टैक्स शील्ड फॉर्मूला - उदाहरणों के साथ कदम से कदम गणना

टैक्स शील्ड (मूल्यह्रास और ब्याज) की गणना करने का फॉर्मूला

शब्द "टैक्स शील्ड" कर योग्य आय पर दी गई कटौती को संदर्भित करता है, जिसके परिणामस्वरूप अंततः सरकार को करों में कमी आती है। टैक्स शील्ड का फॉर्मूला बहुत सरल है और इसकी गणना पहले अलग-अलग टैक्स-घटाए गए खर्चों को जोड़कर की जाती है और उसके बाद टैक्स रेट से परिणाम को गुणा किया जाता है।

गणितीय रूप से, इसे इस रूप में दर्शाया जाता है,

टैक्स शील्ड फॉर्मूला = टैक्स-डिडक्टिबल खर्चों का योग * टैक्स रेट

यद्यपि कर ढाल को धर्मार्थ योगदान, चिकित्सा व्यय आदि के लिए दावा किया जा सकता है, लेकिन इसका उपयोग मुख्य रूप से कंपनी के मामले में ब्याज व्यय और मूल्यह्रास व्यय के लिए किया जाता है। कर ढाल को विशेष रूप से कर-कटौती योग्य खर्चों के अनुसार दर्शाया जा सकता है।

ब्याज कर की गणना की गणना औसत ऋण, ऋण की लागत और कर की दर को निम्नानुसार करके प्राप्त की जा सकती है,

ब्याज कर शील्ड फॉर्मूला = औसत ऋण * ऋण की लागत * कर की दर।

मूल्यह्रास कर ढाल की गणना मूल्यह्रास व्यय और कर की दर से प्राप्त की जा सकती है, जैसा कि नीचे दिखाया गया है,

मूल्यह्रास कर शील्ड फॉर्मूला = मूल्यह्रास व्यय * कर की दर

टैक्स शील्ड की गणना (चरण दर चरण)

निम्नलिखित चरणों का उपयोग करके कर ढाल की गणना की जा सकती है:

• चरण 1: सबसे पहले, कंपनी के आय विवरण से सभी कर-कटौती योग्य व्यय, जैसे ब्याज व्यय, मूल्यह्रास व्यय, धर्मार्थ योगदान, चिकित्सा व्यय, आदि को इकट्ठा करें। सभी कर-कटौती योग्य व्यय की राशि प्राप्त करने के लिए ऐसे सभी खर्चों को जोड़ें।
• चरण 2: अगला, कंपनी पर लागू होने वाली कर दर निर्धारित की जाती है, जो कि अधिकार क्षेत्र पर निर्भर है।
• चरण 3: अंत में, कर ढाल की गणना कर-कटौती योग्य व्यय की राशि और लागू कर की दर को दर्शाती है, जैसा कि ऊपर दिखाया गया है।

उदाहरण

उदाहरण 1

आइए एक कंपनी XYZ Ltd के एक उदाहरण पर विचार करें, जो सिंथेटिक रबर के निर्माण के व्यवसाय में है। 31 मार्च 2018 को समाप्त वित्तीय वर्ष के लिए XYZ Ltd के हालिया आय विवरण के अनुसार, निम्नलिखित जानकारी उपलब्ध है। कंपनी द्वारा प्राप्त टैक्स शील्ड की गणना करें।

जानकारी के आधार पर, कंपनी द्वारा आनंदित कर शील्ड की गणना करें।

निम्नलिखित कर-कटौती योग्य व्यय का योग है,

इसलिए, टैक्स शील्ड की गणना इस प्रकार है,

• टैक्स शील्ड फॉर्मूला = ($ 10,000 + $ 18,000 + $ 2,000) * 40%

टैक्स शील्ड होगी -

टैक्स शील्ड = $ 12,000

इसलिए, वित्त वर्ष 2018 के दौरान XYZ Ltd ने $ 12,000 की टैक्स शील्ड का आनंद लिया।

उदाहरण # 2

आइए हम एक अन्य कंपनी, PQR लिमिटेड का उदाहरण लेते हैं, जो कि 3 समान वार्षिक किश्तों में देय $ 30,000 के उपकरण खरीदने की योजना बना रही है, और ब्याज 10% पर प्रभार्य है। कंपनी 3 साल के लिए प्रत्येक वर्ष के अंत में देय $ 15,000 प्रति वर्ष के लिए किराये के आधार पर उपकरण भी प्राप्त कर सकती है। उपकरण की मूल लागत सीधी रेखा पद्धति पर 33.3% पर मूल्यह्रास की जाएगी। लागू कर की दर 35% है। निर्धारित करें कि कौन सा विकल्प कंपनी के लिए अधिक व्यवहार्य है। ऋण पर उपकरणों की खरीद या लीज पर उपकरणों की खरीद।

1 ^सेंट विकल्प (ऋण पर उपकरण की खरीद)

वार्षिक चुकौती = उपकरण मूल्य * ब्याज दर * ((1 + ब्याज दर) ^{वर्षों की संख्या} ) / ((1 + ब्याज दर) ^{वर्षों की संख्या} -1)

= $ 30,000 * 10% * ((1 + 10%) ³ ) (((1 + 10%) ³ -1) = $ 12,63

वर्ष 1 में नकद बहिर्वाह = वार्षिक पुनर्भुगतान - मूल्यह्रास कर शील्ड - ब्याज कर शील्ड

= $ 12,063 - $ 30,000 * 33.3% * 35% - $ 30,000 * 10% * 35% = $ 7,513

वर्ष 2 में नकदी बहिर्वाह = $ 12,063 - $ 30,000 * 33.3% * 35% - ($ 30,000 - $ 12,063 + $ 3,000) * 10% * 35%

= $ 7,831

वर्ष 3 में नकदी बहिर्वाह = $ 12,063 - $ 30,000 * 33.3% * 35% - ($ 20,937 - $ 12,063 + $ 2,094) * 10% * 35%

= $ 8,180

अधिग्रहण की लागत के पीवी @ 10% = $ 7,513 / (1 + 10%) + $ 7,831 / (1 + 10%) ² + $ 8,180 / (1 + 10%) ³

= $ 19,447

2 ^एनडी विकल्प (लीज पर उपकरणों की खरीद)

कर ढाल = $ 15,000 * (1 - 35%) के बाद वार्षिक नकदी बहिर्वाह <>

= $ 9,750

अधिग्रहण की लागत @ 10% = $ 9,750 / (1 + 10%) + $ 9,750 / (1 + 10%) ² + $ 9,750 / (1 + 10%) ³

= $ 24,247

इसलिए, 1 ^सेंट विकल्प बेहतर है क्योंकि यह अधिग्रहण की कम लागत प्रदान करता है।

टैक्स शील्ड कैलकुलेटर

आप निम्न कर ढाल कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।

कर कटौती योग्य व्यय का योग
कर की दर
टैक्स शील्ड फॉर्मूला

टैक्स शील्ड फॉर्मूला =	टैक्स डिडक्टिबल एक्सपेंसेस एक्स टैक्स रेट का योग
	0 x 0 =	०

प्रासंगिकता और उपयोग

कर लेखा कंपनी के लेखांकन के लिए एक बहुत ही महत्वपूर्ण पहलू है क्योंकि यह वह राशि है जिसे कंपनी विभिन्न कटौती योग्य खर्चों का उपयोग करके आयकर भुगतान पर बचा सकती है, और यह बचत अंततः कंपनी की निचली रेखा में जुड़ जाती है। टैक्स शील्ड से जितनी अधिक बचत होगी, कंपनी का नकद लाभ उतना ही अधिक होगा। टैक्स शील्ड की सीमा अलग-अलग देशों में अलग-अलग होती है, और इस तरह, उनके लाभ भी समग्र कर दर के आधार पर भिन्न होते हैं।