कर लेखांकन (अर्थ) - टैक्स अकाउंटिंग की मूल बातें जानें

टैक्स अकाउंटिंग क्या है?

कर लेखांकन से तात्पर्य उन तरीकों और नीतियों से है, जो कर अनुपालन के लिए आवश्यक कर रिटर्न और अन्य विवरणों की तैयारी के लिए उपयोग की जाती हैं और इसलिए, यह कर योग्य लाभ पर पहुंचने के लिए रूपरेखा और दिशानिर्देश प्रदान करता है।

इसके अलावा, प्रत्येक देश में कर नीतियां विभिन्न मदों पर आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों के साथ भिन्न होती हैं। यह भिन्नता आस्थगित कर परिसंपत्तियों और देनदारियों की पीढ़ी की ओर ले जाती है। इसके अलावा, वैट (मूल्य वर्धित कर) लेखांकन, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण, और सीमा पार लेनदेन के लिए अलग-अलग दिशानिर्देश हैं, जो सभी कर लेखांकन के अंतर्गत आते हैं।

कर लेखांकन की मूल बातें

लेखांकन सिद्धांतों द्वारा आयी पुस्तक लाभ में समायोजन करके आयकर लेखा करने का कारण कर योग्य लाभ और कर देय पर आ रहा है। ये सभी कार्य और समायोजन टैक्स रिटर्न का हिस्सा हैं, और ये बयान टैक्स ऑडिट के लिए रखे गए हैं। कराधान के लिए लेखांकन के विभिन्न घटक हैं, जिनमें से कुछ नीचे चर्चा की गई है -

# 1 - आस्थगित कर संपत्ति

तब उत्पन्न होता है जब पुस्तक लाभ में अंतर होता है, और कर योग्य लाभ एक समयावधि के कारण उत्पन्न होता है। संदिग्ध ऋण के लिए प्रावधान जैसे खर्च हैं, जिन्हें चालू वर्ष में लेखांकन में कटौती के लिए माना जाता है। हालांकि, इन पर कराधान के लिए कटौती की अनुमति केवल तभी दी जाती है जब राशि को बुरा ऋण घोषित किया जाता है, जो कि आने वाले वर्षों में हो सकता है।

इस मामले में, लेखांकन लाभ की तुलना में कर योग्य लाभ अधिक होगा, और व्यक्ति या संगठन इस वर्ष अधिक कर का भुगतान करेगा, जो। कटौती के लिए प्रावधान राशि की अस्वीकृति के कारण वृद्धिशील लाभ पर कर के रूप में भुगतान की गई अतिरिक्त राशि को आस्थगित कर के रूप में माना जाता है, जिसे आने वाले वर्षों में महसूस किया जाएगा।

# 2 - आस्थगित कर देयता

डिफर्ड टैक्स लायबिलिटी तब उत्पन्न होती है जब व्यक्ति या संगठन को मौजूदा वर्ष में समय के अंतर के कारण कम कर का भुगतान करना पड़ता है। उदाहरण के लिए - आइए विचार करें कि 8 वर्ष के लिए (SLM) स्ट्रेट-लाइन पद्धति के तहत लेखांकन पुस्तकों में $ 10,000 की संपत्ति को ह्रास किया जा रहा है - प्रत्येक वर्ष मूल्यह्रास $ 1,250 ($ 10,000 / 8) होगा।

हालाँकि, यदि कर नियम बताता है कि परिसंपत्तियों का मूल्यह्रास मूल्य 20% (डब्ल्यूडीवी) लिखा गया है। दूसरे वर्ष में कराधान के उद्देश्य के लिए मूल्यह्रास $ 1,600 होगा (($ 10,000 - 2000 अर्थात प्रथम वर्ष के लिए 20%) = $ 8,000 * 20% = $ 1,600)।

यहां संगठन को कराधान प्रयोजनों के लिए $ 350 ($ 1,600- $ 1,250) की अतिरिक्त कटौती मिलेगी। यदि हम कर की दर 30% मानते हैं, तो यहां स्थगित कर देयता $ 105 ($ 350 * 30%) है।

# 3 - वैट लेखा

अधिकांश देश एक अच्छा और सेवा कर (जीएसटी) या वैट (मूल्य वर्धित कर), जो जारी किए गए लगभग सभी चालान का हिस्सा है। अब, इसे सीधे खर्च नहीं माना जाना चाहिए क्योंकि संगठनों को पहले से भुगतान की गई राशि पर इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त होता है। उन निविष्टियों का दावा करने के लिए, कर अधिकारी चालान के नाम, नाम और कंपनी के पंजीकरण, दूसरे भाग के विवरण आदि के बारे में कुछ शर्तें रखते हैं, और इन सभी शर्तों को वैट / जीएसटी का दावा करने से पहले कर लेखा टीम को पूरा करना होगा। इनपुट क्रेडिट

# 4 - ट्रांसफर प्राइसिंग

आज के वैश्वीकरण की दुनिया में, कई कंपनियां दुनिया के विभिन्न हिस्सों में अपनी शाखाएं खोलती हैं। एक नीति एक आर्म की लंबाई लेनदेन मूल्य निर्धारण नामक स्थानांतरण मूल्य निर्धारण की निगरानी करती है, जो दुनिया भर में निष्पक्ष-व्यापार नीति की वकालत करती है। सरल शब्दों में, यह कहता है कि संबंधित हिस्से या व्यक्ति को उस कीमत से कम कीमत पर अच्छी या सेवाओं का लाभ नहीं उठाना चाहिए, जिस पर उसे किसी असंबंधित तीसरे पक्ष को बेचा गया है।

इसके अलावा, अगर किसी संगठन ने केवल एक अपतटीय कार्यालय स्थापित किया है जहां लोग काम कर रहे हैं, और उस देश में कोई अन्य व्यवसाय नहीं किया जा रहा है। स्थानांतरण मूल्य नीति के अनुसार, अपतटीय कार्यालय के संचालन में होने वाले खर्च पर संगठन को एक निश्चित प्रतिशत (8-15%) कर का भुगतान करना पड़ता है। स्थानांतरण मूल्य आज की दुनिया में तेजी से पुस्तक और चुनौतीपूर्ण घटकों में से एक है।

# 5 - आय का वर्गीकरण

लेखांकन लाभ की गणना के लिए सभी प्राप्तियों और भुगतानों पर विचार करता है। हालांकि, सभी प्राप्तियां व्यवसाय से संबंधित नहीं हैं, और कर की दर रसीद के प्रकार के आधार पर भिन्न होती है।

आइए नीचे उदाहरण पर विचार करें -

तालिका 1 में, लेखांकन पुस्तकों से अर्क दिखाया गया है, और दूसरी तालिका में दिखाया गया है कि कैसे कर लेखांकन को आय के प्रकार को वर्गीकृत करना पड़ता है क्योंकि आयकर की दरें आय के प्रकारों पर भिन्न होती हैं।

लाभ

• सही कर दर के आवेदन के लिए आय का वर्गीकरण;
• वैधानिक अनुपालन पालन।
• कर रिटर्न दाखिल करके वर्तमान और पिछले वर्षों के नुकसानों को भविष्य की अवधि में बंद किया जा सकता है।
• कर लेखा सुविधा।
• समय पर ढंग से स्व-मूल्यांकन और कर भुगतान;

नुकसान

• कार्य के लिए अतिरिक्त समय और संसाधन चाहिए;
• टैक्स प्रोफेशनल्स संगठनों से महँगा शुल्क लेते हैं।
• लगभग हर साल कर नीतियों में बदलाव होते हैं।

नोट करने के लिए महत्वपूर्ण बिंदु

हर बार नीतियों, कर दरों आदि में बदलाव होता है। संगठनों / व्यक्ति को स्वयं को अपडेट रखना चाहिए, और लेखांकन सॉफ्टवेयर में संशोधन करना चाहिए।

निष्कर्ष

कर लेखांकन किसी भी व्यवसाय या व्यक्ति के लिए महत्वपूर्ण है क्योंकि यह सही आय घोषित करने और उचित करों का भुगतान करने के लिए एक ढांचा प्रदान करता है। अस्पष्टता के मामले में, कर अनुपालन में किसी भी चूक से बचने के लिए एक कर पेशेवर से परामर्श किया जाना चाहिए क्योंकि कर चूककर्ताओं के लिए जुर्माना और दंड हैं। यह प्रत्येक प्रकार के व्यवसाय या व्यक्ति के लिए कौन सी विधि सबसे अच्छा है, यह चुनकर कर से बचाव के लिए भी काम करता है।