प्रतिबंधित नकदी (परिभाषा, उदाहरण) - यह काम किस प्रकार करता है?

प्रतिबंधित नकद परिभाषा

प्रतिबंधित नकदी नकद का वह हिस्सा है जो एक विशिष्ट उद्देश्य के लिए अलग रखा गया है और तत्काल आधार पर सामान्य व्यावसायिक उपयोग के लिए उपलब्ध नहीं है। यह नकद आम तौर पर एक विशेष खाते (उदाहरण एस्क्रौ खाते) में रखा जाता है, इसलिए यह व्यवसाय के बाकी नकद और समकक्ष से अलग रहता है।

व्यापक अर्थों में, यह पैसे का वह हिस्सा है जो एक व्यवसायिक संस्था के पास है, लेकिन इसे तुरंत उपयोग नहीं किया जा सकता है। इसके बजाय, नकदी के उस हिस्से को विशेष सीमाओं के अधीन किया जाता है, जैसे कि भविष्य के उपयोग या प्रतीक्षा अवधि के लिए निर्धारित किया जाता है। यह व्यवसाय में नकद राशि या खर्च करने से पहले आयोजित नकदी का प्रतिनिधित्व कर सकता है। वर्तमान उपयोग के लिए इस तरह की नकदी उपलब्ध नहीं है। यह तरलता स्रोत का हिस्सा नहीं माना जाता है और विभिन्न तरलता अनुपात की गणना में बाहर रखा गया है।

प्रतिबंधित नकदी के उदाहरण

आइए निम्नलिखित उदाहरणों पर चर्चा करें।

1. राशियों को समतलीकरण के रूप में प्रतिज्ञा दी गई है। कभी-कभी, कुछ निगम एक बीमा कंपनी द्वारा कवर किए गए जोखिम के खिलाफ जमानत के रूप में एक निश्चित राशि नकद देते हैं। वे आमतौर पर इस तरह की नकदी को एक अलग एस्क्रो खाते में बनाए रखते हैं।
2. केंद्रीय बैंकों में अनिवार्य जमा: यह प्रतिबंधित नकदी का सबसे आम जमा है जहां बैंक को केंद्रीय बैंक (भारतीय रिजर्व बैंक) में एक निश्चित मात्रा में नकदी जमा करने की आवश्यकता होती है, और यह राशि उपयोग करने के लिए उपलब्ध नहीं होती है।
3. पेंशन देनदारियों को कवर करने में योगदान: विशिष्ट भौगोलिक क्षेत्रों में कंपनियां भविष्य के भुगतानों के लिए पेंशन जैसे कुछ कर्मचारी लाभों को कवर करने के लिए धन बनाए रखती हैं।

प्रतिबंधित नकद लेखांकन

बैलेंस शीट

किसी भी इकाई के लिए एक बैलेंस शीट में सभी परिसंपत्तियों और देनदारियों को जोड़ना होगा, जिसमें नकद और नकद समकक्ष शामिल हैं। कंपनियां आम तौर पर इस तरह की नकदी को एक अलग लाइन आइटम के रूप में रिपोर्ट करती हैं जैसे कि नकद और नकद समतुल्य एक कंपनी की बैलेंस शीट पर खाते हैं। वे आम तौर पर इस कारण को बताते हैं कि नकदी नोटों के साथ प्रतिबंधित क्यों है। यह एक बैलेंस शीट को एक शेष राशि की अनुमति देता है जब तक कि नकदी को राजस्व के रूप में नहीं लाया जाता है, या एक व्यय के रूप में भुगतान किया जाता है, और सामान्य रूप से हिसाब लगाया जाता है।

नकदी प्रवाह विवरण

कैश फ्लो स्टेटमेंट पर प्रतिबंधित नकदी वित्तीय विवरण का एक और रूप है जिसमें एक निगम ऐसे नकदी के लिए खाता और अपने खातों को संतुलित रखने के लिए उपयोग करता है।

नकद प्रवाह से तात्पर्य उस दर से है जिस पर नकद व्यापार में और बाहर निकलता है। आमतौर पर, नकदी प्रवाह बयान के अंत में नकदी और नकदी समकक्ष में बदलाव को अंतिम सुलह में प्रस्तुत किया जाता है क्योंकि नकदी प्रवाह विवरण पर प्रतिबंधित नकदी का उद्देश्य यह बताना है कि नकदी का संतुलन कैसे और क्यों स्थानांतरित हुआ।

जब ऐसी नकदी होती है जिसे बैलेंस शीट में नकदी शेष के हिस्से के रूप में प्रस्तुत नहीं किया जाता है, तो प्रतिबंधित नकदी में परिवर्तन या तो ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी में, निवेश गतिविधियों से नकदी में प्रस्तुत किया जाएगा। या वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी में, बैलेंस शीट में नकदी बनाए रखने के कारण पर निर्भर करता है।

उदाहरण के लिए, नकदी में परिवर्तन क्योंकि उधार की चुकौती को वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह के तहत रिपोर्ट किया जाता है।

जमा में परिवर्तन जो ग्राहकों से एक परिसंपत्ति का निर्माण करने के लिए लिया जाता है, आम तौर पर मुख्य ऑपरेशन से संबंधित होता है, और इस प्रकार परिचालन गतिविधि के तहत कवर किया जाता है।

जिन मामलों में यह बैलेंस शीट की तारीख से एक साल बाद उपयोग किए जाने की उम्मीद है, उन्हें गैर-वर्तमान परिसंपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए। हालांकि, अगर यह बैलेंस शीट की तारीख से 12 महीनों के भीतर उपयोग किए जाने की उम्मीद है, तो इसे वर्तमान संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए।

उदाहरण

उदाहरण 1

एबीसी इंक बड़े उपकरण निर्माण में लगी हुई है। यह अपने ग्राहकों में से एक को अगले तीन महीनों के भीतर परिष्करण और शिपिंग के लिए उपकरणों के एक टुकड़े के लिए एक आदेश प्राप्त करता है। उसी के लिए, ग्राहक ने एबीसी को अग्रिम भुगतान (जमा) किया है। ग्राहक अनुबंध के अनुसार, एबीसी को इस जमा को एक अलग बैंक खाते में स्थानांतरित करना होगा। यह उपकरण जहाजों तक इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है। ग्राहक से प्राप्त यह अग्रिम भुगतान एबीसी की बैलेंस शीट पर प्रतिबंधित नकदी के रूप में वर्गीकृत कर सकता है। इसका कारण यह है कि कंपनी भविष्य की घटना (उपकरण के शिपमेंट) होने तक इसका उपयोग नहीं कर सकती है। एक बार उपकरण जहाज के बाद, यह नकदी कंपनी को अपने नियमित संचालन के लिए उपलब्ध है।

उदाहरण 2

एक्सवाईजेड इंक। एक दीर्घकालिक ऋण के भुगतान के लिए हर महीने एक निश्चित मात्रा में नकदी सेट करता है, जिसे दो साल में चुकाना होता है। एक तरफ सेट कैश की मात्रा प्रकृति में प्रतिबंधित है क्योंकि इसका उपयोग केवल भविष्य में ऋण चुकौती के लिए किया जा सकता है, और इस प्रकार प्रतिबंधित नकदी का प्रतिनिधित्व करता है। जब ऋण निपटान का समय आता है, तो कंपनी ऋण का भुगतान करने के लिए प्रतिबंधित निधियों का उपयोग करेगी।

संतुलित करना

सेंसेंसिंग बैलेंस एक न्यूनतम नकद शेष है जो एक कंपनी को संभावित रूप से या वर्तमान ऋणदाता के साथ अनुबंध अनुबंध के हिस्से के रूप में बनाए हुए खाते में बनाए रखने के लिए आवश्यक है। एक मुआवजा संतुलन आमतौर पर बैंक की लागतों को आंशिक रूप से ऑफसेट करने के लिए उपयोग किया जाता है जब पैसे बाहर उधार देते हैं। यह आमतौर पर ऋण प्रतिशत के रूप में गणना की जाती है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी $ 8,000,000 क्रेडिट लाइन का विस्तार करने वाले बैंक के बदले में बैंक खाते में $ 800,000 रखने के लिए सहमत है। मुआवजा संतुलन को अक्सर प्रतिबंधित नकदी माना जाता है और इसे कंपनी की बैलेंस शीट पर सूचित किया जाना चाहिए।

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