टैक्स लॉस कैर्रीफोर्मवर्ड परिभाषा
टैक्स लॉस कैरीफॉर्वर्ड एक ऐसा प्रावधान है जो किसी व्यक्ति को भविष्य के लाभ को निर्धारित करने के लिए अगले वर्ष के लिए कर नुकसान को आगे ले जाने या कहने के लिए अनुमति देता है और कोई भी करदाता ऐसा कोई भी व्यक्ति हो सकता है या कोई कंपनी इसमें कर भुगतान कम करने का दावा कर सकती है भविष्य।
भविष्य में किसी भी कर भुगतान को कम करने के लिए कर या किसी व्यक्ति द्वारा आगे की गई कर हानि का दावा किया जाएगा।
टैक्स लॉस कैर्रीफोवर्ड का प्रकार
# 1 - व्यवसाय
वे एनओएल के खिलाफ इन नुकसानों को आगे ले जाने वाले प्रावधानों का उपयोग कर सकते हैं, जो शुद्ध परिचालन हानि, पूंजीगत नुकसान जो कि पूंजीगत लाभ से अधिक है, और कुछ निश्चित लाभ हैं जो छोटे योग्य व्यापार के स्टॉक के विनिमय या बिक्री से अर्जित किए जाते हैं।
# 2 - व्यक्तिगत करदाता
वे कई विभिन्न परिस्थितियों के लिए इन प्रावधानों का उपयोग कर सकते हैं, और यह जानकारी आईआरएस से और राज्य के अपने संबंधित कर प्राधिकरण से निकाली जा सकती है। एक उदाहरण लें, यदि करदाता राज्य की 529 योजना में अतिरिक्त योगदान देता है, तो करदाता उस राशि को नहीं काट सकता है जो उसने अतिरिक्त राशि में जमा की है, लेकिन करदाता उस राशि को भविष्य के वर्षों तक ले जाने में सक्षम होगा।
टैक्स लॉस कैर्रीफोवर्ड के उदाहरण
उदाहरण 1
कस्बे में लाभ कमाने वाली कंपनी क्वेस्टा कंपनी हाल ही में अपनी भारी मांग और कम आपूर्ति के कारण कोयले की कीमतों से प्रभावित हुई है। नीचे हाल ही के मासिक आय विवरण और कर भुगतान का स्नैपशॉट है।
नीचे दी गई जानकारी का उपयोग करके, हम उस कर नुकसान की मात्रा की गणना करेंगे जो कंपनी आगे ले जा सकती है और शेष राशि जो शेष है उसका उपयोग किया जाना है।
उपाय:
फरवरी तक, कंपनी मुनाफा कमा रही थी और 30% की दर से कर का भुगतान कर रही थी, लेकिन मार्च महीने के बाद, कंपनी ने जून तक कोई कर नहीं चुकाया क्योंकि वे नीचे प्रति नुकसान कर रहे थे।
हम देख सकते हैं कि मार्च के बाद से, नुकसान की शुरुआत की गई थी, और जब तक कंपनी लाभ नहीं कमाती है, तब तक इसे आगे बढ़ाया जाता है, जो केवल जून में होता है।
मई महीने तक, कंपनी ने $ 21,000 का नुकसान जमा किया। 5,000 डॉलर के लाभ से समान रूप से ऑफसेट किया गया था। अब भविष्य में अवशोषित होने का शेष नुकसान $ 16,000 है।
उदाहरण # 2
प्रसिद्ध उदाहरणों में से एक अमेरिका के राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प हो सकते हैं और जो एक व्यापारी भी हैं। अमेरिका के राष्ट्रपति का चुनाव करते हुए 2016 के वर्ष में, एक प्रसिद्ध प्रकाशक, न्यूयॉर्क टाइम्स, ने वर्ष 1995 के लिए डोनाल्ड ट्रम्प की कर वापसी जारी की, जिसमें $ 916 मिलियन का नुकसान बताया गया था जो कि वर्ष 1995 में हुआ था, जो कि स्पष्ट था अगली आय के मुकाबले भविष्य के वर्षों में ऑफसेट करने के लिए।
ट्रम्प को एयरलाइन व्यापार उद्यमों, कैसीनो और मैनहट्टन संपत्ति में किए गए निवेश से होने वाले पूंजीगत नुकसान का एहसास हुआ। उसी प्रकाशक ने बताया कि $ 916 मिलियन का यह नुकसान श्री ट्रम्प को लगभग $ 50m अप करने के लिए अठारह कर योग्य वर्षों के संघीय कर से बचने की अनुमति देगा।
पेशेवरों
- टैक्स लॉस कैरीफोर्वर्ड फायदेमंद होते हैं क्योंकि वे व्यवसाय या कंपनियों के लिए भविष्य की कर राहत पैदा करते हैं, और इसलिए वे उनके लिए बहुत मूल्यवान होते हैं।
- इन नुकसानों को आम तौर पर कानूनों के अनुसार सात साल तक ले जाया जा सकता है, जो फिर से कंपनियों को राहत देता है। जब वे लाभ कमाते हैं, तो उन्हें तुरंत कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी, जो अंततः नकदी बहिर्वाह के लिए उन पर से दबाव को हटा देता है, और कार्यशील पूंजी को ठीक से प्रबंधित किया जाएगा।
- कुछ मामलों में, कंपनियां पूरी तरह से कर-हानि के लिए अन्य कंपनी का अधिग्रहण करती हैं।
विपक्ष
कर हानि के लिए प्रति सेहत से कोई बड़ा नुकसान नहीं है। केवल एक चीज यह है कि यह व्यवसाय या कंपनी को घाटे में चल रही कंपनी की तरह बना सकता है।
नोट करने के लिए महत्वपूर्ण बिंदु
कर नुकसान को आगे बढ़ाने से पहले निम्नलिखित बातों पर ध्यान दिया जाना चाहिए।
- एक को व्यापार के प्रकार पर लागू होने वाले कर रिटर्न को पूरा करना चाहिए।
- निर्धारित करें कि क्या आपकी कर कटौती कर योग्य आय से अधिक है, और एक शुद्ध परिचालन हानि है जिसे करदाता के लिए गणना करने के लिए जटिल नहीं होना चाहिए।
- इसके अलावा, कुछ कानूनों की आवश्यकता है कि कर वापसी का दावा करने के लिए नियत तारीख के भीतर दायर किया जाना चाहिए और भविष्य के लिए नुकसान को आगे बढ़ाया जाना चाहिए, उसी का ध्यान रखें।
- आय के विभिन्न प्रमुख हो सकते हैं, और ऐसे कानून हैं जो उनके साथ अलग तरह से व्यवहार करते हैं, और इसलिए जैसे ही उनका कर घाटा आगे के शासन को आगे बढ़ाता है, करदाता को उसी पर ध्यान देना चाहिए।
निष्कर्ष
यह ध्यान देने के लिए एक महत्वपूर्ण बिंदु है कि प्रत्येक देश के नियमों और विनियमों का अपना सेट है जो सेट-ऑफ़ को नियंत्रित करेगा और करदाताओं के लिए शुद्ध परिचालन घाटे को आगे बढ़ाएगा, चाहे वह व्यक्तिगत हो या व्यवसाय। ये नियम और कानून सरल नहीं हैं, और शायद वे जटिल हैं, और उन्हें हर प्रावधान पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता होगी, शायद स्थानीय वकील वकीलों की मदद। जैसे, संयुक्त राज्य अमेरिका (यूएसए) में, प्रत्येक राज्य के अपने नियम और कानून हैं जो कर कोड को नियंत्रित कर रहे हैं। 30 राज्यों और डीसी, जो कि नेट ऑपरेटिंग लॉस के बीस वर्षों की अनुमति देने के संघीय कर कोड के अनुरूप हैं, आगे ले जाने के लिए। जबकि इलिनोइस, जो बारह साल आगे ले जाने की अनुमति देता है और जबकि कैनसस और वर्मोंट दस साल के नुकसान के लिए अनुमति देते हैं।
अंतिम लेकिन कम से कम, करदाता को उन दावों का उत्कृष्ट कर रिकॉर्ड रखना चाहिए जो वह कर रिटर्न में करता है।
