बैलेंस शीट बनाम कंसोलिडेटेड बैलेंस शीट के बीच प्राथमिक अंतर यह है कि बैलेंस शीट कंपनी के वित्तीय विवरणों में से एक है, जो कंपनी की देनदारियों और परिसंपत्तियों को एक विशेष समय पर प्रस्तुत करता है जबकि समेकित बैलेंस शीट बैलेंस शीट का विस्तार है जिसमें कंपनी की बैलेंस शीट की वस्तुओं के साथ-साथ सहायक कंपनियों की बैलेंस शीट के आइटम भी शामिल हैं।
बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट
बैलेंस शीट और समेकित बैलेंस शीट के बीच एक सूक्ष्म अंतर है। यह उस तरह से है जैसे दोनों तैयार किए जाते हैं। बैलेंस शीट सभी कंपनियों द्वारा तैयार की जाती है क्योंकि यह एक प्रमुख वित्तीय विवरण है। समेकित बैलेंस शीट सभी कंपनियों द्वारा तैयार नहीं की जाती है; बल्कि, अन्य कंपनियों (सहायक कंपनियों) में शेयर रखने वाली कंपनियां एक समेकित बैलेंस शीट तैयार करती हैं।
दोनों के बारे में जानना महत्वपूर्ण है क्योंकि दोनों एक अलग तरीके से तैयार किए जाते हैं। एक बैलेंस शीट तैयार करना आसान है, और आपको अपनी कंपनी की परिसंपत्तियों, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी में डालने की आवश्यकता है। लेकिन एक समेकित बैलेंस शीट के मामले में, आपको अल्पसंख्यक ब्याज जैसी अन्य वस्तुओं को शामिल करने की आवश्यकता है।
इस लेख में, हम निम्नलिखित पर चर्चा करते हैं -
- बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट (इन्फोग्राफिक्स)
- बैलेंस शीट क्या है?
- एसेट्स
- देयताएँ
- शेयरधारकों की इक्विटी
- समेकित बैलेंस शीट क्या है?
- "अल्पसंख्यक हित" की अवधारणा
- समेकित बैलेंस शीट का एक विकल्प
- मुख्य अंतर - बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट
- बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट (तुलना तालिका)
बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट (इन्फोग्राफिक्स)
बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट अंतर इस प्रकार हैं -
बैलेंस शीट क्या है?
सरल शब्दों में, एक बैलेंस शीट एक ऐसी शीट है जो दो पक्षों - परिसंपत्तियों और देनदारियों को संतुलित करती है।
उदाहरण के लिए, अगर एबीसी कंपनी बैंक से 10,000 डॉलर का ऋण लेती है, तो बैलेंस शीट में, एबीसी कंपनी निम्नलिखित तरीके से रखेगी -
- सबसे पहले, "परिसंपत्ति" पक्ष पर, $ 10,000 के "नकद" का समावेश होगा।
- दूसरा, "देयता" पक्ष पर, $ 10,000 का "ऋण" होगा।
तो, आप देख सकते हैं कि एक लेन-देन के दो-गुना परिणाम हैं जो एक-दूसरे को संतुलित करते हैं। और वह बैलेंस शीट क्या करता है।
हालाँकि, यह बैलेंस शीट की सबसे सतही-स्तरीय समझ है; एक बार इसे समझने के बाद, हम इस समझ को विकसित कर सकते हैं।
एसेट्स
पहले संपत्ति को समझते हैं।
संपत्ति अनुभाग में, हम पहले "वर्तमान संपत्ति" को शामिल करेंगे।
वर्तमान परिसंपत्तियां ऐसी परिसंपत्तियां हैं जिन्हें जल्दी से नकदी में तरल किया जा सकता है। यहां वे आइटम हैं जिन्हें हम "वर्तमान संपत्ति" के तहत मानेंगे -
- नकद और नकद समकक्ष
- लघु अवधि के निवेश
- इन्वेंटरी
- व्यापार और अन्य प्राप्य
- पूर्वभुगतान और उपार्जित आय
- व्युत्पन्न संपत्ति
- वर्तमान आयकर परिसंपत्तियां
- बिक्री के लिए संपत्ति हासिल की
- विदेशी मुद्रा
- प्रीपेड खर्चे
अमेज़न की मौजूदा संपत्ति के उदाहरण पर एक नज़र डालें - 
स्रोत: अमेज़न एसईसी फाइलिंग
गैर-करंट परिसंपत्तियां ऐसी परिसंपत्तियां हैं जो एक वर्ष से अधिक का भुगतान करती हैं, और इन परिसंपत्तियों को आसानी से नकदी में तरल नहीं किया जा सकता है। गैर-वर्तमान संपत्ति को अचल संपत्ति भी कहा जाता है। "वर्तमान संपत्ति" के बाद, हम "गैर-वर्तमान संपत्ति" शामिल करेंगे।
स्रोत: अमेज़न एसईसी फाइलिंग
"गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों" के तहत, हम निम्नलिखित मदों को शामिल करेंगे -
- सम्पत्ति, संयत्र तथा उपकरण
- सद्भावना
- अमूर्त संपत्ति
- सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों में निवेश
- वित्तीय संपत्ति
- कर्मचारी संपत्ति का लाभ उठाता है
- आस्थगित कर परिसंपत्ति
यदि हम "वर्तमान संपत्ति" और "गैर-वर्तमान संपत्ति" जोड़ते हैं, तो हमें "कुल संपत्ति" मिलेगी।
देयताएँ
देनदारियों में फिर से, हमारे पास अलग-अलग खंड होंगे।
सबसे पहले, हम "वर्तमान देनदारियों" के बारे में बात करेंगे।
स्रोत: अमेज़न एसईसी फाइलिंग
वर्तमान देनदारियाँ वे देनदारियाँ हैं जिन्हें आप अल्पावधि में चुका सकते हैं। वर्तमान देनदारियों में शामिल हैं -
- वित्तीय ऋण (लघु अवधि)
- व्यापार और अन्य भुगतान
- प्रावधान
- Accruals और आस्थगित आय
- वर्तमान आयकर देयताएँ
- व्युत्पन्न दायित्व
- देय खाते
- बिक्री कर देय
- रुचि देय
- अल्पकालिक ऋण
- दीर्घकालिक ऋण की वर्तमान परिपक्वता
- ग्राहक अग्रिम में जमा करता है
- बिक्री के लिए आयोजित संपत्ति के साथ देयताएं सीधे जुड़ी हुई हैं
आइए Amazon.com की वर्तमान देनदारियों पर एक नजर डालते हैं।
अब, हम दीर्घकालिक देनदारियों को देखेंगे, जिन्हें "गैर-वर्तमान देनदारियाँ" भी कहा जाता है।
गैर-समवर्ती देनदारियां देयताएं हैं जो कंपनी लंबे समय में भुगतान करेगी (1 वर्ष से अधिक समय में)।
आइए नज़र डालते हैं कि हम "गैर-वर्तमान देनदारियों" के तहत किन वस्तुओं पर विचार करेंगे -
- वित्तीय ऋण (दीर्घकालिक)
- प्रावधान
- कर्मचारी लाभ देयताएँ
- विलंबित कर उत्तरदायित्व
- अन्य देनदारियां
नीचे अमेज़न की गैर-वर्तमान देनदारियाँ हैं।
स्रोत: अमेज़न एसईसी फाइलिंग
यदि हम "वर्तमान देनदारियों" और "गैर-वर्तमान देनदारियों" को पूरा करते हैं, तो हमें "कुल देनदारियाँ" मिलेंगी।
अब, हम "शेयरधारकों की इक्विटी" के बारे में बात करेंगे, जो देयताओं के तहत आएगी।
बैलेंस शीट का समीकरण याद है?
एसेट्स = देयताएं + शेयरधारक इक्विटी
शेयरधारकों की इक्विटी
शेयरधारकों की इक्विटी वह कथन है जो कंपनी की इक्विटी पूंजी के बारे में बात करता है। आइए इसकी बेहतर समझ प्राप्त करने के लिए प्रारूप देखें -
स्रोत: अमेज़न एसईसी फाइलिंग
यदि हम "शेयरधारकों की इक्विटी" और "कुल देनदारियों" को पूरा करते हैं, तो हमें एक समान संतुलन मिलेगा, हमने "कुल संपत्ति" के तहत पता लगाया। यदि "कुल संपत्ति" और "कुल देनदारियों + शेयरधारकों की इक्विटी" मेल नहीं खाते हैं, तो किसी भी वित्तीय विवरण में किसी तरह की त्रुटि है।
साथ ही, नेगेटिव शेयरहोल्डर्स इक्विटी देखें।
समेकित बैलेंस शीट क्या है?
मान लीजिए कि आपके पास एक पूर्ण कंपनी, MNC कंपनी है। अब आपने एक छोटा व्यवसाय देखा, बीसीए कंपनी, जो आपके व्यवसाय के लिए सामान बनाने में आपकी मदद कर सकती है। इसलिए आप कंपनी को MNC कंपनी की सहायक कंपनी के रूप में खरीदने का निर्णय लेते हैं।
MNC कंपनी के पास अब तीन विकल्प हैं।
- MNC कंपनी BCA कंपनी को स्वायत्त रूप से अपना संचालन करने दे सकती है।
- MNC कंपनी BCA कंपनी को पूरी तरह से अवशोषित कर सकती है।
- अंत में, MNC कंपनी पहले और दूसरे विकल्प के बीच में कुछ करती है।
हालाँकि, आमतौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांत (GAAP) आपको कोई विकल्प नहीं देते हैं। GAAP के अनुसार, MNC कंपनी को BCA कंपनी को एक एकल उद्यम के रूप में मानना होगा।
यहां आपको समेकन के मूल्य का एहसास करने की आवश्यकता है। समेकन का मतलब है कि आप सभी परिसंपत्तियों को एक साथ रखेंगे। उदाहरण के लिए, MNC कंपनी की कुल संपत्ति $ 2 मिलियन है। MNC कंपनी की सहायक BCA कंपनी के पास $ 500,000 की संपत्ति है। इसलिए समेकित बैलेंस शीट में, MNC कंपनी कुल $ 2.5 मिलियन की संपत्ति रखेगी।
यह सभी प्रकार की वस्तुओं के समान है जो प्रत्येक कंपनी की बैलेंस शीट पर होगी।
इसके अलावा, यूएस GAAP बनाम IFRS देखें
अंगूठे का नियम
आप सोच सकते हैं, आप कैसे तय करेंगे कि आपको एक समेकित बैलेंस शीट तैयार करनी चाहिए या नहीं? यहाँ अंगूठे का नियम आपको याद रखना चाहिए -
यदि कोई कंपनी किसी अन्य कंपनी के शेयर का 50% से अधिक का मालिक है, तो पूर्व कंपनी को इन दोनों कंपनियों के लिए एकल उद्यम के रूप में समेकित वित्तीय विवरण तैयार करना चाहिए ।
"अल्पसंख्यक हित" की अवधारणा
स्रोत: वॉल्ट डिज़नी एसईसी फाइलिंग
यदि कोई कंपनी किसी अन्य कंपनी का 100% मालिक है, तो कोई जटिलता नहीं है। मूल कंपनी माता-पिता और सहायक कंपनियों के लिए एक साथ एक समेकित बैलेंस शीट बनाएगी।
समस्या तब होती है जब मूल कंपनी 100% से कम सहायक कंपनी का मालिक हो। इस तरह की स्थिति में, मूल कंपनी हमेशा की तरह बैलेंस शीट को समेकित करती है, लेकिन शेयरधारकों की इक्विटी में, मूल कंपनी में एक छोटा खंड "अल्पसंख्यक हित" शामिल होता है। सभी परिसंपत्तियों और देनदारियों का दावा करना और इक्विटी में कुछ वापस प्रदान करना है।
उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी किसी अन्य कंपनी के 55% की मालिक है, तो इक्विटी सेक्शन में अल्पसंख्यक ब्याज (समान अनुपात में) जोड़ा जाएगा। लेकिन सभी परिसंपत्तियों और देनदारियों को 100% के रूप में लिया जाएगा।
इसके अलावा, अल्पसंख्यक हित के इस विस्तृत मार्गदर्शिका पर एक नज़र डालें।
एक समेकित बैलेंस शीट का विकल्प
किसी अन्य कंपनी के 50% से कम का मालिक होने पर एक मूल कंपनी क्या करती है? उस स्थिति में, मूल कंपनी एक समेकित बैलेंस शीट नहीं बनाएगी। बल्कि, मूल कंपनी में केवल अपनी संपत्ति, देयताएं और शेयरधारकों की इक्विटी शामिल होगी। और परिसंपत्ति अनुभाग में सहायक कंपनी में "निवेश" के रूप में ब्याज का हिस्सा।
उदाहरण के लिए, मान लें कि MNC कंपनी BCA कंपनी में 35% हिस्सेदारी रखती है। अब, MNC कंपनी एक बैलेंस शीट तैयार करेगी जिसे समेकित नहीं किया गया है। और इसी समय, परिसंपत्तियों, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी में कोई बदलाव नहीं होगा। लेकिन परिसंपत्ति अनुभाग में निवेश की 35% हिस्सेदारी (राशि समान होगी) होगी।
मुख्य अंतर - बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट
बैलेंस शीट और समेकित बैलेंस शीट के बीच कुछ प्रमुख अंतर हैं -
- बैलेंस शीट एक बयान है जो परिसंपत्तियों और देनदारियों के बीच संतुलन बनाता है। दूसरी ओर, एक समेकित बैलेंस शीट एक बैलेंस शीट का विस्तार है। समेकित बैलेंस शीट में, सहायक कंपनियों की संपत्ति और देनदारियां एक मूल कंपनी की संपत्ति और देनदारियों में भी शामिल हैं।
- बैलेंस शीट वित्तीय लेखांकन में सभी चार बयानों का सबसे आसान बयान है। दूसरी ओर, समेकित बैलेंस शीट, सबसे जटिल है।
- बैलेंस शीट तैयार करने के लिए, किसी को ट्रायल बैलेंस, इनकम स्टेटमेंट, कैश फ्लो स्टेटमेंट देखने की जरूरत होती है और फिर एसेट और देनदारियों को बैलेंस करने के लिए शीट के दो पहलू आसानी से समेटे जा सकते हैं। समेकित बैलेंस शीट में बहुत समय लगता है क्योंकि इसमें न केवल मूल कंपनी की बैलेंस शीट, बल्कि सहायक कंपनी की बैलेंस शीट में आइटम भी शामिल हैं। हिस्सेदारी के प्रतिशत के आधार पर, समेकित बैलेंस शीट बनाई जाती है। यदि हिस्सेदारी 100% है, तो मूल कंपनी द्वारा एक पूर्ण, समेकित बैलेंस शीट तैयार की जाती है। यदि यह 100% से कम है, लेकिन 50% से अधिक है, तो मूल कंपनी "अल्पसंख्यक ब्याज" को शामिल करके अलग से बैलेंस शीट तैयार करती है।
- एक बैलेंस शीट अनिवार्य है। यदि आप एक संगठन के मालिक हैं, तो आपको एक वित्तीय अवधि के अंत में एक बैलेंस शीट का उत्पादन करना होगा। दूसरी ओर, समेकन बैलेंस शीट, हर कंपनी के लिए अनिवार्य नहीं है। यहां तक कि मूल कंपनी जो किसी अन्य कंपनी में 50% से कम हिस्सेदारी का मालिक है, को एक समेकित बैलेंस शीट तैयार करने की आवश्यकता नहीं है। केवल मूल कंपनी, जो अन्य कंपनी में 50% से अधिक हिस्सेदारी का मालिक है, को एक समेकित बैलेंस शीट तैयार करने की आवश्यकता है।
- यदि आप बैलेंस शीट की अवधारणा को समझ सकते हैं, तो समेकित बैलेंस शीट सीखने में अधिक समय नहीं लगेगा। समेकित बैलेंस शीट एक बैलेंस शीट का सिर्फ एक विस्तार है।
- बैलेंस शीट और समेकित बैलेंस शीट, दोनों GAAP के लेखांकन सिद्धांतों के अनुसार तैयार किए जाते हैं। इसका उद्देश्य निवेशकों को किसी भी तरह की परेशानी से बचाना है। बैलेंस शीट और समेकित बैलेंस शीट, दोनों को संभावित निवेशकों को सही जानकारी का खुलासा करने के लिए तैयार किया जाता है ताकि वे किसी विशेष कंपनी में निवेश करने या न करने के बारे में विवेकपूर्ण विकल्प बना सकें।
बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट (तुलना तालिका)
| तुलना के लिए आधार | बैलेंस शीट | समेकित बैलेंस शीट |
| 1. परिभाषा - बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट | बैलेंस शीट एक विशेष अवधि के लिए संपत्ति, देनदारियों और पूंजी का एक महत्वपूर्ण वित्तीय विवरण है। | समेकित बैलेंस शीट मूल और सहायक कंपनी के वित्तीय मामलों को संक्षेप में प्रस्तुत करती है। |
| 2. उद्देश्य | मुख्य उद्देश्य बाहरी हितधारकों के लिए एक सटीक वित्तीय स्थिति का प्रदर्शन करना है। | मुख्य उद्देश्य किसी संगठन और उसकी सहायक कंपनी की सटीक वित्तीय तस्वीर को प्रतिबिंबित करना है। |
| 3. स्कोप | बैलेंस शीट का दायरा सीमित और संकीर्ण है। | समेकित बैलेंस शीट का दायरा बहुत व्यापक है। |
| 4. समीकरण | एसेट्स = देयताएं + शेयरधारक इक्विटी | (अभिभावक + सहायक) की आस्तियाँ = देयताएँ ((माता-पिता + सहायक) + शेयरधारकों की इक्विटी + अल्पसंख्यक ब्याज |
| 5. जटिलता | बैलेंस शीट तैयार करना बहुत आसान है। | समेकित बैलेंस शीट की तैयारी बहुत जटिल है। |
| 6. समय की खपत - बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट | बैलेंस शीट को तैयार करने के लिए बहुत समय की आवश्यकता नहीं है। | समेकित बैलेंस शीट को तैयार करने में बहुत समय लगता है। |
| 7. प्रमुख अवधारणाएँ | एसेट्स, देयताएं और शेयरधारक इक्विटी। | एसेट्स, लायबिलिटीज, शेयरहोल्डर्स इक्विटी, और माइनॉरिटी इंटरेस्ट। |
| 8. समायोजन | बैलेंस शीट केवल एक कंपनी की परिसंपत्ति और देयता पक्ष को संतुलित करती है क्योंकि कोई सहायक नहीं है। | समेकित बैलेंस शीट माता-पिता और इसकी सहायक कंपनी दोनों को संतुलित करती है। |
| 9. पूर्व-आवश्यकता | हर कंपनी को एक बैलेंस शीट तैयार करनी होगी। | एक कंपनी जो किसी अन्य कंपनी में 50% से अधिक हिस्सेदारी का मालिक है, उसे एक समेकित बैलेंस शीट तैयार करने की आवश्यकता है। |
इसके अलावा, देखें - 1 घंटे से कम समय में बेसिक अकाउंटिंग जानें।
निष्कर्ष - बैलेंस शीट बनाम समेकित बैलेंस शीट
बैलेंस शीट और समेकित बैलेंस शीट के बीच मूल अंतर यह है कि एक समेकित बैलेंस शीट में एक अन्य कंपनी (जिसे हम सहायक कहते हैं) का समावेश है। और इसीलिए पूरी प्रक्रिया जटिल हो जाती है।
एक मूल कंपनी के रूप में, आप अन्यथा करने का निर्णय ले सकते हैं (उदाहरण के लिए, समेकित बैलेंस शीट तैयार नहीं करना और सहायक कंपनी को अपना स्वयं का व्यवसाय संचालित करने देना); लेकिन आप GAAP के लेखांकन सिद्धांतों से बंधे हैं। और इसीलिए आपको सहायक कंपनी में 50% से अधिक की हिस्सेदारी होने पर एक समेकित बैलेंस शीट तैयार करने की आवश्यकता है।
आगे क्या?
मुझे आशा है कि आपने बैलेंस शीट और समेकित बैलेंस शीट के बीच महत्वपूर्ण अंतर को समझ लिया है। आप किन कंपनियों में आए थे, जहां आपने दो प्रकार की बैलेंस शीट का अलग-अलग विश्लेषण किया था? मुझे इसके बारे में टिप्पणियों में बताएं!
