मूल्य वर्धित कर (परिभाषा, सूत्र) - उदाहरणों के साथ वैट गणना

मूल्य वर्धित कर (वैट) क्या है?

मूल्य-वर्धित कर (वैट) एक अप्रत्यक्ष कर है, जो वस्तुओं और सेवाओं के उपभोग के समय लगाया जाता है और लगाया जाता है जब अंतिम उत्पादों तक कच्चे माल की खरीद से उत्पादन / वितरण के विभिन्न चरणों में एक मूल्य जोड़ा जाता है। खुदरा उपभोक्ताओं को बेचा जाता है।

प्रत्येक चरण में उत्पादों की लागत पर वैट लगाया जाता है, और इसका पूरा बोझ अंतिम उपभोक्ता द्वारा ही वहन किया जाता है क्योंकि उत्पाद या आपूर्ति श्रृंखला वितरण सदस्यों के निर्माता उनके द्वारा भुगतान किए गए वैट का क्रेडिट ले सकते हैं। (अर्थात) जब तक खरीदार अंतिम उपयोगकर्ता नहीं है, तब तक खरीदे गए सामान व्यवसाय की लागत है, और उन खरीद पर चुकाए गए कर को उनके ग्राहकों पर लगने वाले कर से कम किया जा सकता है।

यह माल की खपत के हिसाब से लगाया जाता है और बजाय उपभोक्ताओं की आय के।

मूल्य वर्धित कर की गणना

सरकार को दिया जाने वाला वैट = आउटपुट वैट - इनपुट वैट

• आउटपुट वैट = यह माल की बिक्री पर लगाया जाने वाला कर है। यह माल की बिक्री मूल्य पर लगाया जाता है।
• इनपुट वैट = यह माल की खरीद पर चुकाया गया कर है। इसका भुगतान सामान की कीमत पर किया जाता है।

उदाहरण

उदाहरण 1

थियो एक चॉकलेट है जो अमेरिका में निर्मित और बेची जाती है। अमेरिका में 10% मूल्य वर्धित कर है।

• थियो के निर्माता $ 10 की लागत पर कच्चे माल की खरीद करते हैं, $ 1 का वैट - अमेरिकी सरकार को देय। भुगतान की गई कुल कीमत $ 11 है।
• निर्माता थियो को एक रिटेलर को $ 20 प्लस और $ 2 के कुल योग को 22 डॉलर में बेचता है। हालाँकि, निर्माता अमेरिकी सरकार को केवल $ 1 का भुगतान करता है क्योंकि इस बिंदु पर भुगतान किया जाने वाला कुल VAT है क्योंकि कच्चे माल की खरीद के दौरान भुगतान किए गए $ 1 के इनपुट VAT द्वारा आउटपुट VAT $ 2 को घटा दिया जाता है। $ 1 का भुगतान $ 10 ($ 20 - $ 10) की लागत मूल्य में किए गए मूल्यवर्धन पर वैट का प्रतिनिधित्व करता है
• इसके बाद रिटेलर थियो को अंतिम उपभोक्ता को $ 30 और 3 डॉलर के कुल वैट को 33 डॉलर में बेचता है। रिटेलर अमेरिकी सरकार को $ 1 का भुगतान करता है (आउटपुट वैट $ 3 घटकर इनपुट वैट द्वारा निर्माता $ 2 को भुगतान किया जाता है)। $ 1 का भुगतान $ 10 की लागत मूल्य में किए गए मूल्यवर्धन पर वैट का प्रतिनिधित्व करता है। ($ 30 - $ 20)

उदाहरण # 2

पोलो अमेरिका में एक ब्रांडेड शर्ट है। अमेरिका में वैट / बिक्री कर की दर 10% है।

बिना किसी टैक्स के:

पोलो का निर्माता शर्ट बनाने के लिए कच्चे माल में $ 20 खर्च करता है, फिर उसी को $ 30 के लिए एक रिटेलर को बेचा जाता है, और रिटेलर अंत में शर्ट को अंतिम उपभोक्ता को $ 40 में बेचता है।

बिक्री कर के साथ:

उपरोक्त उदाहरण के साथ, निर्माता के लिए इनपुट लागत $ 20 होगी। वही एक खुदरा विक्रेता को $ 30 की कीमत पर बेचा जाएगा, और उपभोक्ताओं को लगाया जाने वाला अंतिम मूल्य $ 44 है (लागत मूल्य 40 से अधिक वैट @ 10% $ 4 है, इसलिए कुल योग $ 44 है)। इसमें उपभोक्ता $ 4 का बिक्री कर चुकाता है। खुदरा विक्रेता उपभोक्ता से कर वसूलता है और सरकार को भुगतान करता है।

वैट के साथ:

उपरोक्त उदाहरण के साथ, निर्माता कच्चे माल ($ 20 लागत प्लस $ 2 VAT) के लिए $ 22 का भुगतान करेगा, निर्माता इनपुट क्रेडिट के रूप में $ 2 VAT का भुगतान करेगा। वही $ 33 की कीमत पर निर्माता द्वारा रिटेलर को बेचा जाएगा (लागत मूल्य + मूल्यवान-जोड़ा = $ 20 + $ 10 = $ 30 प्लस VAT @ 10% $ 3 है तो $ 33 तक का योग)। यहाँ निर्माता सरकार को $ 1 का भुगतान करता है ($ 3 आउटपुट वैट - $ 2 इनपुट वैट) और उपभोक्ता को दिया जाने वाला अंतिम मूल्य $ 44 है (लागत मूल्य + मूल्य-वर्धित = $ 30 + $ 10 = $ 40 प्लस VAT @ 10% $ 4 है, इसलिए $ 44 है ) का है। यहां खुदरा विक्रेता सरकार को $ 1 का भुगतान करेगा ($ 4 आउटपुट वैट - $ 3 इनपुट वैट)। हालांकि कर विभिन्न चरणों में एकत्र किया जाता है, अंतिम उपभोक्ता $ 4 का पूरा कर वहन करता है।

तो वैट / बिक्री कर दोनों में, कर राशि एक समान रहती है, और यह केवल अंतिम उपभोक्ता द्वारा वहन की जाती है, लेकिन वैट को प्राथमिकता दी जाती है क्योंकि यह हर चरण में लगाया जाता है और तंत्र में प्रत्येक प्रतिभागी के लिए कर कलेक्टर का कार्य करता है सरकार और कर चोरी इसमें न्यूनतम है। यह बिक्री कर की तुलना में अधिक परिष्कृत है।

लाभ

• वैट प्रणाली के तहत सरकार को राजस्व स्थिर होगा क्योंकि यह उपभोग आधारित कर है।
• यह बेहतर कर अनुपालन सुनिश्चित करता है और कर चोरी के प्रभाव के कारण कर चोरी की सीमा तक कम हो जाती है।
• वैट के माध्यम से सरकार द्वारा अर्जित राजस्व बहुत बड़ा है, क्योंकि यह एक कम कर दर है जो वस्तुओं की खपत पर लागू होती है।
• अन्य करों की तुलना में वैट को अधिक कुशलता से मॉनिटर और प्रशासित किया जा सकता है।
• इसे तटस्थ कर के रूप में माना जाता है क्योंकि यह सभी प्रकार के व्यापार पर लगाया जाता है।
• इसके कानून और नियम बहुत पारदर्शी हैं, और कर को छोटे भागों में विभिन्न चरणों में एकत्र किया जाता है।
• यह कर प्रत्येक चरण में मूल्य-वर्धित पर लगाया जाता है और कुल कीमत पर नहीं, इसलिए इसका कोई व्यापक प्रभाव नहीं है।
• इस प्रणाली के तहत करदाताओं की संख्या होती है क्योंकि यह विभिन्न चरणों में लगाया जाता है, और सभी अंत उपभोक्ता अपनी आय के बावजूद उपभोग पर कर का भुगतान करते हैं।
• सरकार को लाभ यह है कि सामानों के लिए भी जो वितरक या खुदरा विक्रेता के पास स्टॉक में शेष हैं, सरकार को कर का हिस्सा मिलता है।

नुकसान

• वैट थोड़ा जटिल है क्योंकि प्रत्येक चरण में मूल्य-वर्धित की पहचान एक आसान काम नहीं है।
• बिलिंग प्रणाली में इसका कार्यान्वयन महंगा हो सकता है।
• इसे तभी प्रभावी माना जा सकता है जब अंतिम उपभोक्ता कर प्रणाली से अवगत हों; अन्यथा, कर चोरी संभव है।
• निर्माता और वितरकों को अग्रिम रूप से कर का भुगतान करना होगा क्योंकि कर का भुगतान तब तक स्थगित नहीं किया जा सकता है जब तक कि माल अंतिम-उपयोगकर्ता को नहीं बेचा जाता है।
• एंड कंज्यूमर वैट सिस्टम में कुछ हासिल या खोता नहीं है क्योंकि उनके लिए कोई क्रेडिट नहीं है।
• चूंकि वैट व्यय पर एक कर है, इसलिए यह कर प्रकृति में प्रतिगामी है, और यह गरीबों को अमीरों से अधिक प्रभावित करता है क्योंकि वे अपनी आय का अधिक अनुपात खर्च करते हैं।

सीमाएं

जैसा कि वैट एक खपत-आधारित कर है, यह अंतिम उपभोक्ताओं के लिए एक अतिरिक्त बोझ है। यह कर उत्पादों की कीमत में जोड़ा जाता है, और अंतिम उपभोक्ता किसी भी क्रेडिट का लाभ नहीं उठा सकते हैं या उनके द्वारा भुगतान किए गए वैट के लिए बंद कर सकते हैं। इसलिए, यह उपभोक्ताओं के उपभोग पैटर्न को प्रभावित कर सकता है, और माल की मांग और आपूर्ति भिन्न हो सकती है। हालांकि यह सरकार को राजस्व में योगदान देता है, इससे उपभोक्ता की क्रय शक्ति कम हो सकती है, और इससे अर्थव्यवस्था को राजस्व हानि हो सकती है। कर को अयोग्य माना जाएगा, क्योंकि मांग में बदलाव के कारण राजस्व खो गया है, सरकार द्वारा वैट लगाकर प्राप्त राजस्व से अधिक है। इसे डेडवेट लॉस के रूप में भी जाना जाता है।

निष्कर्ष

वैट सबसे प्रभावी कर प्रणालियों में से एक है। अविकसित और विकासशील देशों में, यह सरकार को महत्वपूर्ण राजस्व योगदान देता है क्योंकि यह उपभोग कर के रूप में है। वैट में, बिक्री कर के विपरीत, कर की चोरी से बचा जा सकता है, जहां इसके साथ फ़ेल करना आसान है। यह देश में एक संतुलित कर प्रणाली लाता है। यह प्रक्रिया में निष्पक्षता और एकरूपता भी सुनिश्चित करता है।