गिफ्ट टैक्स रिटर्न क्या है?
एक उपहार कर एक प्रकार का कर है जो संपत्ति या संपत्ति के एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को हस्तांतरित किए जाने पर लगाया जाता है, जब संपत्ति या संपत्ति प्राप्त करने वाला व्यक्ति ऐसी संपत्ति के उचित मूल्य के अनुसार भुगतान नहीं करता है या संपत्ति। उपहार देने वाले व्यक्ति पर कर लगाया जाता है (दानकर्ता के रूप में जाना जाता है) और उपहार के रिसीवर पर नहीं।
गिफ्ट टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए किसे चाहिए?
उपहार कर उस व्यक्ति पर लगाया जाता है, जो संपत्ति के उचित मूल्य से कम मूल्य के लिए किसी अन्य व्यक्ति को संपत्ति हस्तांतरित करता है। इस प्रकार, लेन-देन को उपहार के रूप में विचार करने के लिए, उपहार के रिसीवर को उपहार के उचित मूल्य से कम राशि का भुगतान करना होगा।
एक उपहार कर रिटर्न एक कर प्रपत्र है जिसे उपहार के दाता द्वारा दायर किया जाना चाहिए, यदि वे निर्धारित सीमा से अधिक मूल्य के उपहार का लेनदेन करते हैं, जिसे उपहार कर छूट के रूप में जाना जाता है। इस प्रकार, उपहार के दाता को उपहार कर रिटर्न दाखिल करना होगा जब तक कि अन्यथा कानून द्वारा आवश्यक न हो। एक उपहार कर रिटर्न के लिए फॉर्म आईआरएस फॉर्म 709 है।
सरकार विवाहित जोड़ों को उपहार छूट की सीमा को दोगुना करने की अनुमति देती है, इस मामले में युगल के लिए बुनियादी छूट की सीमा दो बार तक बढ़ जाएगी।
उपहार कर रिटर्न फाइल करने की आवश्यकताएं
दाता को उपहार कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक होता है, जब वर्ष के दौरान किसी भी व्यक्ति को किया गया वार्षिक उपहार $ 15,000 से अधिक नहीं होता है। यह उपहार कर के बहिष्कार की वार्षिक सीमा है। इसके अलावा, सीमा प्रति प्राप्तकर्ता आधारित है, और टोपी उपहार की कुल राशि पर नहीं है। इस प्रकार, एक व्यक्ति उपहार कर को आकर्षित किए बिना, अधिकतम 15,000 लोगों को उपहार दे सकता है।
इसके अलावा, आजीवन उपहार छूट की सीमा है, जो एक व्यक्ति को उपहार कर को आकर्षित किए बिना $ 11.58 मिलियन की राशि उपहार बनाने की अनुमति देता है। इस प्रकार, यह सीमा जीवन भर के लिए लागू होती है। उपहार की सीमा समाप्त होने पर ही किसी को उपहार कर देना होगा।
उदाहरण
आइए उदाहरणों की मदद से उपहार कर रिटर्न की आवश्यकता को समझते हैं।
उदाहरण 1
एक व्यक्ति ने एक प्रासंगिक कर वर्ष के दौरान प्रत्येक व्यक्ति को 10 से $ 5,000 तक 10 उपहार दिए।
यहां, व्यक्ति द्वारा किए गए उपहारों का कुल मूल्य $ 50,000 तक आता है। हालांकि, उपहार कर के लिए वार्षिक सीमा $ 15,000 प्रति व्यक्ति है, और यह सीमा वर्ष के दौरान उपहारों की कुल राशि पर नहीं है। इसलिए, उपहार कर का भुगतान करने की देयता वर्ष के दौरान उत्पन्न नहीं होती है क्योंकि उपहार छूट की वार्षिक सीमा $ 15,000 प्रति व्यक्ति छूट नहीं है।
उदाहरण # 2
मान लीजिए, उपरोक्त उदाहरण में, वर्ष के दौरान किए गए उपहारों पर विचार किए बिना, आजीवन उपहार की छूट का वर्तमान अप्रयुक्त संतुलन $ 11.55 मिलियन है।
अब, हालांकि वार्षिक छूट सीमा समाप्त नहीं हुई है, आजीवन छूट सीमा समाप्त हो गई है, क्योंकि, 50,000 डॉलर के वर्तमान उपहारों पर विचार करने के बाद जीवनकाल सीमा का संचयी संतुलन $ 11.60 मिलियन हो जाता है।
इसलिए, उपहार कर का भुगतान करने की देयता उत्पन्न होगी।
बचने के लिए कॉमन ट्रैप्स
एक उपहार कर रिटर्न दाखिल करते समय निम्नलिखित ट्रैप से बचना होगा।
- उपहारों का उपहार कर रिटर्न में पर्याप्त रूप से खुलासा किया जाएगा। यदि कोई उपहारों का पर्याप्त रूप से खुलासा करता है, तो राजस्व सेवा केवल तीन वर्षों की अधिकतम अवधि तक उपहारों का पुनर्मूल्यांकन कर सकती है, यह विफल हो जाता है कि राजस्व सेवा को असीमित अवधि के लिए उपहारों को रद्द करने का अधिकार मिलता है। इस प्रकार, उपहार की प्रकृति और मूल्यांकन के आधार जैसे विवरणों का ठीक से खुलासा किया जाएगा।
- वार्षिक उपहार कर बहिष्करण सीमा के ऊपर आने वाले उपहार भी बदले में रिपोर्ट किए जाएंगे। उपहार, हालांकि आजीवन छूट की सीमा के कारण, पर कर नहीं लगाया जा सकता है, लेकिन वे जीवन भर छूट की सीमा को समाप्त करते हैं, और इस प्रकार, बदले में उन्हें रिपोर्ट करना आवश्यक है।
- जब एक विवाहित जोड़ा एक संयुक्त उपहार बना रहा है, तो यह महत्वपूर्ण है कि दोनों व्यक्ति अपनी वापसी में उपहार दिखाते हैं कि वे दोनों एक ही के लिए सहमति देते हैं।
- किसी को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि जब उपहार किसी ट्रस्ट को दिया जाता है, तो उपहार "वर्तमान ब्याज" होने के लिए अर्हता प्राप्त करता है। यदि वही उपस्थित होने की पात्रता नहीं रखता है, तो वही वार्षिक छूट सीमा में नहीं आएगा और कर योग्य होगा।
जब एक उपहार कर रिटर्न के लिए कोई आवश्यकता नहीं है?
निम्नलिखित उपहार किए जाने पर उपहार कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है:
- जीवनसाथी को दिए जाने वाले उपहार;
- एक राजनीतिक संगठन को इसके उपयोग के लिए उपहार।
- शिक्षण संस्थानों को सीधे शिक्षण शुल्क के लिए भुगतान;
- सीधे चिकित्सा संस्थानों या सीधे चिकित्सा बीमा कंपनियों को किए गए भुगतान;
- जब भुगतान $ 15,000 की वार्षिक छूट सीमा से अधिक नहीं हो;
निष्कर्ष
इस प्रकार, एक व्यक्ति वर्ष के दौरान उसके द्वारा दिए गए उपहारों के लिए उपहार कर रिटर्न दाखिल करेगा। रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है, भले ही वे वार्षिक छूट सीमा से ऊपर हों, भले ही कर देय नहीं होगा। बाद में आईआरएस के सवालों से बचने के लिए आवश्यक जानकारी देना सुनिश्चित करें।
