कराधान सिद्धांत क्या हैं?
कराधान सिद्धांत दिशानिर्देशों का एक सेट है जो सांसदों और शासी निकायों को रणनीति बनाने और एक मजबूत कर संरचना तैयार करने के लिए उनके निष्पादन की योजना बनाने में मदद करते हैं जो न केवल राजस्व में वृद्धि करना है बल्कि इसके नागरिकों के लिए सामाजिक और आर्थिक समानता भी लाना है।
स्पष्टीकरण
कराधान के सिद्धांत यह सुनिश्चित करते हैं कि इसके विषय अपनी क्षमताओं के अनुसार एक स्वस्थ और मजबूत अर्थव्यवस्था बनाने में समान भूमिका निभाते हैं। ऐसा करने के लिए, यह आवश्यक है कि कर संरचना उचित हो और समाज या व्यक्तियों के किसी विशेष वर्ग पर कठोर न हो। यह आसानी से समझा जा सकता है और किसी भी अस्पष्टता से रहित होना चाहिए। यह सुनिश्चित करने के लिए कि इन सभी शर्तों को पूरा किया गया है, कुछ दिशानिर्देश हैं जिन्हें आमतौर पर कराधान सिद्धांतों के रूप में जाना जाता है।
शीर्ष 3 कराधान के सिद्धांत
# 1 - टैक्स बर्डन्स का वितरण
यह सिद्धांत नियामकों या कानून निर्माताओं को यह सुनिश्चित करने के लिए निर्देशित करता है कि एक जगह पर यथार्थवादी वितरण नीति है। इस भाग में पहली और सबसे महत्वपूर्ण दिशानिर्देश क्षैतिज इक्विटी की अवधारणा है। यह अवधारणा इस धारणा पर आधारित है कि समान स्तरों पर व्यक्तियों पर समान कर दायित्व होना चाहिए। जो भी सरल लग सकता है, वह राष्ट्रीय और अंतर्राष्ट्रीय दोनों क्षेत्रों में आसानी से और समान रूप से उल्लंघन किया जाता है। मूल कारण यह है कि कानूनविद विशेषाधिकार प्राप्त लोगों की तुलना में समाज के गरीब और कमजोर वर्गों के उत्थान के लिए अपना कर्तव्य समझते हैं। इसलिए अधिक बार नहीं, आप किसानों, गृहणियों को मध्यम वर्ग और सेवा वर्ग की तुलना में आराम से सुधार करते हुए देखेंगे। हालांकि यह विवादास्पद रहता है यदि यह विचलन सही विकल्प है।
इस विकल्प के समर्थक मार्गदर्शक सिद्धांत पर सहानुभूति रखते हैं-भुगतान करने की क्षमता। यह सिफारिश इस धारणा पर आधारित है कि कर का बोझ इस तरह वितरित किया जाना चाहिए कि यह उस कर दायित्व को वहन करने की व्यक्ति की क्षमता का ध्यान रखे। इस धारणा के अनुरूप कर, आय कर हैं, जबकि सेवा शुल्क पूर्व श्रेणी का एक उदाहरण हो सकता है। हालांकि, यहां एक महत्वपूर्ण तर्क यह है कि व्यक्तिगत कर असर क्षमता को इस आधार पर नहीं घटाया जाना चाहिए कि वह क्या कमाता है, बल्कि उस पर आधारित है जो वह खर्च करता है या खपत करता है। जो भी सोच प्रक्रिया हो सकती है, लेकिन भुगतान करने की क्षमता समान वितरण दिशानिर्देशों पर भारी होती है, और इसीलिए हम आयकर गणना के लिए एक स्लैब आधारित संरचना देखते हैं।
# 2 - आर्थिक दक्षता
आम तौर पर आपूर्ति और श्रृंखला के आर्थिक कानून यह सुनिश्चित करते हैं कि बाजार कुशल है, और अर्थव्यवस्था मजबूत है। कई मायनों में, इस बात की आवश्यकता है कि कर प्रणाली को इस धारणा से कुशल उपजी होना चाहिए कि बाजार स्वयं-सही और परिपूर्ण हैं। इसलिए आदर्श परिदृश्यों में, कर नीतियों और दिशानिर्देशों का उपभोग, उत्पादन और आपूर्ति श्रृंखला चक्र में हस्तक्षेप नहीं करना चाहिए।
हालांकि, यह मानने का कोई कारण नहीं है कि इस तरह की स्थिति हमेशा बनी रहेगी। कई बार कराधान प्रणाली को यह सुनिश्चित करने के लिए हस्तक्षेप करना चाहिए कि आर्थिक और सामाजिक लक्ष्यों का एहसास हो। लोगों को इन पाप उत्पादों के सेवन से हतोत्साहित करने के लिए अन्य वस्तुओं की तुलना में सिगरेट और शराब पर उच्च कर दरों का उदाहरण दिया जा सकता है।
# 3 - प्रशासन और अनुपालन में आसानी
कर ढांचे को तैयार करते समय, नियामक निकाय को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि इनका प्रबंधन अत्यंत लेखा ढांचे और देनदारियों के साथ किया जाए। ये बिना किसी अस्पष्टता के क्रिस्टल स्पष्ट होना चाहिए, अर्थव्यवस्था और समाज के लिए सामान्य, लागत प्रभावी और सुविधाजनक होना चाहिए। ये कारक विकसित बाजारों की तुलना में विकासशील बाजारों में सिर्फ एक मार्गदर्शक सिद्धांत के बजाय एक सीमा से अधिक बन जाते हैं। यह अशिक्षा, अस्पष्टता को हल करने के लिए उचित चैनलों की कमी और प्रचलित प्रशासनिक चुनौतियों के कारण भी है।
पहले पुण्य के उदाहरण पर विचार करें - स्पष्टता। यदि कराधान नियम स्पष्ट नहीं हैं या बहुत अधिक मोड़ और मोड़ हैं, तो आम जनता के लिए उन्हें समझना मुश्किल होगा। और यहां तक कि अगर वे उन्हें समझते हैं, तो वे इसका पूरा लाभ उठाने में सक्षम नहीं हो सकते हैं और अपने दम पर गलत कर की गणना कर सकते हैं। कर देयता और कर देयता में अंतर हो सकता है क्योंकि आम लोग कर-बचत के विभिन्न अवसरों का लाभ उठाने में सक्षम नहीं हो सकते हैं। मार्गदर्शन प्राप्त करने के लिए उन्हें कर विशेषज्ञों तक पहुंचना पड़ सकता है, जिसकी स्वयं की आर्थिक लागत होगी। विकासशील अर्थव्यवस्थाओं में ये परिदृश्य बहुत आम हैं।
महत्त्व
हालांकि बड़े पैमाने पर कराधान प्रणाली सरकार के राजस्व को बढ़ाने पर केंद्रित है, इसका उपयोग अर्थव्यवस्था को पुनर्जीवित करने के लिए भी किया जा सकता है। आइए इस पहलू पर विस्तार से चर्चा करें। सार्वजनिक व्यय में वृद्धि होती है क्योंकि अर्थव्यवस्था बढ़ती है या अधिक मात्रा में होती है क्योंकि जीडीपी संख्या बढ़ती है। कराधान ही एकमात्र तंत्र है जो यह सुनिश्चित करता है कि सांसदों का राजस्व आनुपातिक रूप से बढ़े। यह वृद्धि अपरिहार्य है क्योंकि आर्थिक विकास को बनाए रखने के लिए, सरकार को अवसंरचना पर खर्च करना चाहिए जो एक आधार के रूप में कार्य करता है जिस पर आर्थिक विकास जीवित रहता है।
हालांकि, बुरे समय में ये कराधान नीतियां सरकार को विकास को पुनर्जीवित करने में मदद कर सकती हैं और यहां और वहां अस्थायी रूप से कर संरचनाओं को बदलकर लड़खड़ाती अर्थव्यवस्था को स्थिर कर सकती हैं। इसलिए संक्षेप में, मजबूत कराधान न केवल यह सुनिश्चित करता है कि सरकारी राजस्व बरकरार है और स्वस्थ गति से बढ़ रहा है, बल्कि यह भी सुनिश्चित करता है कि मंदी के समय में, लेकिन इनका उपयोग विकास इंजन के रूप में भी किया जा सकता है।
निष्कर्ष
खैर, किसी दूसरे ने यह नहीं सोचा कि कर राजस्व बढ़ाने के लिए सरकार के प्राथमिक स्रोतों में से एक है, यह सुनिश्चित करता है कि उसका खर्च पूरा हो। हालांकि, किसी को समाज के कमजोर वर्गों के समानता और उत्थान लाने में इसके महत्व को कम नहीं समझना चाहिए। एक उचित कराधान संरचना के बिना, अर्थव्यवस्थाएं उखड़ सकती हैं क्योंकि बुनियादी ढांचे में सुधार के लिए कोई पूंजी नहीं होगी, जिसका अर्थव्यवस्था पर भयावह प्रभाव पड़ सकता है।
