ट्रांसफर टैक्स परिभाषा;
ट्रांसफर टैक्स को किसी विशेष परिसंपत्ति के हस्तांतरण पर लगाए गए शुल्क के रूप में परिभाषित किया जाता है, जिसमें अचल संपत्ति या अन्य परिसंपत्ति जनरेट करने वाली परिसंपत्तियां शामिल हैं, जो किसी संपत्ति को एक ट्रांसफर के हस्तांतरण के समय और आमतौर पर ऐसी परिसंपत्ति की लागत में शामिल किया गया इसकी बिक्री।
ट्रांसफर टैक्स की गणना
ट्रांसफर टैक्स मूल खरीद के समय या कानूनी मानदंडों के अनुसार निर्धारित परिसंपत्तियों की मूल लागत का एक निश्चित राशि या प्रतिशत हो सकता है। ट्रांसफर टैक्स की गणना परिसंपत्ति के बाजार मूल्य और उस राज्य पर निर्भर करती है जहां वह है।
- इसमें कानूनी विभागों द्वारा तय किए गए ऐसे हस्तांतरण में शामिल कानूनी लागत और शुल्क शामिल हैं, बिना किसी छिपी या आकस्मिक शुल्क के।
- मृत्यु के बाद संपत्ति के हस्तांतरण के मामले में, इन करों को संपत्ति करों के रूप में संदर्भित किया जाता है, जो कि यूएस में आईआरएस के अनुसार, 11.4 मिलियन डॉलर (वर्ष 2019 तक) की आधार सीमा के बाद लागू होता है।
- स्थानांतरण के मामले में, जबकि हस्तांतरणकर्ता जीवित है, इन करों को विरासत या उपहार करों के रूप में संदर्भित किया जाता है और व्यक्तियों को प्राप्त करने पर लगाया जाता है। इनहेरिटेंस / गिफ्ट टैक्स 15,000 डॉलर से अधिक की परिसंपत्ति मूल्य पर लगाया जाता है या अन्य व्यक्तियों को ऐसी राशि में नकद दिया जाता है और जब किसी संपत्ति को हस्तांतरित किया जाता है तो वे पात्र होते हैं।
अमेरिका में न्यूयॉर्क के लिए संघीय कर सीमाएं (2019)
स्रोत: पब्लिक लेग्नेफो
ट्रांसफर टैक्स के उदाहरण
उदाहरण 1
मिस ऐनी अपनी भतीजी को समान हस्तांतरित करके संप्रभु बांड में अपने निवेश से बाहर निकलने की इच्छा रखती है। इस बॉन्ड की वर्तमान कीमत $ 120 है, और भुगतान किया जाने वाला ट्रांसफर टैक्स मौजूदा बाजार मूल्य का 5% प्रति उपकरण दस्तावेजों के अनुसार है। यह देखते हुए कि मिस एनी ने इस बॉन्ड को खरीदने के लिए $ 100 का भुगतान किया, वह कितना टैक्स चुकाती है, और इस निवेश पर क्या लाभ हुआ है (यदि कोई हो) पहले के अंतराल पर प्राप्त कूपन के अलावा?
उपाय:
कुल राशि का निवेश: $ 100
बांड की वर्तमान बाजार कीमत: $ 120
भुगतान किया जाने वाला कर हस्तांतरण: $ 120 का 5% या 6 डॉलर
मिस ऐनी द्वारा भुगतान की गई कुल राशि: $ 100 + $ 6 = $ 106
बांड के हस्तांतरण के बाद प्राप्त लाभ: $ 120 - $ 106 = $ 14
उदाहरण # 2
श्री जॉन अपनी बेटी को $ 10,000 की कार के साथ उपहार देना चाहते हैं। हालांकि, वह चिंतित है कि सरकार के कानून के अनुसार इस हस्तांतरण पर एक उपहार कर लगाया जा सकता है। क्या आप उसे इस सौदे पर ऐसे कर की गणना के बारे में सलाह दे सकते हैं?
उपाय:
जैसा कि इस हस्तांतरण का मूल्य $ 10,000 है, जो कि उपहार कर के भुगतान के लिए पात्र होने के लिए एक वर्ष में $ 15,000 की आवश्यक सीमा से नीचे है, यह लेनदेन किसी भी उपहार कर के लिए योग्य नहीं है। इस लेन-देन पर कोई हस्तांतरण कर नहीं लगाया जाता है।
उदाहरण # 3
मारिया की मृत्यु के बाद, उसके वारिस के लिए $ 12 मिलियन की संपत्ति पीछे रह गई थी। संपत्ति वारिस को उसके वारिस द्वारा भुगतान की जाने वाली संपत्ति की गणना करें।
उपाय:
संपत्ति कर की न्यूनतम सीमा $ 11.4 मिलियन के अनुसार, हस्तांतरण संपत्ति कर के लिए पात्र है।
नीचे उसी के लिए गणना की गई है:
$ 11,400,000: शून्य कर
पहले $ 500,000: $ 500,000 का 3.06% = $ 15,300
शेष $ 100,000: $ 100,000 का 5% = $ 5,000
इसलिए भुगतान किए जाने वाले कुल हस्तांतरण कर
- = $ 15,300 + $ 5,000
- = $ 20,300
कृपया गणना के लिए एक्सेल शीट देखें।
लाभ
- स्थानांतरण कर राज्य के लिए आय का एक अतिरिक्त स्रोत है, जो आय के अन्य निर्धारित स्रोतों के अतिरिक्त है।
- ये कर आपसी बातचीत के आधार पर ट्रांसफ़र और ट्रांसफ़ेरे के बीच समान रूप से या आनुपातिक रूप से वितरित किए जा सकते हैं, इसलिए किसी एक पक्ष पर बोझ नहीं बनाते हैं।
- इस तरह के शुल्क के आवेदन से पहले परिसंपत्ति के मूल्य पर निर्धारित सीमा अधिक होती है, जो छोटे लेनदेन को प्रयोज्यता में शामिल करने से बचती है और इस प्रकार ट्रांसफ़र के पक्ष में भुगतान को कम करने और कागजी काम को कम करने में मददगार होती है। संग्रह केंद्र की ओर।
नुकसान
- इस तरह के करों के कार्यान्वयन में खामियों के कारण, संपत्ति कर के मामले में जीवनसाथी को छूट के रूप में, केवल आधार सीमा से परे पात्रता, आदि, ऐसी संपत्ति के मालिक लाभ ले सकते हैं और ऐसे करों के भुगतान में हेरफेर कर सकते हैं।
- परिसंपत्ति के वास्तविक मूल्य के लिए एक अतिरिक्त लागत के रूप में कार्य करता है, जो कभी-कभी ऐसे हस्तांतरण से बचने का कारण बनता है क्योंकि यह हस्तांतरण की लागत को बढ़ाता है।
- इन करों की गणना ऐसी परिसंपत्तियों के वर्तमान बाजार मूल्य पर की जाती है। इसलिए, संपत्ति प्राप्त करने के समय भुगतान किया गया ट्रांसफर कर (यदि कोई हो) गुजरते समय के भुगतान से अलग होगा और मूल्य में अधिक होगा।
सीमाएं
- हस्तांतरण करों की गणना ऐसी परिसंपत्तियों के मूल्य पर निर्भर करती है जो किसी विशेष तिथि के रूप में होती हैं। इसलिए, भूमि पर आगामी घटनाओं के मामलों में उतार-चढ़ाव होता है जहां ऐसी संपत्ति होती है। उदाहरण के लिए, विचार करें कि एक विला को हस्तांतरित किया जाना चाहिए, जिसमें से, आज के रूप में $ 2 मिलियन है। विशिष्ट राजनीतिक घटनाओं और भीड़ के प्रकोप के कारण, मूल्य आने वाले सप्ताह में $ 1.5 मिलियन या उससे कम हो जाता है, और मालिक अब एक संकट बिक्री करना चाहते हैं। भले ही लाभ मार्जिन कम हो जाता है, लेकिन ऐसे मामलों में हस्तांतरण कर भी कम हो जाता है।
- संग्रह सेवा की ओर से एक महत्वपूर्ण सीमा इस तरह के करों की गणना पर निर्धारित आधार सीमा है।
- उपहार करों के मामले में, हस्तांतरणकर्ता को इस तरह की राशि का भुगतान किया जाता है, न कि ऐसे उपहार का रिसीवर।
नोट करने के लिए महत्वपूर्ण बिंदु
ऐसे करों के लिए आधार मूल्य हर साल बदलता है, हालांकि भारी उतार-चढ़ाव नहीं। इसके अतिरिक्त, यह राज्य विधान के साथ बदलता है, स्थान-स्थान पर भिन्न होता है। कुछ राज्य ऐसे हैं जो किसी भी स्थानांतरण पर ऐसे शुल्क नहीं लगा सकते हैं।
निष्कर्ष
ट्रांसफर टैक्स राज्य के लिए महत्वपूर्ण राजस्व पैदा करने वाले क्षेत्रों का एक हिस्सा है। यह राजस्व अन्य स्रोतों के अतिरिक्त है और सरकार को एक अतिरिक्त आय है। हालांकि, इस तरह के करों के भुगतान से बचने / कम करने के लिए इस तरह के कानून के निष्पादन में खामियों का अक्सर संपत्ति मालिकों द्वारा लाभ उठाया जाता है।
