर नहीं लगता है। सेवानिवृत्ति से पहले खाते के समय के दौरान अर्जित ब्याज पर भी कर नहीं लगाया जाता है; हालांकि, ब्याज उपार्जित पद जो कर योग्य है।
- अधिकांश देशों में अपने लोगों के लिए समान योजनाएं हैं, और एक को समझना विभिन्न देशों में उन लोगों को समझने का अवलोकन दे सकता है। एक कर्मचारी के लिए लागू देश के कर नियमों की गहराई से समझ हासिल कर सकता है।
