शेयरहोल्डर इक्विटी क्या है?
शेयरधारक की इक्विटी कंपनी में शेयरधारकों के अवशिष्ट ब्याज है और इसकी गणना एसेट्स और देयताओं के बीच अंतर के रूप में की जाती है। बैलेंस शीट पर शेयरधारकों की इक्विटी स्टेटमेंट शुरुआत से लेकर अंत तक एक विशेष लेखांकन अवधि के दौरान शेयरधारक की इक्विटी के मूल्य में परिवर्तन के विवरण को दिखाती है।
स्पष्टीकरण
कंपनी की संपत्ति को या तो लेनदारों द्वारा वित्तपोषित किया जाता है या शेयरधारकों द्वारा लाया जाता है। अब, लेनदारों को उस सीमा तक भुगतान करने का हकदार होगा जो उन्होंने संपत्ति के वित्तपोषण के लिए योगदान दिया है। और बाकी का आनंद शेयरधारकों को मिलेगा। शेयरधारकों को सबसे अधिक मूल्यवान माना जाता है क्योंकि वे लाभ और हानि दोनों साझा करते हैं।
संपत्ति में निवेश करने वाले सभी लेनदार व्यवसाय की "देनदारियां" हैं क्योंकि उन्हें व्यापार के लाभ या हानि के बावजूद भुगतान करने की आवश्यकता है। इसलिए उन्हें पहले भुगतान किया जाएगा। और फिर जो कुछ बचा है वह शेयरधारकों के लिए बरकरार है।
इस प्रकार, हम निम्नलिखित तरीके से संपत्ति व्यक्त कर सकते हैं -
एसेट्स = देयताएं + शेयरधारक इक्विटी
यदि हम समीकरण को थोड़ा सा बदल सकते हैं, तो हमें शेयरधारकों के इक्विटी फॉर्मूला की परिभाषा मिल जाएगी -
एसेट्स - देयताएं = शेयरधारक इक्विटी
इस अवशिष्ट ब्याज (संपत्ति और देनदारियों के बीच का अंतर) को एकमात्र स्वामित्व व्यवसाय में "पूंजी" कहा जाता है। साझेदारी व्यवसाय में उसी को "व्यक्तिगत पूंजी का योग" कहा जाता है।
शेयरहोल्डर्स इक्विटी के घटक
शेयरधारक की इक्विटी के घटक निम्नलिखित हैं।
एक सूत्र में देखने के बजाय, हम उन घटकों को देखेंगे जो हमें यह समझने में मदद करेंगे कि हमें क्या ध्यान रखना चाहिए। नीचे अमेज़न के शेयरधारक की 2015 और 2016 की इक्विटी का स्नैपशॉट है
स्रोत: अमेज़न एसईसी फाइलिंग
# 1 - आम स्टॉक
कॉमन स्टॉक पहला और सबसे महत्वपूर्ण घटक है। आम शेयरधारक कंपनी के मालिक हैं। वे वे हैं जो लाभ प्राप्त करेंगे और कंपनी को ब्याज का भुगतान करने के बाद नुकसान से निपटेंगे और वरीयता वाले शेयरधारकों को लाभांश देंगे। और उनके पास मतदान के अधिकार भी हैं।
सामान्य स्टॉक की गणना कैसे करें -
सामान्य स्टॉक = शेयरों की संख्या जारी * प्रति शेयर मूल्य
यहाँ पर विचार करने के लिए दो चीजें हैं - अधिकृत शेयर पूंजी की संख्या और जारी किए गए शेयरों की संख्या। अधिकृत शेयर पूंजी की संख्या कंपनी द्वारा कानूनी रूप से जारी किए जा सकने वाले शेयरों की संख्या का प्रतिनिधित्व करती है। और जारी किए गए शेयरों की संख्या का मतलब कंपनी द्वारा जारी किए गए शेयरों की वास्तविक संख्या है।
अमेज़ॅन में, 2015 और 2016 दोनों में सामान्य स्टॉक बकाया $ 5 मिलियन है।
# 2 - अतिरिक्त भुगतान-पूंजी
अतिरिक्त का मतलब शेयर की कीमत से अधिक है। इसका मतलब है कि जब कंपनी को शेयरों पर प्रीमियम मिलता है, तो हम इसे अतिरिक्त भुगतान-योग्य पूंजी कहेंगे। इसकी गणना कैसे करें -
अतिरिक्त चुकता पूंजी = (शेयर मूल्य - बराबर मूल्य) * जारी किए गए शेयरों की संख्या
अमेज़ॅन के लिए अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी क्रमशः 2015 और 2016 में $ 13,394 मिलियन और 17,186 मिलियन है।
# 3 - पसंदीदा स्टॉक
पसंदीदा स्टॉकहोल्डर शेयरधारक हैं जिनके पास शुद्ध संपत्ति में द्वितीयक अधिकार हैं। उनके पास मतदान का अधिकार नहीं है, लेकिन आम शेयरहोल्डर को कुछ भी दिए जाने से पहले ही वे एक निश्चित लाभांश का आनंद लेते हैं। इसकी गणना कैसे की जाती है -
पसंदीदा स्टॉक = जारी किए गए पसंदीदा शेयरों की संख्या * प्रति शेयर मूल्य
अमेज़न में कोई पसंदीदा स्टॉक नहीं है।
# 4 - रिटायर्ड कमाई
पिछली अवधि से रिटायर्ड कमाई या नुकसान जमा हुए हैं। सरल शब्दों में, बरकरार रखी गई कमाई वह राशि है जो कंपनी शुद्ध आय से लाभांश का भुगतान करने के बाद रखती है। इस राशि को कंपनी में पुनर्निवेश किया जाता है। यहां बताया गया है कि हम अवधि की समाप्ति के लिए प्रतिधारित आय की गणना कैसे करेंगे -
| विशेष रूप से | |
| शुरुआत में रिटायर्ड कमाई | *** |
| (+) वर्ष के लिए शुद्ध आय | ** |
| (-) लाभांश दिया | ** |
| (//-) लेखांकन नीति में कोई परिवर्तन | * |
| समाप्ति पर कमाई | *** |
अमेज़ॅन के लिए रिटायर्ड कमाई क्रमशः 2015 और 2016 में $ 2,545 मिलियन और 4,916 मिलियन है।
# 5 - ट्रेजरी शेयर
ट्रेजरी शेयर उन सभी सामान्य शेयरों का कुल योग होता है जिन्हें कंपनी ने वापस खरीदा है। इस प्रकार, ट्रेजरी शेयर आम इक्विटी शेयरों के विपरीत हैं। कॉमन स्टॉक में क्रेडिट बैलेंस होता है, जबकि ट्रेजरी शेयरों में डेबिट बैलेंस होता है। इसलिए सभी इक्विटी घटकों से सभी ट्रेजरी शेयरों को निकालना आवश्यक है। अमेज़ॅन के लिए ट्रेजरी स्टॉक 2015 और 2016 दोनों के लिए $ 1,837 मिलियन है।
# 6 - संचित अन्य व्यापक आय
संचित अन्य व्यापक आय में अवास्तविक लाभ / हानि शामिल हैं जो आय विवरण के माध्यम से प्रवाह नहीं करते हैं। बिक्री, विदेशी मुद्रा अनुवाद लाभ / हानि, पेंशन योजना लाभ / हानि, इत्यादि के लिए वर्गीकृत निवेश से प्राप्त लाभ या हानि के उदाहरण हैं।
अमेज़न के लिए संचित अन्य व्यापक आय क्रमशः - 2015 और 2016 में $ 723 मिलियन और - $ 985 मिलियन है।
# 7 - अल्पसंख्यक हित
यह शेयरधारकों की इक्विटी का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। उनकी कंपनी में अल्पमत हिस्सेदारी है और आम शेयरहोल्डर्स की तरह कंपनी में कोई नियंत्रण शक्ति नहीं है। अल्पसंख्यक शेयरधारकों को उन मालिकों के लिए इक्विटी के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है जो मूल कंपनी के नहीं हैं। अल्पसंख्यक हित समेकित बैलेंस शीट में आता है। हम इसकी गणना निम्न प्रकार से कर सकते हैं -
माइनॉरिटी इंटरेस्ट = कुल इक्विटी - शेयरहोल्डर इक्विटी पैरेंट को जिम्मेदार ठहराया
तो, अब हम सूत्र पर एक नजर डाल सकते हैं -
| शेयरधारकों की इक्विटी | |
| भुगतान की गई पूंजी: | |
| सामान्य शेयर | *** |
| पसंदीदा स्टॉक | *** |
| अतिरिक्त भुगतान-पूंजी: | |
| सामान्य शेयर | ** |
| पसंदीदा स्टॉक | ** |
| प्रतिधारित कमाई | *** |
| (-) राजकोष में हिस्सा | ( ** ) |
| (-) अनुवाद रिजर्व | (**) |
| अल्पसंख्यक कल्याण | *** |
अमेज़न में कोई अल्पसंख्यक हित नहीं है।
नेस्ले उदाहरण
| इक्विटी | ||
| शेयर पूंजी | 319 है | 322 |
| राजकोष में हिस्सा | (7489) | (3918) |
| अनुवाद आरक्षित | (21129) | (17255) |
| रिटायर्ड कमाई और अन्य भंडार | 90637 है | 90981 है |
| माता-पिता के शेयरधारकों के कारण कुल इक्विटी | 62338 है | 70130 |
| अनियंत्रित ब्याज | 1648 | १54५४ |
| कुल इक्विटी | 63986 है | 71884 |
| कुल देनदारियां और इक्विटी | 123992 है | 133450 है |
स्रोत: नेस्ले 2015 वित्तीय विवरण
हम ध्यान दें कि नेस्ले के शेयरहोल्डर की इक्विटी क्रमशः 2015 और 2014 में 63,986 मिलियन CHF और 133,450 मिलियन CHF है।
कृपया ध्यान दें कि लाल हाइलाइट की गई वस्तुएं हैं जो हम घटाते हैं, अर्थात, ट्रेजरी शेयर और ट्रांसलेशन रिजर्व।
एक बार जब हम शेयर पूंजी और प्रतिधारित आय जोड़ते हैं और ट्रेजरी शेयरों और अनुवाद रिजर्व में कटौती करते हैं, तो हमें मूल कंपनी के शेयरधारकों के लिए कुल इक्विटी प्राप्त होती है। यह भी ध्यान दें कि चूंकि यह एक समेकित बैलेंस शीट है, इसलिए हमें गैर-नियंत्रित ब्याज (अल्पसंख्यक हित) को ध्यान में रखना होगा, इसलिए हम मूल कंपनी के शेयरधारकों के लिए कुल इक्विटी के लिए अल्पसंख्यक ब्याज को जोड़ते हैं। और परिणामस्वरूप, हमें कुल इक्विटी मिली।
शेयरधारक इक्विटी उदाहरण
उदाहरण 1
श्री ए ने क्यू कंपनी की बैलेंस शीट पकड़ ली है। लेकिन यात्रा के दौरान, श्री ए ने बैलेंस शीट का आखिरी हिस्सा खो दिया। तो उसे शेयरधारक की इक्विटी के बारे में कैसे पता चलेगा?
यहाँ दस्तावेज़ के शेष है।
एबीसी कंपनी की बैलेंस शीट
| 2016 (यूएस $ में) | 2015 (यूएस $ में) | |
| एसेट्स | ||
| वर्तमान संपत्ति | 300,000 | 400,000 रु |
| निवेश करता है | 45,00,000 है | 41,00,000 |
| पौधे व यंत्र | 13,00,000 | 16,00,000 |
| अमूर्त संपत्ति | 15,000 | 10,000 रु |
| कुल संपत्ति | 61,15,000 रु | 61,10,000 रु |
| देयताएँ | ||
| वर्तमान देनदारियां | 200,000 | 2,70,000 रु |
| लंबी अवधि की देनदारियां | 1,15,000 रु | 1,40,000 रु |
| कुल देनदारियों | 3,15,000 रु | 4,10,000 रु |
यहां गणना आसान है। हालांकि हम शेयरधारक की इक्विटी में प्रत्येक आइटम का विवरण प्राप्त नहीं कर पाएंगे, लेकिन हम कुल राशि का पता लगाने में सक्षम होंगे।
सभी श्री ए को कुल संपत्ति से कुल देनदारियों में कटौती करना है।
| 2016 (यूएस $ में) | 2015 (यूएस $ में) | |
| कुल संपत्ति (ए) | 61,15,000 रु | 61,10,000 रु |
| कुल देयताएं (B) | 3,15,000 रु | 4,10,000 रु |
| एसई (ए - बी) | 58,00,000 | 57,00,000 है |
श्री ए ने बाद में कार्यालय में वापस चले गए, पूरे बैलेंस शीट को खटखटाया और क्यू कंपनी की बैलेंस शीट के लापता हिस्से को देखा -
| एसई | ||
| पसंदीदा स्टॉक | 550,000 है | 550,000 है |
| सामान्य शेयर | 50,00,000 है | 50,00,000 है |
| प्रतिधारित कमाई | 250,000 रु | 150,000 |
| कुल शेयरधारकों की इक्विटी | 58,00,000 | 57,00,000 है |
| कुल देनदारियां और शेयरधारक इक्विटी | 61,15,000 रु | 61,10,000 रु |
और उन्होंने पाया कि कुल शेयरधारक की इक्विटी की उनकी गणना बिल्कुल सही थी।
उदाहरण # 2
श्री एस को कंपनी वाई के बारे में निम्नलिखित जानकारी है -
| विशेष रूप से | यूएस में $ |
| सामान्य शेयर | 40,00,000 |
| पसंदीदा स्टॉक | 800,000 |
| प्रतिधारित कमाई | 410,000 रु |
| संचित व्यापक आय (हानि) | (50,000) |
| राजकोष में हिस्सा | 110,000 है |
| अल्पसंख्यक कल्याण | 600,000 |
श्री एस के लिए शेयरधारक की इक्विटी की गणना करें।
यहां हमारे पास सभी आवश्यक जानकारी है। अब हम सूत्र के अनुसार मान डालेंगे।
| एसई | |
| भुगतान की गई पूंजी: | |
| सामान्य शेयर | *** |
| पसंदीदा स्टॉक | *** |
| अतिरिक्त भुगतान-पूंजी: | |
| सामान्य शेयर | ** |
| पसंदीदा स्टॉक | ** |
| प्रतिधारित कमाई | *** |
| (-) राजकोष में हिस्सा | ( ** ) |
| (-) अनुवाद रिजर्व | (**) |
| अल्पसंख्यक कल्याण | *** |
सूत्र के अनुसार, यहां गणना नीचे दी गई है -
| विशेष रूप से | यूएस में $ |
| सामान्य शेयर | 40,00,000 |
| पसंदीदा स्टॉक | 800,000 |
| प्रतिधारित कमाई | 410,000 रु |
| संचित व्यापक आय (हानि) | (50,000) |
| राजकोष में हिस्सा | (110,000) |
| अल्पसंख्यक कल्याण | 600,000 |
| शेयरधारकों की इक्विटी | 56,50,000 रु |
उदाहरण # 3
श्री टी को कंपनी डब्ल्यू के बारे में निम्नलिखित जानकारी है -
| विशेष रूप से | यूएस में $ |
| सामान्य शेयरों की संख्या | 80,000 रु |
| पसंदीदा शेयरों की संख्या | 20,000 |
| शेयर मूल्य (सामान्य शेयर) | 150 प्रति शेयर |
| शेयर मूल्य (पसंदीदा शेयर) | 130 प्रति शेयर |
| बराबर मूल्य (सामान्य शेयर) | प्रति शेयर 100 रु |
| बराबर मूल्य (पसंदीदा शेयर) | प्रति शेयर 100 रु |
| राजकोष में हिस्सा | 100,000 है |
| अल्पसंख्यक कल्याण | 300,000 |
अतिरिक्त कमाई के लिए अतिरिक्त जानकारी भी दी गई है -
| विशेष रूप से | |
| शुरुआत में रिटायर्ड कमाई | 200,000 |
| वर्ष के लिए शुद्ध आय | 500,000 रु |
| लाभांश दिया | 100,000 है |
| लेखांकन नीति में बदलाव के कारण सराहना की गई राशि | 50,000 रु |
श्री टी के लिए शेयरधारक की इक्विटी की गणना करें।
आइए पहले बरकरार कमाई की गणना के साथ शुरू करें, और फिर हम एक-एक करके अन्य वस्तुओं को देखेंगे।
| विशेष रूप से | |
| शुरुआत में रिटायर्ड कमाई | 200,000 |
| (+) वर्ष के लिए शुद्ध आय | 500,000 रु |
| (-)लाभांश दिया | (100,000) |
| (ए) लेखांकन नीति में बदलाव के कारण सराहना की गई राशि | 50,000 रु |
| समाप्ति पर कमाई | 650,000 है |
अब, हम सामान्य स्टॉक की गणना करेंगे।
| विशेष रूप से | यूएस में $ |
| सामान्य शेयरों की संख्या (ए) | 80,000 रु |
| बराबर मूल्य (सामान्य शेयर) (बी) | 100 |
| आम स्टॉक (ए * बी) | 80,00,000 |
अब, हम पसंदीदा स्टॉक की गणना करेंगे।
| विशेष रूप से | यूएस में $ |
| पसंदीदा शेयरों की संख्या (ए) | 20,000 |
| बराबर मूल्य (पसंदीदा शेयर) (बी) | 100 |
| पसंदीदा स्टॉक (A * B) | 20,00,000 |
हम एक-एक करके आम स्टॉक और पसंदीदा स्टॉक के लिए अतिरिक्त पेड-अप कैपिटल देखेंगे।
अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी की गणना करने के लिए, हमें निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करने की आवश्यकता है -
अतिरिक्त चुकता पूंजी = (शेयर मूल्य - बराबर मूल्य) * जारी किए गए शेयरों की संख्या
| विशेष रूप से | यूएस में $ |
| सामान्य शेयरों की संख्या (ए) | 80,000 रु |
| शेयर मूल्य (सामान्य शेयर) (बी) | 150 |
| बराबर मूल्य (सामान्य शेयर) (सी) | 100 |
| अंतर (बी - सी) | 50 |
| अतिरिक्त भुगतान-पूंजी (सामान्य स्टॉक)
(ए * (बी - सी)) | 40,00,000 |
| विशेष रूप से | यूएस में $ |
| पसंदीदा शेयरों की संख्या (ए) | 20,000 |
| शेयर मूल्य (पसंदीदा शेयर) (बी) | 130 |
| बराबर मूल्य (पसंदीदा शेयर) (C) | 100 |
| अंतर (बी - सी) | ३० |
| अतिरिक्त भुगतान-पूंजी (पसंदीदा स्टॉक)
(ए * (बी - सी)) | 600,000 |
अब हमारे पास शेयरधारक की इक्विटी की गणना करने के लिए आवश्यक सभी जानकारी है। आइए इसकी गणना करते हैं -
| एसई | |
| पूंजी के भुगतान: | यूएस में $ |
| सामान्य शेयर | 80,00,000 |
| पसंदीदा स्टॉक | 20,00,000 |
| अतिरिक्त भुगतान-पूंजी: | |
| सामान्य शेयर | 40,00,000 |
| पसंदीदा स्टॉक | 600,000 |
| प्रतिधारित कमाई | 650,000 है |
| (-) राजकोष में हिस्सा | (100,000) |
| अल्पसंख्यक कल्याण | 300,000 |
| कुल शेयरधारकों की इक्विटी | 1,54,50,000 रु |
शेयरधारक की इक्विटी में परिवर्तन का बयान
शेयरधारक की इक्विटी में परिवर्तन का विवरण एक विस्तृत ब्रेकअप प्रदान करता है और कॉमन स्टॉक शेयर्स, ट्रेजरी स्टॉक, एडिशनल पेड-इन कैपिटल, संचित अन्य व्यापक आय, रिटायर्ड कमाई इत्यादि में बदलावों की व्याख्या करता है।
आइए हम शेयरहोल्डर की इक्विटी में अमेज़ॅन के विवरण में परिवर्तन देखें।
आइए, उपरोक्त कथन से रिटायर्ड कमाई का एक उदाहरण लेते हैं और देखते हैं कि यह वर्षों में कैसे बदल गया। हम ऊपर से उस के रूप में ध्यान दें
- 1 जनवरी 2014 तक रिटायर्ड कमाई बैलेंस 2,190 मिलियन डॉलर था।
- 2014 के दौरान, कंपनी ने $ 241 मिलियन का शुद्ध घाटा दर्ज किया।
- यह 31 दिसंबर 2014 को रिपोर्ट के अनुसार, रिटायर्ड कमाई में $ 1949 मिलियन की कमी आई।
- $ 1949 मिलियन की यह रिटायर्ड कमाई 2015 के लिए शुरुआती संतुलन बन जाती है।
- 2015 के दौरान, अमेज़न ने 596 मिलियन का लाभ दर्ज किया, जिसके परिणामस्वरूप 31 दिसंबर 2015 को रिटायर्ड आय में $ 2,545 मिलियन की वृद्धि हुई।
- 2015 में, अमेज़ॅन ने $ 2,371 मिलियन का लाभ दर्ज किया, जिसने इसकी बरकरार कमाई को $ 4,916 मिलियन तक बढ़ा दिया।
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